新税法下企业会计税务筹划中存在的问题探讨

王婷婷 宁夏宁东融资担保有限公司

税务筹划是企业会计管理工作的重要部分，对于企业的日常运营以及发展可以起到重要的影响，而伴随着我国新税法改革实施的持续性深入，给企业会计税务筹划工作带来了一定的挑战以及机遇，同时也对于企业会计工作提出了更高的要求。因此，只有在新税法环境之下切实做好会计税务筹划工作，才能为企业的日常运营以及发展提供助力，促使企业发展水平得到持续性优化。所以，便需要对于当前新税法进行细致的剖析与研究，并且创新与调整企业会计税务筹划工作形式，用于保证企业的稳定可持续发展。

一、新税法下企业会计税务筹划原则探讨

（一）确保税务筹划的合法性

在新税法之下，企业会计税务筹划工作是一项重要的工作内容，该项工作的开展需要企业会计拥有全面的考量以及分析，充分明确其中每一项税务情况才能够取得良好的发展成效，降低企业的税务负担。而在此期间，所需要遵循的首要原则是保证企业会计税务筹划工作的合法性，而这也是促使企业发展与建设所要遵循的最为根本原则，只有在法律所规定的范围之内开展税务筹划工作才能充分发挥出税务筹划工作的作用，助力企业发展水平以及效率得到持续性的优化。同时，在新税法实施的背景之下也会给企业税务筹划工作带来一定的风险，若是企业会计对于新税法并未形成深入的了解与掌握，便很有可能出现工作失误，导致企业纳税不合理、不合规、不合法的情况出现，这种情况的出现则必然会导致企业受到处罚，进而给企业发展带来消极影响。因此，需要企业会计在合理以及合法的范围之内进行税务规划，这样才能为企业的高水平发展提供稳定的基础。

（二）税务筹划需具备调整能力

对于企业税务筹划需要具备一定的调整能力，主要是由于企业会计税务筹划工作的外部环境有可能会出现一定的变动或者调整，因此若想要充分保证企业税务筹划工作与企业发展之间充分契合，便需要确保税务筹划工作根据企业的发展而进行相应调整，确保税务筹划工作能够随着企业发展外部环境的变化而产生相应调整。在此阶段，税务筹划的各个环节以及流程需要具备一定的可调整能力，绝不可一成不变，否则便有可能导致企业税务筹划工作失去原本的意义，也并不利于企业应对外部环境的改变。基于此，在企业税务筹划工作开展期间需要会计人员投入更多的精力，保持税务筹划工作决策的前瞻性与科学性，在新税法的范围之内科学规划与设计税务筹划工作的各个环节以及流程，以切实保证企业发展阶段能够依法纳税、合理纳税。

（三）充分保证企业税务筹划的先进性

在企业税务筹划工作开展期间，会计人员也需要充分保证税务筹划工作的先进性，也就是说税务筹划工作的开展期间需要会计人员创新工作形式，并且保证该项工作在开展期间拥有足够的专业人才队伍储备，而以上方面条件也是确保企业税务筹划工作高质量完成的基础前提。在新税法的环境之下，企业会计税务筹划工作的难度会得到一定增强，因此也需要会计人员拥有更强的从业能力，掌握更为丰富的专业知识，并且更加熟练地掌握新税法的各个条款以及规定。这样才能充分保证企业会计人员所制定的税务筹划工作计划符合企业发展要求，并且具备一定的先进性与前瞻性，为企业实现稳定且高效的运营奠定夯实的基础前提。

二、目前企业开展税务筹划活动的现状

（一）认识不足

尽管税务筹划对于促进企业发展以及降低企业税务负担，能够发挥出非常积极的作用，但是依然有很多企业对税务筹划工作缺乏科学有效的认识，这其中体现在企业对税务筹划工作重视程度不够，企业主要负责人没有参与到税务筹划活动中来，这导致相关工作无法得到企业内部各部门的积极响应，使企业财务部门在开展税务筹划工作时无法取得理想的成效，使企业由于缺乏合理的税务筹划遭受到巨大的经济损失。同时，认识不足也体现在企业财务部门工作人员对税务筹划工作的认识上，目前企业财务会计人员在工作中，大多习惯将注意力集中在会计账务的处理上，他们没有意识到税务筹划也是财务部门一项重要的管理职责，正是由于认识上的不足，导致很多企业所开展的税务筹划都无法发挥出作用。

（二）缺乏管理机制

税务筹划活动的开展，离不开管理机制的规范和促进，尽管目前税务筹划活动的重要性已经得到社会的广泛认同，但是依然有很多企业内部没有制定出有效的管理机制，导致企业在开展税务筹划的过程中，很难结合税法出现的变化而做出有效应对，很多财务工作人员在开展此项工作的过程中，由于缺乏管理机制的规范和引导，在筹划活动开展的前期，很难做好有效的规划和设计，这导致后期税务筹划工作很难得到全面开展，企业也会因此而遭受到巨大的经济损失，由于管理机制不健全，企业在制定未来中长期发展规划的过程中也很难结合未来发展的需要将税务筹划工作融入其中，所以机制不健全已经成为目前制约企业税务筹划工作有效开展的主要原因。

（三）缺乏专业人才

缺乏专业的税务筹划人才也是目前企业普遍存在的问题，税务筹划是一项专业性非常强的工作，要求工作人员具备非常强的税务经验，同时也要熟悉国家税务法规，因此这类人才在企业发展中非常欠缺，大多数企业也不注重对此类人才的培养，因此缺乏专业的人才也成为制约企业税务筹划活动有效开展的主要原因，如果人才问题无法得到有效解决，企业的税务筹划活动将很难开展。

三、新税法下的会计税务筹划的策略

（一）正确认识企业会计税务筹划

新税法的推行下，首先，需要对会计的税务筹划进行大力的宣传和推广，加大企业对税务筹划的认识。对于企业而言，首先，要清楚的了解到税务筹划是什么，它的具体的定义和要求。其次，要认识到税务筹划在企业中的作用，它是通过什么样的方式，能够为企业带来什么样的效益和帮助。有了清楚的了解和认识后企业必须结合自身情况对税务筹划进行有效的安排和管理，树立一个正确的税务筹划意识，增强对企业税务筹划的重视程度，建立健全税务筹划的工作内容和工作要求，尤其针对新税法推行下进行统一的学习和培训，抓住新税法中针对税务筹划的要求和规定，对自身的税务情况进行整改，改变传统的税务形式和人员思想，加强无论是管理人员还是会计人员对税务筹划的认识，进一步加快企业税务筹划的规范进步，从而能进一步的减少很多企业偷税漏税的行为和想法，降低违法行为的出现，转变企业经营思想，为企业规范和安全的发展提供了有效的保障，并且也能进一步地降低企业的成本，提高人员思想意识和道德素养，推进新税法在企业中有效的实施推行。

（二）加强人员专业能力培训

企业在对税务筹划有了正确的认识后，应该加强人员能力的培养。会计人员作为企业税务筹划的主体，是企业进行税务筹划的主要人员，因此企业会计人员的培训也是十分重要的。首先，在新税法的推行下，应该打破会计人员传统对税务筹划的认识和进行税务筹划的操作方法，在顺应国家要求的情况下一定要对新税法进行强化性的学习和培训，更新会计人员脑海中税法的要求和规范，提升对新税法的认识和掌握，进一步地促进了会计人员用新税法的要求和规范进行日常的工作。其次，要加强会计人员税务筹划能力的培养，让会计人员能够通过培训，更加全面有效地对企业日常经营发展提供更加有效的筹划和安排，让企业能够在税务筹划工作的前提下，更好的处理日常经营事务，降低成本开支，提升利益。另一方面还应该加强企业会计人员的职业素养，让会计人员摒弃偷税漏税的错误想法，正确认识到税务筹划的作用，让税务筹划代替偷税漏税，提升了会计从业人员的职业素养。通过职业素养的规范和培训，积极调动会计人员主动学习的动力，让会计人员在日常工作之余能够主动有意识的对新税法和国家相关法律法规进行学习，更好地利用到日常工作中来，进一步地提升企业税务筹划工作的开展。

（三）健全税务筹划部门管理

企业在开展日常工作的同时，对于有效的推荐税务筹划工作的进程，应该引起高度的重视，面对国家新税法中对税务筹划要求的提升，企业在工作设立中应该建立健全税务筹划工作的机制，在新税法法规内容的要求下，制定符合公司发展要求的税务筹划规章制度，合理的安排税务筹划工作的稳定开展。同时可以设立专人专岗，指定专业的人员从事税务筹划的工作，专人专岗的设立能够让会计人员更加细致地从事税务筹划的工作，不会在工作中受到其他事情的干扰，能够让税务筹划工作更加顺利地实施下去。另外税务筹划工作的岗位职责和问责机制也需要一并健全，第一，更好地让该岗位人员清楚明了的认识到自己的工作，自己每天需要做的事情。第二，能够有效地将责任落实到每一个人身上，让大家都能够认真积极的对待岗位工作，进而更加有效地推行企业中税务筹划工作的开展。对税务筹划部门规章制度的建立健全和岗位的设立，也更加有利于企业对税务筹划的监管，确保会计税务筹划工作能够更加准确和有效地为企业日常经营管理提供好的筹划和安排，有效地解决企业在税务上遇到的问题，进一步地促进企业会计税务筹划在新税收政策下的改进和发展。

四、结束语

由此可见，企业会计税务筹划方面需要更加引起重视，加强会计人员税务筹划方面的能力培训，同时对新税法的内容进一步学习，避免工作中出现问题。同时企业财务部门而言，应该成立专门的税务筹划小组，专人负责，分工明确，工作上更加仔细，效率更高。尤其是在新税法的基础上，更加需要完善税务筹划。这更能有效的推行新税法在企业税务方面的应用，完善企业税务问题，解决企业税收的困难，有效地在法律范围内减少企业不必要的开支，提升企业效率。