构建“1+3+N”投资审计新模式以“稳投资”促进经济高质量发展

钟铭

为深入贯彻落实党的十九大关于“改革审计管理体制”及审计署完善规范投资审计工作的要求，南宁市审计局积极适应新常态，坚持“科技强审”理念，深刻认识投资审计转型发展的重大意义，在当前疫情防控常态化和经济社会加速恢复的关键期，以“稳投资”为重点，构建“1+3+N”投资审计新模式，即以“1”个政府投资审计系统的“大数据为龙头，以“3”项审计软件及技术等“小数据”为依托，统筹“N”个专项审计，强力推进投资审计转型工作，全面提升投资审计监督效能，促进经济高质量发展。

“大数据”牵头整合审计资源实现“一盘棋”

南宁市审计局根据中央审计委员会“科技强审”的要求，大力发展大数据审计和信息化建设，在自治区审计机关率先构建了“南宁市政府投资审计管理与分析系统”，以工程造价分析及工程质量监督为核心，集政府投资审计项目管理和数据分析于一体，兼具审计项目管理、审计资源共享、大数据分析等功能，打破“数据孤岛”，采集了市发改委、市财政局、市建委及市重点办等政府部门的项目数据，为实现投资审计“三个转変”提供有力支撑。运行至今，共录入560个工程建设项目，完成了发改部门项目基础信息、财政部门资金拨付信息、监管部门工程监管信息、项目协调机构会议纪要及行业协会建筑造价信息等23万多条数据量的整合，有步骤分层次开放投资审计大数据分析模型和审计小软件，实现了审计资源“一盘棋”，在防范审计风险，推进全覆盖等方面取得积极成效。

“小数据”助力

创新技术应用拧成“一股绳”

以“南宁市政府投资审计管理与分析系统”的综合运用为龙头，深度挖掘数据，结合投资审计重点关注问题，积极开发软件工具，融合计算机技术，从“小数据”入手，助力“大数据”运用拧成“一股绳”。

（一）开发“资料预审软件”，实现“线上接审”。针对投资审计项目点多面广的特点，该局开发了项目报审“资料预审软件”，实现网上申报，线上预审，问题线上反馈，解决了以往由于资料问题导致审计进程受阻的难题实现“线上接审”。在以往的竣工财务决算审计中，常常由于项目决算资料不完整、签证手续未补充备案、协调各部门耗时长等问题，导致审计进程受阻，也使得部分项目无法出具完整的竣工财务决算成果。通过资料预审软件，被审计单位将所有达到报审条件的项目进行网上申报，审计机关将在线上对申报项目进行资料预审，及时了解项目资料存在的问题，提前要求被审计单位补充完善资料，有效提高了服务效率，从而达到让信息多跑路、群众少跑腿的目标。

（二）开发“工程造价数据分析工具”，实现“批量审计”。结合工程结算项目的特点，实现对工程造价数据的深度挖掘，开发了“工程造价数据分析工具”。利用该分析工具批量采集、处理、分析技术，分析项目在招标、投标、结算等阶段中综合单价、工程量、清单项目等造价数据的变化，形成比对差异文件及统计分析图表，实现“批量审计”，快速掌握造价指标的合理性，发现审计疑点，开展现场核实，有效减少和杜绝工程结算中存在的虚报冒报现象。如2020年审计局开展的南宁轨道交通1号线项目建设管理情况审计中，工程造价审计130多亿元，共1400多个结算项目合同，审计人员要在规定时间内完成上百亿的工程造价审计，光靠传统的审计手段根本无法完成。通过该软件，审计人员顺利完成了轨道交通1号线的工程造价审计内容，发现虚报工程结算价款近2亿元及超付工程款约2300万元等问题，为今后南宁市轨道建设的成本控制提出了相关意见建议。

（三）综合运用多种技术方法，提高审计质效。运用GIS系统，在土石方工程中，运用无人机低空遥感测绘技术采集项目基础地形地貌数据，进行土石方工程测绘测量工作，有效解决了项目占地面积大、空间和地形阻碍多、人工测绘测量受限等问题，实现各类不规则物体面积的精准、快速测量;在征地拆迁项目中，运用不同时间点、遥感影像图、坐标红线图等对建筑物进行精准定位、叠加分析、批量处理、真实还原，并利用SQL2008分析，准确发现改变房屋性质、虚增房屋面积等问题;运用OCR文字识别功能，在黑臭水体治理项目中，准确将水体监测报告中监测结果数据识别为电子数据，并进行多表关联查询、对比分析，最终发现部分河段监测点位水质不合格的问题;运用住建部开发的“四库一平台”，批量核实施工企业资质，结合建筑业企业资质标准，发现施工单位违法分包的问题;运用地质雷达监测技术，对完成工程项目进行无损检测，有效解决以往采用钻孔取芯损坏性大、代表性差、成本高的问题。通过多种计算机技术的运用，不断提升了审计的覆盖面和监督力。

“专项审计”联动拓展广度深度编织“一张网”

坚持审计监督和服务保障并重的理念，自觉将投资审计工作融入经济社会发展全局，按照“全市统筹、市负总责、统一引导、整体实施”的组织模式，充分运用政府投资审计系统及软件技术，以大数据审计为抓手，统筹实施“N”个专项审计项目，有效实现了审计资源大统一、大集中，在审计广度、深度和层次上均有了大幅提升。

（一）提升投资环境。按照“摸清底数发现问题、分析原因、提出建议、促进整改”的思路开展重大政策措施落实专项审计，在弄清基本情况的基础上，认真分析政策跟踪审计中发现的各类问题，深挖问题产生的原因，提出了具体可行的审计建议。近两年来，通过重大政策措施跟踪审计揭示了财政资金管理和使用、促进优化营商环境等方面的问题共136个涉及问题金额59.71亿元，向市委市政府报送审计信息10篇，促进了整改责任单位通过加快资金拨付、加大项目推进力度、提高资金使用效益、建立完善制度机制等措施落实整改，进而促进该市投资环境的改善。

（二）助力三大攻坚战。认真落实审计署护航‘三大攻坚战””总体要求，自觉提高政治站位，聚焦全市环境污染防治工作，在充分调查了解基础上，安排实施南宁城市内河黑臭水体治理审计调查、南湖水质改善项目跟踪审计和南宁园博园项目跟踪审计等涉及环境改造或污染防治的项目。上述项目共查出不规范金额7.8亿元、各类问题30余个，提出审计建议10余条。对审计反映的问题，南宁市政府及时成立由分管副秘書长担任组长，各有关单位参加的审计整改协调小组专项落实整改，并且在制定全市《黑臭水体治理60天攻坚战方案》及其配套文件中，充分采纳审计意见和建议有效推动全市环境综合治理打开新局面。

（三）保障和改善民生。突出民生重点，以清理拖欠民营企业中小企业账款，清理未及时退还民营企业中小企业各类保证金、精准扶贫脱贫及“一卡通”惠农补贴资金、保障性安居工程、重大项目推进情况等为重点实施专项审计。加强突发重特大公共安全事项审计监督，在全市范围内部署开展应对新冠肺炎疫情防控资金和捐赠款物专项审计，形成了关于南宁市涉农产业受新冠肺炎疫情影响情况和关于防控新冠肺炎落实中小企业支持政策及复工复产情况的2份审计调查报告，分别从国家、自治区和市级层面，提出14条完善政策措施的意见和建议，为党委和政府决策提供参考。

南宁市审计局构建“1+3+N”投资审计新模式全面开展投资审计工作后，查出违规金额9.27亿元，査出管理不规范金额73.66亿元，向相关部门移送案件14项，向市委市政府报送审计信息15篇，7篇获得市委或市政府领导批示，促进被审计单位整改并出台完善相关制度。因投资审计转型成果显著，2020年9月，在全国投资审计转型发展研讨班上，自治区审计厅介绍了南宁市审计局创新投资审计的工作做法，还受邀在自治区审计厅举办的专题培训班上进行经验介绍和技术辅导，投资审计经验做法形成7篇论文在《中国审计》等刊物发表。

（作者单位：南宁市审计局）