浅析企业财务管理内部控制建设及其风险防范

柏杜娟 江苏捷宏普勤会计师事务所有限公司

经济发展到今天，各企业在激烈的市场竞争中都面临着严峻的挑战，在财务管理方面都面临着新的风险及问题。为此企业应加强管理人员的培训学习，并且成立专职部门和委派人员根据市场和自身实际情况不断建设和完善内部控制制度，科学管理，实现企业可持续发展。

一、企业财务管理内控建设存在的问题

（一）内部控制管理工作不够完善

随着经济不断发展，很多企业开始暴露内部控制管理工作缺乏完善的现状。首先，内部控制的工作内容缺乏完善性与合理性。通过实际调研发现，很多企业内部管理工作没有全面控制企业发展全过程，仅控制企业几个部门或几个生产流程，并不能充分发挥内部控制管理工作效用。长此以往，企业管理者甚至会失去对内部控制管理的信心。而且由于企业内部缺乏对投资方面的全面控制，这也极易发生投资风险，不利于企业发展和运行。其次，企业内部控制针对的个体不够完善，没有对全体员工进行有效约束，因此，很多控制工作形同虚设。再次，内部控制工作也缺乏全面性，一些较大的企业疏于对分企业的管理和控制，这也使企业内部财务系统数据存在模糊及不真实现象。最后，内部控制管理工作在开展过程中缺乏对成本管理的重视，这样不但不能合理节约成本，还有可能使资金的可利用率得不到提高，无法达到预期效果。

（二）缺少高素质财务工作人员

随着经济不断发展，很多企业面临转型和改革，因此，必须具有高素质复合能力的财务人员才能促进企业发展，加快企业改革步伐。但很多财务工作人员墨守成规，而且由于缺少相关的监督机制，很多财务工作人员工作积极性不高，极易出现消极怠工现象。经过实践调研发现，很多企业的财务工作人员不会进行深造，同行之间的交流也不多，因此财务相关人员也很难自我提升。虽然有一部分财务人员很重视学习，但受大环境影响，学习的积极性也有待考证。通过调查会计证书考核现象发现，获取初级会计证书的人员比较多，但中级证书和高级证书只有少部分人才能获取，这也说明我国缺少高级会计管理人才。同时不少企业是家族企业，这些企业的财务管理人员都由企业领导的亲戚或者朋友担任，可能本身并不是会计专业毕业，这也是财务管理人员素质不高的一个主要原因。

（三）内控监督机制不健全

在财务内控监督方面，一部分企业存在机制不健全的问题：一是内部监督体系缺失。一部分企业没有建立完整的内部监管体系，导致内部监管缺位，内部监管力量薄弱，监督执行力度不大，从而导致企业决策难以落实，影响了企业经营活动。二是内控监督方式呆板。在监督过程中，部分企业的机制呆板，对于发现问题，没有相应的解决办法，不能使问题及时得到妥善解决。主要表现为监督与处罚没有很好的衔接，因而不能充分体现监督的权威性。

二、加强企业财务管理内控建设风险防范对策

（一）完善内部控制管理工作

想要不断完善企业内部控制管理工作，首先，要确保内部控制管理人员在企业有一定主导地位，这样才能保障控制工作的有效开展和顺利运行。企业的相关领导也要加强对内部控制理论知识的学习，这样才能科学合理地展开内部控制工作。其次，管理人员可以为内部控制工作人员具体划分相关工作内容，一旦出现问题，可以直接追究到个人，这样不但避免在出现问题时出现相互推诿现象，也能增强员工责任心，工作人员必须加强对相关工作的重视，这样才能避免资金挪用，或者账务不分明现象的出现。再次，企业管理者必须加大内部控制力度，可以设立不同的相关人员分管不同的账目，这样不但能有效避免造假账事件出现，也能防止工作人员因相互推诿造成企业损失，同时分账管理也能确保账目的真实性和准确性。最后，企业可以成立相关审计部门，不断完善内部控制体系，通过审计与监督，可以减少资金浪费现象的出现。完善内部控制体系，也能为相关管理工作的开展提供参考意见。

（二）提高财务人员专业能力

互联网信息化技术的持续发展和进步让各行各业都获得了一定的便捷，互联网信息化技术在多个行业中的使用不但能够加速其内部控制发展，还可以进一步提升工作效率。在这种情况下，对企业内部财务人员的要求逐渐提高，财务人员不但要掌握财务技术，还需要掌握互联网信息化技术操作技能，只有这样才能将信息化技术的优势充分发挥出来。财务人员在掌握基础专业知识的同时，还应该了解预算编制内容，财务分析内容等，不断充实自身，使企业会计信息更加真实，使企业能够持续稳定运行。另外，企业财务内部控制风险防范作为企业内部主要环节需要财务部门工作人员具有防范意识，高度警惕。财务部门工作人员应在掌握国家相关财务政策的同时，对企业内部隐藏的财务风险及影响进行分析，使用对应的解决方式，有效规避风险。

（三）加强内控监督机制的建设

要构建内控监督机制，规范岗位职责权限，加强对企业重大经济活动的监督，保证企业决策与执行规范化，受到企业内控的有效监督。为此，要加强监督人员综合能力培训，提高他们的监督水平，通过内控监督，查找财务管理中的问题，及时发现内控制度上的漏洞，做好监督情况汇报。

三、结语

综上所述，企业的财务管理和风险控制是促进企业发展的必要条件之一。这就要求企业管理层在企业的日常管理中需要重视并实施企业内部控制制度的建设和完善，在财务管理中推进业财融合，预防财务风险。在复杂的市场经济以及外部环境中提高企业的市场竞争能力，科学地促进企业的发展和壮大，最终促进我国企业的发展。