事业单位财务风险类型、成因及对策思考

王平 榆林市公路局

事业单位作为国家政府运行的重要组成部分，事业单位的工作开展效力，直接影响到社会运行稳定性与人民的幸福感。为此，在提升事业单位整体工作水平时，应当不断创新改革事业单位的财务管理工作对策，有效挖掘出事业单位财务管理工作价值，提升事业单位各项业务开展的水平，为人民群众提供高品质的社会服务。

一、事业单位财务风险的类型

（一）管理风险

事业单位的财务管理风险，即财务部门管理不善，对单位的整体运行造成的负面影响。鉴于事业单位各项工作开展的特殊性，在财务监督与措施落实时没有达到预期效果，则无法有效规避财务风险。如部分事业单位开展财务管理时，没有深入解读政府会计政策与制度要求，使得财务管理改革工作落实不到位，财务管理风险增加。在多种因素的叠加下，使得财务工作的整体效力下降。

如财务监管控制力不足、监督制约效果较差等，使得实际财务管理工作的效率下降。事业单位财务管理工作人员开展具体工作时，没有全身心投入到财务管理工作当中，使得财务管理风险增加。在职业倦怠与工作疏忽中，导致财务管理工作风险不断上升，如财务数据信息不真实、准确度不足、完整性不足等，可能会对事业单位的后续决策管理造成直接影响，不利于事业单位各项工作的有序开展[1]。

（二）资金短缺风险

笔者认为，由于事业单位财务工作开展的特殊性，在财务管理时，主要依靠国家政府部门的预算拨款。在日常财务工作开展过程中，财务制度对事业单位的财务支出进行明确要求，事业单位只可以临时解决资金周转问题，不可以进行负债运行，影响到事业单位后续工作开展的可行性与有效性。

在现实工作开展过程中，由于多种因素的影响，使得事业单位存在资金短缺风险。财务收支管理时，一旦财务支出明显大于拨款额时，事业单位则会出现资金缺口，使得资金供需的矛盾加剧，直接影响到事业单位的各项工作开展效率，影响到事业单位运营的稳定性与安全性。

（三）资金支付风险

新时期事业单位财务风险管理时，应当对资金支付风险进行科学合理的管理控制。因为，事业单位涉及的业务较多，为保证重点项目的建设进度，需做好统筹规划，达到收支平衡的预期工作目标。通过对部分事业单位的财务部门工作开展现状进行解析可知，事业单位财务工作开展时，日常性的财务支出项目较多，且纷繁杂乱，直接影响到事业单位资金的合理使用，给事业单位刚性的支出造成一定影响。

由于事业单位财务部门对财务支付风险管控不到位，使得单位经费使用效率较低，给事业单位的各项工作开展造成一定影响。尽管事业单位不会出现破产的问题，但由于流动资金缺口不断扩大，使得日常的财务支出工作受到直接影响，无法保证事业单位日常事务开展的可行性，降低了事业单位的社会服务效能[2]。

（四）财务人员道德风险

事业单位财务部门各项工作开展过程中，财务人员的职业道德与财务素养，将会直接影响到财务部门各项工作开展的可行性与有效性。个别事业单位在财务人员任用时，单位领导没有进行全面考核与评估，使得财务部门关键岗位的人员任免存在一定问题，如事业单位中出现的裙带关系，使得财务部门工作人员的素质与能力参差不一。

在实际财务部门工作开展时，财务人员道德问题的存在，对财务管理工作造成较大风险，无法保证财务管理工作开展的可行性与有效性，影响到事业单位各项工作开展得实际效果。

二、事业单位财务风险产生原因

（一）外部政策的改革步伐相对滞后

事业单位在实际改革创新过程中，由于改革步伐迟缓，财务改革效果无法立竿见影，给事业单位的工作开展造成一定影响。笔者认为，政府部门在对事业单位的财务部门进行宏观调控时，由于宏观调控的政策，并不具备非常强的针对性与可操作性，无法有效推动事业单位财务管理工作的改革创新，即事业单位财务部门的传统制度体系，并没有得到根本性改革创新。

（二）管理体制不合理

鉴于事业单位的财务来源，主要为国家政府的拨款，而财务管理工作开展过程中，主要是开展消耗型管理，为此要求财务部门开展严格的管理控制。在我国的《预算法》中，对财务部门的工作进行明确规定，但由于事业单位的财务管理体制不合理，使得财务支出管理工作效果不佳。

如事业单位财务管理过程中，经费收支不平衡、资源浪费严重、预算控制缺乏刚性，使得事业单位财务部门的各项工作开展存在较大的风险，无法有效提升事业单位财务管理的工作效果。鉴于事业单位中管理等级的限制，财务人员的部分工作没有独立权，将受制于单位领导的要求，使得财务管理工作质量较低，无法有效提升事业单位的整体工作开展效能[3]。

（三）内部控制不完善，执行效果不佳

事业单位财务部门工作开展时，应当开展科学有效的内部控制，才可保证财务部门各项工作开展的可行性与有效性。由于事业单位的各项工作安排较为固定，使得财务工作流程更为标准化。在实际事业单位内部控制时，没有突出对财务管理工作的控制，将导致事业单位的财务工作执行效果不佳。

如部分事业单位的内部控制不完善，单一侧重财务部门的考核，没有有效发挥出财务管理控制的工作效能。在项目决策时，没有综合考量项目带来的社会效益与投入成本，以领导经验替代风险管理工作，使得财务管理风险增加，无法有效发挥出货财务管理工作的价值与效能[4]。

三、对财务风险进行防范的措施

（一）建立完善的风险控制制度

事业单位财务风险进行有效应对时，为保证财务风险管控的有效性，应当制定科学严谨的风险控制制度，发挥出风险防控的工作价值。在具体工作开展过程中，可结合事业单位的各项业务、经营规模、实际情况等，使得财务风险概念控制机制制度化、规范化、标准化，不断发挥出财务风险控制制度的运行效能。

如在事业单位财务管理时，应当落实财务资金预算管理，根据事业单位的各项工作安排，采取科学严谨的预算编制，保证每一笔财务支出都控制在预算范围内。为有效应对突发事件，在事业单位财务预算管理工作开展时，可建构偿债准备金制度，即根据事业单位的债务规模与贷款期限，设定合理的偿债准备金，避免事业单位的财务管理工作受到较大影响，保证财务管理工作的有效性。

在实际事业单位财务风险控制管理时，应当根据风险等级，采取科学合理的风险应对措施，以保证财务管理的可行性与安全性。在财务决策管理时，应当将财务风险控制意识贯彻到各个工作环节，不断优化事业单位的财务管理工作模式，使得财务管理工作效率持续提升[5]。

（二）树立财务风险意识

在《预算法》的要求下，应当在事业单位财务工作开展时，树立财务风险防范意识，如财务预算编制、执行、调控、审批、监督、管理等工作开展时，需要严格执行内部控制程序，不断强化财务预算管理的刚性，将财务管理工作的风险进行有效规避，提高事业单位的资金使用有效性。

笔者认为，新时期事业单位财务风险进行应对时，应当不断提升财务风险意识，强化单位领导的财务风险控制认知，不断提升事业单位领导的决策能力，将财务风险预防工作有效落实，有效提升财务风险管理效果，提高事业单位的财务管理工作成效。为持续推动财务风险防范工作水平，应当在事业单位财务管理改革创新时，合理引进风险问责制度、内部监督制度、责任追究体系等，对财务风险负责人进行从严处理，保证事业单位财务管理工作的整体开展有效性与可行性。

（三）加强财务人员素质建设，提高财务人员地位

新时期事业单位财务部门工作创新升级过程中，为有效防范应对财务人员的道德风险，应当不断加强财务人员的素质建设，制定科学严格的财务培训工作计划，定期组织财务人员进行专项业务学习，如信息技术的合理应用、风险管理措施、风险主动识别等，使得财务人员的综合实力不断提升。

为有效调动财务人员的工作积极性与热情，使得财务工作人员全身心投入到实际工作当中。为此，在实际事业单位工作开展时，应当将其财务人员的风险抑制与岗位绩效进行关联，并给予财务人员更多的工作独立性，提升财务人员的社会地位，保证事业单位的其他部门，可主动配合财务部门开展管理工作。为充分发挥出财务风险管理工作效能，应当在日常工作开展过程中，将财务风险控制与防范意识，有效贯彻到各项工作当中，有效提高事业单位的财务工作水平，实现财务风险防范预期效果。

（四）推进机构改革，缓解收支矛盾

为很好缓解事业单位财务部门收支矛盾，应当深化行政体制改革，使得事业单位财务管理工作完成重构，如管理组织结构、工作职能、人员编制、工作流程完成合理性、法定化、标准化，并不断提升财务工作团队的整体建设水平。与此同时，在事业单位财务风险进行管理化解时，应当加强事业单位财务部门的资金监督、资产监督、支出监督、岗位监督等工作，不断提升财务监督管理工作的系统性与整体性。

笔者认为，在事业单位财务管理工作改革创新时，应当基于工作制度落实相关工作，以保证核算有监督、管理有预算监督、职能有内部审计，不断提升企业财务部门监督工作效力，进而缓解事业单位的财务收支矛盾，使得财务支出结构得到有效优化升级。

（五）提升技能，加强财务信息化建设

为有效提升事业单位财务部门管理工作水平，应当契合新时期社会发展潮流，不断提升财务人员的工作技能，加强事业单位财务信息化建设，如大数据技术、人工智能技术、云储存技术的应用，可使得事业单位的财务工作开展效能得到质的飞跃[6]。

为实现财务信息化建设目标，应当突出财务信息化的顶层设计，根据国家财税最新政策与规划方针，做好统筹规划工作，有序开展财务信息化建设，保证事业单位财务信息数据库建设安全、财务信息化运行稳定，合理发挥出财务信息化系统的运行价值与效能。

（六）建立健全财务内部控制评价和监督机制

为持续推动事业单位财务部门工作质量提升，应当建构科学合理的评价机制，对采取内控工作成效进行评价，及时发现事业单位财务内控工作不足，并对其进行主动完善优化，建构闭环的财务内控工作流程，有效提升财务内部管理控制的可行性与有效性。

实际财务管理工作进行阶段，应当不断健全财务审计监督机制，完成财务部门工作的审计与监督，避免出现财务管理风险，影响到事业单位的整体运行安全性与稳定性。鉴于事业单位财务管理工作开展的特殊性，在实际工作开展过程中，应当保障财务审计监督工作的独立性，各个部门需积极主动配合财务审计监督人员，保证审计监督工作开展的可行性与有效性。因为，在独立客观的财务审计监督工作开展下，可才对财务工作作出客观准确的评价，以发现财务部门的隐藏工作风险，使得财务工作模式不断完善优化。

四、结束语

综上，文中以事业单位的财务部门为例，简单阐述了财务部门的工作风险、风险成因、应对措施，旨在说明财务风险管控的重要性与必要性。新时期，事业单位各项工作开展过程中，应当突出财务风险防范工作，有效提升财务风险防范效能，挖掘出财务管理的工作潜在价值与效力。