我国中小企业财务管理存在的问题及对策

□ 上海 李 灵

（作者单位：上海海事大学经济管理学院）

随着经济不断繁荣，我国中小企业表现出格外重要的作用。然而，财务管理方面浮现的不足凸显，集中在财务管理观念陈旧，意识淡薄；制度欠缺，管理混乱；资金匮乏，融资不易，投资不当；财务人员素质有待提高。这些不足制约企业更深层次的发展，因此准确的识别这些问题并采取办法解决迫在眉睫。

一、中小企业概述

中小企业，也可以叫做中小型企业，还可以简称为中小企，它是与所在的这个行业中大的企业相比较来说的一种概念。它在职员、资产、经营范围等部分都比该类大企业要弱，中小企业可以解决大部分的就业压力问题，能够满足小部分特殊群体的需要并且加速创新发展，助力国家的经济繁荣。

二、中小企业财务管理中存在的问题

搞好财务管理，不仅可以确保企业生产经营活动的正常运行，而且有助于提高企业的经济效益，高水平的财务管理关系着企业的繁荣发展。但是中小企业成长高低不一，财务管理出现的不足复杂多样，大致可以划分为下面几种。

1.财务管理观念陈旧意识淡薄。许多职员忽略了财务管理，没有静下心来分析在生产过程中的成本控制、预算管理等问题，既没有思量货币时间价值，也没有思量到企业投入与产出的关系，经常会导致财务决策行为朝着短期化趋势，不利于企业的未来发展。并且因为中小企业自身存在的独特性，所有者和经营者的角色在很多情况下是由同一个人来充当，在公司的重大决策上存在比较大的主观随意性。此外，公司管理者的风险意识淡薄。

2.制度欠缺。很多企业的财务制度不健全，比如同一个人负责多个岗位的情况，一个人既管理钱又负责账，不利于不相容职位相互牵制发挥作用。企业中要么没有配置内部审计部门，要么独立性不高，不能确保充分发挥内审的作用。企业应收账款政策宽松，相关内容制定欠妥，导致大量应收账款收不回，如此恶劣循环，形成坏账的可能性大大地上升，从而严重影响企业的现金流。同时许多企业不能对已有现金进行有效的安置，要么留存现金过少，要么留存现金过多。企业存货管理混乱 不 容忽视，不能及时发现各种损耗、消费、差错甚至偷盗等原因造成的损失，容易造成账实不符，严重影响了成本计算的准确性和利润的确定。固定资产入库、出库的时间点不能准确判断，严重影响固定资产价值的确定。

3.融资投资不当。企业的产品战略影响了品牌和质量。在销售策略上强调管理和维护销售渠道，加大了广告宣传的资金投入；在生产技术上，为了增强创新能力，加大了研究开发的投入，资金匮乏成了一个非常现实的问题。企业资金很大部分来源于银行和其他金融机构，中小企业相对来说经营范围比较小，可以用于借款时作为抵押的资产非常有限，这让银行觉得要承担的风险有点高，不太放心放贷款给企业。另外，企业顺利的达到了银行要求的信用条件，结果到期却不能按时归还，信誉度差，成为了银行信用黑名单的一员，下次贷款就没有那么容易了。并且办理银行贷款业务，需要繁杂的手续，对企业来说耗费的时间较长，花费的成本较高，加大了企业融资的难度。中小企业进行的投资决策很多凭借的是管理者一个人的经验判断，没有采用科学合理的投资方法对该项投资项目进行分析与比较。另外，企业常常追求短期的利益，影响了企业的长远发展规划。

4.财务人员素质有待提高。由于中小企业私营的性质，企业内的很多财务人员都是安排自家的亲朋好友，对任职的人员要求不高。企业为了简化部门设置，也为了节约一部分的人工费用，并没有配置特定的财务机构，安排专门的财务人员，而是通过公司外部的人员进行代理记账，而自己企业内部仅仅安排了出纳人员来完成平时的收付业务以及保管等任务。因而无法静下心来分析企业自身的经营特点，结合实际情况为企业做出财务管理的一些改进。

三、应对中小企业财务管理问题的措施

1.政府加大中小企业支持。政府应当立足保护中小企业的权利和利益，健全相关的法律法规，让政府普及的优惠真正施展作用，精准帮扶中小企业，推动中小企业发展。除了在法律上给予支持，政府应当帮助建立相关的中介机构，让其成为构筑政府与中小企业之间交流的媒介，让当局可以更好地及时去了解中小企业的发展状况，让企业能够便于准确的将相关情况汇报给政府。政府还应当多鼓励各大银行在确保信贷有保障的条件下，适当降低放贷门槛，放宽贷款要求，让中小企业有 更 多机会筹集到资金。

2.改变传统观念强化现代意识。企业管理者要通过相关的专业培训或者通过网络、书籍等自学的方式来增强自己对财务管理的认识，引导企业向着愈加合理的道路出发。管理者要树立并加强法律意识，严格依照会计法的相关规定指导财务人员处理业务，保护财务人员依法办事的安全性和有效性。管理者还应当具备风险意识，不能冲动行事，要结合企业的实际经营情况，采用合适的融资渠道，选择正确的投资项目，为企业长远发展做出有效贡献。

3.完善制度增强内控。努力实施不相容岗位相分离制度，确保各项经济活动彼此不关联的进行；可以实行轮岗制度，同时设立内审机构或在已有的基础上，提高内审的独立性，查核会计账簿，检查、评判内部控制制度的合理性和企业内各部门发挥各自作用的效率，并且能够实时向最高管理部门汇报情况，最大程度地施展内审的效用，巩固企业内部控制制度。

4.多方式融资与科学投资。企业要改善信用情况，提高信用等级，改变银行心中不好的印象，应多与银行进行沟通，让其更好掌握中小企业的当前状况，从而更容易从银行中拿到贷款。除了从银行融资，企业应当寻找更多不同方式的融资渠道，比如融资租赁、民间融资等，需要联系企业的实际情况来选择。企业也应当提高警惕，防止产生为其他企业担保所带来的潜在还款风险。企业管理者要多听取意见，多进行市场调研，结合技术人员、市场营销人员等工作情况和企业发展的实际情况，下达有利于企业未来的投资决策。在决定投资哪个模块时，要利用企业具备的优势，取长补短，可以根据中小企业生产的特有优势集中投资，要进行科学投资。企业要树立长远的眼光，在产品的研究开发上加大资金投入，鼓励企业生产出更多更创新具有竞争特性的产品，才能够不断满足客户的新需求，同时让企业保持源源不断的活力。

5.提高财务人员素质。企业首先要从财务人员的资质抓起，保证一定的专业能力。管理者也要催促财务人员不仅要做好日常的财务处理，还要花心思在财务管理上。财务工作要不断与时俱进，因此要组织好财务人员每年参加规定学时继续教育，如果条件允许的话，还应组织他们进行一些其他的专业培训，比如岗前培训、最新税法知识的学习，要鼓励财务人员不断给自己充电，不断进步。企业还应当制定好有效的人才激励机制，不仅要有物质上的奖励，还要有精神上的鼓舞，鼓励员工们积极向上，提高他们的工作热情。同时还要不断引进高素质人才，提高整个企业的文化水平，可以到各大高校招聘，也可以实行高校与企业合作培养符合本企业要求的人才。更加重要的是要留住人才，这就需要提供给这些员工更加公平 的 晋升机会，更大的发展空间，发挥企业文化的作用，让他们能够在企业中寻找到自我的价值。

经过以上的研究，对我国中小企业财务管理存在的问题有了一定的分析，提供了相应的建议，但以上建议相对来说还是比较笼统，各个企业还是应该联系本身的实际状况，针对详细问题提供合适的处理办法。当然，企业要不断反省自身，在政府的大力支持下，改变传统观念，强化现代意识；完善制度，增强内控；多方式融资，科学投资；让财务人员素质更上一层楼。只有在各个中小企业的共同努力下，这些以往存在的财务管理的问题才能得到缓解，企业才有希望发展得更好。