减税降费背景下建筑企业的税务管理探究

陶小虎 山河建设集团有限公司 程霞 华润医药商业集团有限公司武汉共享中心

适宜的减税降费政策促进了建筑企业的整体发展，改进了该类企业的发展方向，其在实行内部税务管理期间，管理人员应采用合适举措将各项政策纳入税务管理中，不仅有效增强该项工作的运行效率，还促进建筑行业的发展质量。

一、减税降费对建筑企业税务管理的价值

一方面，企业所承担的税负会有较为明显的降低，建筑企业在实行税务管理时，若采用减税降费举措将会给企业的市场环境带去些许的公平性，其持有的高额税负将获得缓解，一般会降低1%至2%，企业管理层可将更多资金运用到具体的经营生产活动中，不仅提升了此类企业的市场竞争力，还适时优化了竞争环境，促进了市场竞争的公平性，使建筑企业的发展得到良性循环。另一方面，在日常经营或管理的过程中，相关企业将遭受较大的经济压力，在出台了适宜的减税降费政策后，其不但减轻了税务资金压力，全面提升了自身的利润水平，还会将运用在此环节的资金放置到其他经营生产活动内，在遵守税务法规的同时，其实践活动的发展变得更加长远，促进了企业发展的持续性。此外，建筑企业在实行减税降费政策的过程中，该政策中的各类举措可放置到税务管理中，借助二者的高效结合，企业不仅能为从业人员提供更多的就业机会，还能为企业发展创设出极佳活力，提升建筑市场的发展潜力。

除此之外，全国税务部门为了贯彻落实减税降费等相关政策，会在各地积极开展宣传活动，大力宣传政策的优越性，使政策深入老百姓的心中。而税务服务也会因此而得到较大的提升，税务提质增效，税收营商环境持续优化。例如：福州某县政府健全税务服务机制，保证减税降费政策能够得到深度落实，县税务局开展相关宣传活动，并建立以青年为主体的讲师团体，对讲师团体进行统一优化和培训工作，让青年讲师团体能够走进社区，为广大人民深刻解读减税降费的相关优惠政策，实现精准到户保障减税降费落到实处。同时，为纳税人简化办税程序，精准比对纳税人的申报数据信息，及时发现并将政策实施后减税效果不明显、税负上升的纳税人作为重点辅导和服务对象，主动提醒、跟进辅导，确保纳税人税负只减不增。减税降费政策不仅提高税务部门的工作率，也持续增强了建筑企业内纳税人的获得感、幸福感、安全感。

最后，建筑企业享受减税降费政策时，需要有专业的财务人员负责该政策的相关工作，进行相应的业务核算和业务处理，建立台账，有效管理和保存发票。项目全程都需要财税工作人员高度专业化的专业素质，无论是在项目前期，还是项目中期或是项目收尾期，都要有最为准确的财务数据，保证企业能够享受国家政策的优惠，有利于建筑企业管理更加严格、更加规范。

二、减税降费背景下优化建筑企业税务管理的有效措施

（一）强化税务管控认识

当前国家税制改革的主要措施为减税降费，帮助当前的市场经济缓解了极大的税务压力，而各地税务部门都主张“应享尽享”的结果，而建筑企业在日常工作中若想享受到该类政策的优惠，内部工作人员应适时改善纳税观念，增强纳税意识，对税务管理的认识需要逐步提高，可以通过税务局平台信息、拨打12366电话等多种途径积极了解税收政策，并结合企业内部经营模式落实税务意识提高工作，将政策传达到企业内部，企业内部进行统一的学习和培训，抓住政策重点，并及时调整企业目前的税收管理。由专业的内部财税业务人员应该全面领悟与学习减税降费政策中的各项要点，增进此类人群整体的业务素养，全面提高财税工作的职业能力。相关税务机关在具体实施税务管理方案时，要设置较完善的税务管理系统和税务管理制度体系，及时规范其内部的各项管控流程，提升该项管理工作的整体质量，保证管理工作顺利且高效进行。建筑企业在搭建税务管理系统时需严格依照自身特征，特别是小微建筑企业，借用减税降费的有效性政策，再招收专业的工作人员来进行税务管理工作，并以适宜的税务管理为基础，及时完成税费缴纳的管理工作，在高效遏制纳税风险的同时，真正享受到减税降费的红利[1]。

此外，建筑企业内部工作人员还应及时研发与创新新工艺、新设备、新材料与新技术等，依照其本身的创新能力增强建筑企业的整体施工水平，并根据对应的高新技术来获取相应的税收优惠政策。企业内部技术人员在实行技术研发期间，需不断强化研发过程，通过对其内部材料的合理完善，可有效提升企业的受益程度，进一步扩大企业减税降费的受益面，利用减税降费政策来缩减其内部税负。

（二）详细管理分包合同

基于建筑主体的复杂性，其在与供应商、甲方签署合同的过程中，需将企业内部的税负与成本纳入具体的考量范畴中，针对具体的分包合同而言，企业管理人员应详细管控该类分包合同的各项内容，比如，当其与甲方企业开展谈判工作时，需全面考量其材料供应商的来源，无论是施工材料还是其他物资的采购工作都要及时获取与采购相关的增值税发票，若甲方企业想直接提供建筑材料，在分包合同中需将该情况注明。企业在自行购置建筑材料期间，供应商需为其提供必要的增值税发票，根据该类发票的具体数额来完成适宜的抵扣处理。增值税税率下调时，商品就存在含税价格和不含税价格，所以企业和供应商在签合同的时候，成交价格与发票价格也同样存在着涉税风险。因此，建筑企业在开具发票时，必须以纳税义务发生的准确时间为主，明确标注双方是涉税条款，这样可以有效降低税务风险。

在增值税降低的同时，也要加强风险防控工作的安排。各建筑企业要根据企业自身发展情况及经营模式来准确制定纳税筹划。例如：很多建筑企业都在进行转型升级，而转型升级需要对企业内部的部分资产进行重组，这就留下了很多税务问题，比如企业内税务构架不合理，税务申报不及时等，还存在一些较为严重的历史遗留问题，比如某些企业会进行股权收购，而被收购企业在此前就一直存在着相关的税务问题，这些遗留下来的税务问题由现在的企业股东继承，包括虚开发票、偷税漏税等重大问题，为当前企业带来较大困扰。如果不妥善解决这些遗留税务问题，就会在税务稽核过程中产生一系列的相关问题，进而影响整个企业的发展进程。

针对劳务成本来说，建筑企业在管控此项成本的过程中，国家税务局需为其开置对应的劳务发票，若没有执行该类行为，需在用工合同中标出该内容并及时扣除对应金额。一般来讲，建筑企业在开展日常的税务管理工作时，需不断强化各部门的协作沟通水平，适时搭建出票据传递系统，并利用该系统的运行来促使增值税发票更早地来到财务部门内，提升财务人员的工作效率，使其顺利完成增值税的税额抵扣工作，全面改进了财务信息的可靠性、真实性。

（三）加强项目规划统筹

在国家减税降费政策的背景下，建筑企业应该逐步建立纳税筹划意识，认真把握和了解国家的税务法规，根据企业实际情况，审慎地选择纳税筹划方案。对于企业的项目规划统筹，也需要企业内税务人员积极参与配合，相关税务人员应该具有较高的业务能力，同时可以规避税务风险，科学的、合理的制定统筹方案，促进建筑企业持续健康发展。

建筑企业在处理异地税额期间，相关人员应及时统筹异地项目内的预缴时间，针对预缴纳工作的处理而言，在与税务部门完成适宜的沟通交流后，可将其遭遇的真正困难展现出来，并利用优惠政策来增强相关困难的解决效率。对于增值税的预缴工作来说，在完成该项工作后可及时获取材料采购发票与分包专用发票等，对预缴税额与增值额进行有效控制，提升项目预缴资金的平衡性，防止项目前后的金融出现出入。建筑企业在开展税务管理期间，还需依照进项税额内部的抵留情况来进行固定资产的购入，并主动预留出进项税额的抵扣时间，在完成增值税的正常抵扣工作后，相关人员应科学采用国家设置的退税抵留政策，完成相关资金的退税工作，对相关优惠政策，如手续费返还或财政返还进行适宜申请，全面增强企业内部的资金运用效率[2]。

（四）改善税务管理流程

企业发展的相关税务事项是非常多的，这些事项的处理必须要有既定的管理和操作流程，以便相关人员进行事前预测、事中保障以及事后评估恶化分析，这样才能够保障涉税实践的规范进行[3]。建筑企业在减税降费政策的带动下，在开展税务管理时需不断强化该项工作的工作流程。具体来说，对于企业内部的税务管理而言，管理人员应规范管理税务分析、税收缴纳、会计核算、税务数据的登记管理等，利用税务管理政策的不断完善来加强该项工作的管理效果。建筑企业不仅要对企业内部税务管理事项进行登记记录、核算和监督，还要准确了解企业业务，对业务进行全方位的调研，根据全国各地的税务情况，有效运营企业内的业务工作，帮助企业调整税务工作管理模式和方式方法，进而大力提升企业效益。

建筑企业在经营生产期间将承担着不同程度的社会责任，在进行建设时不仅要适时缩减其建筑成本，还要利用合适手段来保障项目建设的安全，因而其在管控成本的同时需适时注重自身的税务管理，向国家及时缴纳正常的税费。针对税务管理流程的执行来说，企业管理层应派遣专业人员来进行税务管控的监督工作，及时查看相关部门的缴纳金额，再结合减税降费政策来优化该管理流程，推升税务管控效果。

为保证涉税事项的规范性和有效性，同时也为了减少建筑企业工作失误，必须要积极与当地的税务部门进行有效沟通，及时获取其相关指导和对事项操作的认可，这样才能够尽量避免税务风险的出现。此外，企业需要在工作中增加积极价值和消极影响的对比分析，对于灰色地带的经济投入要尽量避免，这样才能够实现税务的有效筹划和控制。

三、总结

综上所述，建筑企业在采纳了减税降费政策后，其内部的经济结构与生存环境得到极大优化，需将自身纳税特征与减税降费政策进行高效融合，在改善建筑企业发展质量的同时，全面加强税务管控效果，从而提升此类企业在市场中的竞争力。