企业税务筹划的风险分析及其控制

崔婧 闫剑利

国网山西省电力公司物资分公司

前言：企业的税务筹划工作往往存在诸多不确定因素，会直接影响到筹划结果。如政策原因、自身特点等均会对筹划产生干扰。由此可知，税务筹划是一项风险较大的工作，一旦出现严重失误，会对企业后续的正常运营造成重大影响。通过分析企业税务筹划中的风险因素，并制定出相应解决方案，可以在今后的工作中合理控制此类风险。

一、企业税务筹划概述

企业税务筹划是指在充分遵守国家相关法律的基础上，采取一定措施达到合理避税的目的。企业可在发生经济活动前开展税务筹划，从各个层面按照税务筹划的标准执行，可以有效节省企业资金，获得满意的经济效益。在企业财务部门中，税务筹划是其中较为重要的工作内容之一。随着我国法律制度的进一步完善，人们的法制观念得到快速提升，税务筹划工作现已被社会广泛接受，大量专业人员积极投入到税务筹划的研究之中，为企业节省了可观的生产成本。

二、企业税务筹划的风险类型

（一）经营类风险。在开展企业税务筹划的过程中，应按照企业自身经营情况及行业特点进行有针对性的筹划。若要筹划出最为合理的方案，首先应准确预测企业长期的经营类行为。但由于企业生产经营是建立在多重因素的基础之上，如出现一定程度的预测失误，必将会影响到税务筹划的整体效果。

（二）操作类风险。税务筹划工作具有极高的专业性，需具备较高专业素质的税务筹划人员方可完成。但由于此类人员普遍缺乏足够的财会知识，使得企业内的财会人员在落实税务筹划工作时容易出现一定的偏差，在双方专业知识不能充分融合的情况下，极易导致筹划失败。

（三）政策类风险。市场经济时刻处于快速变化的过程之中，因此税收制度及相关法规的时效性较强。但由于税务筹划工作涉及环节众多，往往会持续一段相对较长的时期，在这种状况下，使得从事税务筹划的人员不能预判到今后的政策走势，一旦在后期出现税收政策的变化，将会导致前期进行的税务筹划失去应有的意义。

三、产生企业税务筹划风险的因素

（一）客观性因素。在制定及实施税务筹划的过程中，往往会被诸多客观存在的因素所限制，其中以外在因素的影响最为明显。企业税务筹划工作应始终在税收政策的框架内开展，如出现一定程度的跨越，则会导致后期的法律风险。另外企业在积极争取税收优惠时，往往伴随着某些附加条件，企业在进行税务筹划时应充分考虑到这些限制条件对自身经营所带来的风险，如此类条件极大限制了企业的自主经营能力，不但会导致经营成本上升，还会造成一系列的后续问题。

（二）主观性因素。企业税务筹划的制定主体为筹划人员，应全面掌握并深入理解经济活动领域的专业知识，并且还应对涉及到税务层面的法制法规有着准确的见解，要严格按照税法准则开展税务筹划工作。据此可见，税务筹划的关键性因素在于筹划人员的专业素质。但由于我国各企业中具备较强税务筹划能力的人员数量不多，使得税务筹划工作始终不能达到最为满意的效果。

四、企业税务筹划风险的控制方法

（一）全面整理税务筹划所需资料。在开展税务筹划之前，相关人员应广泛收集企业内的多种资料，使其能够囊括企业生产、管理、财务等方面。资料的完整度直接关系到税务筹划的效果，企业各个部门应全力配合税务筹划工作，力争获取到最为准确完整的资料。另外还要收集整理国家税收方面的信息，尤其对于税收政策动向要时刻保持高度的敏感，一旦发现最新动态应及时加以判断。待信息整理完毕，即可按照企业目前的实际状况制定出最为合理的税务筹划方案。

（二）强化税务筹划人员的专业素质。税务筹划工作要依靠专业人员所具备的相关知识，加之此项工作的专业性极高，因此企业应在日常工作中重视税务筹划人员的专业培训，使其充分了解到企业的生产情况，促进税务筹划工作的准确性，并准确掌握国家针对税收方面的政策变动。企业为实现更为有效的税务筹划，应组织起一支企业内部的税务筹划队伍，使其更加熟悉企业自身情况，因此制定出的相关方案更为可靠，从而更有针对性的开展企业税务筹划工作。

（三）制定出税务筹划风险预警机制。税务筹划工作往往面临着某些不确定因素的影响，因此需要建立起一套科学有效的税务筹划风险预警机制，能够及时察觉到潜在的风险因素，并通过构建起相应的数学模型，认清税务筹划工作中的关键因素，完善预警机制。

（四）加强税务筹划风险的日常防控。为有效规避税务筹划风险，应在日常工作中时刻做好防控措施，建立起流畅的信息沟通体系。在此过程中，财务主管应切实负起自身职责，在风险产生时要及时将自己掌握的相关信息报至企业内部的管理部门。另外企业还要建立起快速的应急机制，一旦产生严重的税务筹划风险，可以快速的投入到相关的补救工作之中，避免因应急不力对企业造成更为严重的经济损失。

结语：综上所述，企业税务筹划是一项建立在法律基础上的合理避税行为，企业应依据税务策划的相关知识，制定出适合企业自身的税务筹划工作，以此达到利益的最大化。由于税务筹划存在一定的风险性，企业要充分研究税务相关知识，培养起自己的税务筹划专业人员，准确认识到企业自身的税务筹划风险，在实施过程中做到合理规避。税务筹划人员还应时刻关注国家税收政策的走向，把各项税收政策运用到日常工作中，将税务筹划风险降至最低限度。