增强事业单位税务风险管理意识的研究

赵洪杰 廊坊市财政局

前言：我国经济发展与事业单位的贡献有着十分重要的现实意义，其不仅肩负者稳定社会经济，还承担着社会效益的重要责任。缺乏税务风险管理意识使其日常工作存在较多问题，而这对其长远发展而言有较大隐患，因此，追根溯源加强税务风险管理意识，为其长远发展奠定良好基础。

一、事业单位税务风险管理中存在的问题

（一）缺乏税收风险管理意识

事业单位的准确定位与其税务风险管理意识有着极为紧密的联系，现阶段我国重点发展与支持事业单位的日常工作，其目的在于促进我国社会主义的长远发展[1]。在改造社会主体时应用现代化管理手段开展各项工作，事业单位就纳税角度而言，几乎“占尽天时地利”的优势，针对事业单位而言，专业知识的局限性，使财务税务人员未能及时更新自身现阶段所接收的信息与理论知识，无法全面了解国家现行税法政策及法律法规，没有充分利用国家现行优惠政策，导致事业单位纳税款项出现多缴、漏缴或少缴等问题，进而增加事业单位需要承担自身不必要的责任。除此之外，规避风险举措对于税务风险管理工作而言有着十分重要的意义，但现阶段的事业单位财务人员并未采取有效措施防范风险，在明知风险的前提下还“以身犯险”，从而加剧事业单位的经济损失，而主要原因在于其缺乏正确的税务风险管理意识。

（二）纳税行为与税收法律法规背离

现阶段，税负的减轻多以合理的税务筹划工作来决定，部分事业单位希望充分发挥税务筹划的合理性与科学性，但其应当依据现行优惠政策与相关条例制定税收筹划方案时应当依据特殊情况落实各项工作。国家税收政策的特点在于其不具有通用性，只适用于特定的对象或特殊标准，在开展税务筹划工作时事业单位往往受主观因素影响对现有政策出现偏差或错误的理解，使得其后期需要面对补税、罚款等处罚性条例。

（三）存在主观认知偏差

税务执法部门与事业单位的协同共进，能够保证其事务管理工作的有效性，但现阶段，事业单位凭借磁层关系而出现少缴税、漏缴税的问题屡见不鲜，而这也是造成事业单位税务风险的重要缘由之一。

二、增强事业单位税务风险管理意识的有效策略

（一）优先解决历史遗留问题

事业单位税务风险管理意识薄弱或不足的原因主要来源于事业单位税务管理人员并未明确自身定位，而这也属于历史遗留问题。过于模糊的定位使得其在税务管理工作中无从下手，而税务风险管理意识的建立作为现阶段事业单位的主要工作内容，应当以良好的宣传方式与培训内容向工作人员传递正确的税务认知，使其能够全面理解税务风险管理对事业单位的长远发展的现实性意义。只有以有效举措解决实质性问题与历史遗留问题，才能发挥事业单位的税务风险管理工作的实际价值。监管事业单位作为国家及地方政府的重要工作之一，将其视为一般纳税企业，打破传统事务管理思维与模式，使其能够正确认知税务风险管理的重要性与防范风险的现实性意义，进一步提升事业单位的税收风险管理意识，为后续工作奠定良好的基础。国家有关部门及地方政府应当增加税务管理规定实施定时监管事业单位税务风险管理工作，要求事业单位能够体现自身的税务工作示范性，依据国家标准及现行条例开展纳税工作，一旦出现违法违规行为及严厉惩罚事业单位相关负责人。除此之外，完善的税务风险管理机制还能够帮助事业单位税务管理工作的有效落实，将税务风险管理意识全面贯彻于事业单位的各级工作中，使得事业单位全体人员由上至下的理解税务风险管理的重要性，进一步规范自身的行为与思想。

（二）加大事业单位监管力度

税务机关作为税务管理的主要部门，以税务管理工作为切入点，全面调查事业单位现阶段受管理态度及其实际情况，风险管理意识与税务机关的态度有着较为直接的关系，通过有效维护方式解决事业单位税务风险管理意识不强的情况，重视税务风险管理意识树立为其后续工作提供有利条件[2]。以行为规范增强事业单位的税务工作有效性，加大对事业单位税务工作的监管力度，针对现有税收法律规定进行优化与完善配合现行优惠政策，避免因税收机关与事业单位的沟通联络违反现行法律法规，严厉打击违法税法行为的事业单位。“依法办事，依法执政”作为税务机关现阶段的主要工作，避免因不良连接而危害国家利益，除此之外，针对出现违法违规的事业单位应当重视监督管理力度，以有效的惩罚措施对其进行惩戒，杜绝形式主义，对“形式化工作”进行严厉处置，避免引起不良风气，削弱事业单位税务风险管理意识。为加大事业单位监管工作的有效性，积极应用现代科学技术使其能够在媒体的辅助下从多个角度入手，全方位了解事业单位税务管理工作的实际情况，利用宣传舆论等方式谴责违法违规行为加大监管力度，进一步规范事业单位税务管理工作。

（三）落实事业单位自我监管

事业单位作为税务风险管理的主体，不仅应当实现自我监督，还应当加大对税务管理的监督力度。通过建立专门的监察部门以保证税务工作的准确性与时效性，在监察与管理税务工作中，事业单位应当针对其中存在的违法行为第一时间作出整改，处理税务管理工作中存在的问题。除此之外，在事业单位中应当建立专门的监察机构，以对其税务工作进行时刻监察，严密监管自身的纳税行为，及时上报违法行为。监管人员应当以专业的业务技能开展各项工作，以保证其监管的有效性及时效性，税务风险管理意识作为税务管理人员的基本职能，其应当定期开展培训活动，以提升税务人员的专业能力，培养良好的税务风险管理意识，以落实自我监管的同时有序开展各项工作。

（四）加强专业能力付诸行动

公益性与政府性作为事业单位的主要经营方式，其以独特的盈利内容保证自身的稳定发展。但在实践中企业的公益性占有较大比例，随着社会经济体制的改革，使得各个领域的工作难度与压力都在增加，而税务风险管理工作是保证其长远发展的有效方法。因此，提升自身专业素养，应用事业单位税务管理人员的专业能力使其能够分清侧重点，加大税务风险管理力度。通过税务管理手段的积极学习，降低外界因素对税务管理工作所造成的影响，合理筹划税务工作以有效措施规避潜在风险。税收优惠政策使得事业单位税务管理人员需要全面了解与仔细研读下发文件，通过对优惠政策的切实了解，发挥各项税收优惠的时效性。从根源上解决风险管理意识，改变税务管理工作的形式化主义，优先采取行动以提升实质效益，事业单位管理者应当正确认知其在日常工作中存在的涉税风险，通过有效举措完善现有事物内部控制制度，优化风险防控体系。过饭自身行为应用现代化管理模式结合完善现有考核制度实现长远发展。事业单位发展状况不能依据纳税金额的高低进行评判，因此，采用现代化考核方法以提升整体数据的科学性与合理性，实现考核结果的公正性与客观性。根据纳税工作的统一申报标准交予税务部门对其进行审核，利用完善现有奖惩制度提升到考核准的准确性，严厉处罚不法行为，从而起到警醒预防作用。就事业单位而言，只有严格执行税务管理改革制度，才能依据现行文件结合自身的实际情况开展各项工作，为其长远发展制定合理规划。降低因事业单位而带来的优越感，规范现行税务管理工作，加强税务风险管理意识，通过对现行法律法规的学习与了解，提升自身专业体能以行动保证税务管理工作的有效性。

总结：加强税务风险管理意识对于事业单位发展而言有着十分重要的现实性意义。针对现阶段事业单位在工作中存在的问题，采取合理的理论建议结合有力举措解决实际问题，增强税务风险管理工作的有效性。