浅谈工程总承包及相关条款的分析探讨

邱丽华 中国石油化工股份有限公司广州分公司

一、概述

工程总承包是指从事工程总承包的企业（以下简称工程总承包企业）受建设方委托，按照合同约定对工程项目的勘察、设计、采购、施工、试运行（竣工验收）等实行全过程或若干阶段的承包。工程总承包和工程项目管理是国际通行的工程建设项目组织实施方式，积极推行工程总承包和工程项目管理，是工程建设项目组织实施方式改革，保证工程质量和投资效益，规范建筑市场秩序的重要措施。工程总承包也是目前国际工程建设方首选的承包模式，根据国际工程专家对多种工程承包方式的选择问题所作的许多论述，颇为一致的观点是：即使建设方对承包商做了多方的、细致的选择，还是以把工程设计、采购、施工等委托给一家公司总承包并采用固定总价（闭口价）合同，这种实施方式最为经济。美国研究机构及日本、英国、澳大利亚、韩国等国家的研究结果，都证明选择一家公司总承包，可使工程造价降低23-28%。广州石化实行工程总承包以来，对固定资产投资项目管理、投资控制起到积极作用。本文针对近年来石油化工工程总承包项目的审计情况和发现的问题，结合石化工程特点及管理模式，就如何使工程总承包有效地发挥作用，从审计角度对工程总承包方式和相关合同条款进行分析探讨。

二、工程项目总承包和工程项目管理的关系

（一）工程项目总承包的模式

工程建设项目总承包是一项政策性较强的工程承包组织方式，并非一般施工承包的重复叠加，它是区别于一般土建承包、专业承包，是一种具有综合意义、独立内涵的管理专业，工程项目总承包必须在国家、行业相关政策的指导下进行。根据建设部的相关规定，工程承包可采用如下方式：

1.设计采购施工（EPC―Engineering Procurement Construction）/交钥匙总承包

设计采购施工总承包是指工程总承包企业按照合同约定，承担工程项目的设计、采购、施工、试运行服务等工作，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。交钥匙总承包是设计采购施工总承包业务和责任的延伸，最终是向建设方提交一个满足使用功能、具备使用条件的工程项目。

2.设计―施工总承包（D―B）

设计―施工总承包是指工程总承包企业按照合同约定，承担工程项目设计和施工，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。广州石化的一般技措工程的总承包多用此方式。

根据工程项目的不同规模、类型和建设方要求，工程总承包还可采用设计―采购总承包（E―P）、采购―施工总承包(P―C)等方式。

（二）工程项目管理

工程项目管理是指从事工程项目管理的企业（以下简称工程项目管理企业）受建设方委托，按照合同约定，代表建设方对工程项目的组织实施进行全过程或若干阶段的管理和服务。

1.项目管理服务（PM）

项目管理服务是指工程项目管理企业按照合同约定，在工程项目决策阶段，为建设方编制可行性研究报告，进行可行性分析和项目策划；在工程项目实施阶段，为建设方提供招标代理、设计管理、采购管理、施工管理和试运行（竣工验收）等服务，代表建设方对工程项目进行质量、安全、进度、费用、合同、信息等管理和控制。工程项目管理企业一般应按照合同约定承担相应的管理责任。

2.项目管理承包（PMC―Project Management Contractor）

项目管理承包是指工程项目管理企业按照合同约定，除完成项目管理服务（PM）的全部工作内容外，还可以负责完成合同约定的工程初步设计（基础工程设计）等工作。对于需要完成工程初步设计（基础工程设计）工作的工程项目管理企业，应当具有相应的工程设计资质。项目管理承包企业一般应当按照合同约定承担一定的管理风险和经济责任。

（三）石化行业工程总承包发包模式

石化系统内的一般技措工程的总承包多实行设计―施工总承包（D―B）模式。设计阶段作为独立阶段按照单独签订“年度技措、大修、更新和合理化建议项目设计委托合同”进行项目并计取设计费；主材由物供中心采购按实结算；施工由设计单位按审批的概算安装、建筑工程费承包，并将建设单位管理费50%-70%、不可预见费20%-40%划入承包范围。

广州石化正在进行的千万吨炼油改扩建项目，其中 2＊7万吨/年硫磺回收装置、延迟焦化装置、工厂管网项目采用了EPC的承包方式。工程总承包方式正在石化行业建设项目中得到广泛应用，但如何有效应用先进的承包方式和采用合理的相关条款才有利于建设方控制投资，值得进行探讨分析。

三、同类工程实行不同承包模式的比较分析

我们抽取了工程地点相同，施工时期相近、单体工程量相同的不同承包方式的工程项目进行分析比较，一期工程施工以费率招标形式进行发包，二期以概算总承包方式由设计单位承包。相关数据对比的结果是：尽管一期、二期的工程费用都能控制在批复概算范围内，但两期实际发生的安装费却相差约40%。这组实际工程分析数据结果与国外先进国家证明的“选择一家公司总承包，可使工程造价降低23-28%”存在较大差别，为什么会出现这种相反的结果，下面对相关数据进行分析比较。

1.招标项目按定额计价下浮15%，节省的安装费占总差异额的43%。

2.招标项目由甲方负责施工管理，节省的项目管理费用占总差异额的14%。

3.招标项目合同中对拆除材料的不同约定，节省的拆除费用占总差异额的13%。

4.招标项目特殊措施费按实结算，节省的费用占总差异额的6%。

5.总承包项目的预备费按概算的20%承包，招标项目节省的预备费占总差异额的4%。

6.概算指标与定额计价及其他因素共计节省的费用占总差异额的20% 。

以上数据说明，项目实行概算总承包节省费用与否，与建设方实行的项目管理、发包模式、承包方式、合同条款、工程计价口径等因素直接相关。

四、工程总承包运作过程中存在的一些“弊端”

目前，石化系统内的工程项目已逐渐招投标的方式发包，上述的总承包工程项目管理运作存在如下一些“弊端”：

1.没有经过项目的招投资程序直接发包总承包项目，存在垄断行为，缺乏竞争机制，不利于建设方控制投资。

2.不可预见费按一定比例划入承包范围，但设计变更、现场签证未能包死。由于设计变更、现场签证的签发和确认同为既是设计单位又是项目管理单位的总承包方，造成发包方所承担的风险大，承包方几乎不承担风险。

3.属建设方支配使用的建管费按比例支付给承包方，与承包方实际管理的范围存在差异。

4.直接以概算批复价进行项目总承包，掩盖了作为申请投资资金盘子使用的批复概算与实际发包支付工程费用应考虑的因素差别。

5.工程项目管理与总承包单位职责分工不明确。建设部有关文件规定“工程总承包企业不应在同一个工程项目上同时承担工程总承包和工程项目管理业务；工程项目管理企业不直接与该工程项目的总承包企业或勘察、设计、供货、施工等企业签订合同。”

五、总承包方式及相关承包条款的探讨

（一）物资采购方式的选择探讨

在（D―B）承包模式下，由建设方采购设备、主材的物资供应方式，虽然有利于甲方采购到优质价廉的物资，但通常都由于设计或施工原因，往往造成专项工程物资过剩，在不能替代使用的情况下，形成建设方的积压物资，（必须通过加强设计考核）；同时作为设计及施工的工程总承包方，失去了设备、材料采购环节和节余物资的主动性和获利空间。控制投资与物资过剩的矛盾，是设计-施工承包模式下，必须重视的问题。

（二）承包方式与工程管理方式的选择探讨

根据不同工程项目的特点和综合性，选择不同的承包方式有利于建设方控制工程投资造价。如专业性、技术强或者具有同类工程施工管理的项目可选择由机动部门直接管理；综合的大综工程项目（如新建设厂区或生产装置）可实行招标的方式选择设计单位、总承包单位和工程管理单位。项目设计和施工总承包可以选择同一单位，即采用设计-施工模式承包项目，但对同一工程项目，作为工程总承包的施工方不能同时又是受托工程项目管理单位。

（三）总承包项目发包模式的选择探讨

实行设计-施工总承包的项目，在项目可行性研究的基础上建设方委托咨询公司（注意：一般不允许同一家工程公司既承担可行性研究又承包项目实施），采用可行性估算上限法对项目进行设计-施工总承包招标；在委托设计的情况下，既可采用初步设计概算为基础对项目进行施工总承包招标，也可以施工图为基础，采用工程量清单计价或定额计价对项目进行施工总承包招标。无论采用何种形式的招标或委托承包，其项目工程建设的其他费用一般不发包给承包单位。实行工程总承包的项目，建设方还可根据项目情况进行项目管理承包招标，实行项目管理外委的项目，工程管理费用从建设单位管理中按比例计价列支。

（四）合同类型的选择探讨

实行总承包的项目可采用闭口价合同和开口价合同。签订闭口价合同的项目，结算不作调整，一般由设计单位承包的项目都签订闭口合同价，这样对设计单位有一定的约束作用。某些由设计单位总承包的项目表面上签的是包死价合同，但由于合同条款有设计变更和签证条款，往往也造成项目结算价包而不死，加大了建设方的风险，而既是设计方又是施工方的总承包单位几乎不承包风险，这种方式表面上看来，建设方最终也能达到投资不超概的目标，但其实质容易造成由承包方根据公司自身的营利模式对项目进行设计承包和管理。

六、结语

工程总承包是一种先进的承包方式，建设方选择该承包方式时，必须做到选择合理的设计、管理、施工、合同条款等项目管理环节，才能做到既控制投资又节约投资成本。具体来说还必须做好如下工作：

1.充分发挥设计审查作用，加深、加大审查力度，促进设计进入优化竞争。设计并不仅是单纯由设计单位负责还是总承包单位完成的工程环节分工问题，其背后有着十分巨大的经济效益和社会效益。优化的设计项目既有利于甲方采购到优质价廉的物资，又能避免专项工程物资过剩，同时也是设计进入技术竞争的一个呼唤。同时必须加强对设计单位进行考核，设计单位必须对设计原因造成的项目物资过剩问题承担主要责任。

2.通过招投标办法选择总承包单位。为了提高建设项目的投资效益，探索符合我国建设规律的管理体制，国务院作出了一系列关于加强建设管理工作和改革管理体制的决定.建设项目实行工程总承包和全过程项目管理承包就是一项重要的改革内容.实践证明，业主通过招投标的办法择优选定（而不是指定）工程公司和专门的项目管理公司，对建设项目实行工程总承包或全过程项目管理承包，能有效地实现建设项目实现进度、投资、质量、合同、安全、信息六大控制，获得最佳的投资效益。

3.选择先进的工程管理模式。EPC承包模式，国内从八十年代中期，在政府部门的干预下起步，组建了具有总承包能力的工程公司，但由于认识和体制方面的多种原因，国内总承包模式依然存在很多争论，远非国内基本建设的主流。PMC承包商模式，即由业主聘请管理承包商作为业主代表或业主的延伸，对项目进行集成化管理。PMC项目管理模式对国际上一些知名工程公司来说已经不是什么新东西，但就国内建设领域的实践而言还是一个新的管理方式，南海壳牌乙烯就是采用这种项目管理模式。

4.为适应EPC承包模式，工程公司必须进一步提高总承包的实力。工程公司内部必须充实设备材料采购、生产准备和开车人员，属于EPC总承包的项目尽量避免总包单位再委托。