论商业银行财务会计内控管理中存在的问题与对策

张怡梦 河南遂平农村商业银行股份有限公司

在当前群众日常生活水平逐步提高的背景下，银行所起到的作用也在逐步提升，这也使得那些传统的商业银行发展模式，已经很难满足当前社会发展的基本需求，并且商业银行财务会计内部管理控制工作的重要性也愈加显著，为了确保商业银行能够与时俱进，就必须要根据实际情况来制定出更加科学合理的内部管理体系，以此来促进不同商业银行共同进步发展。除此之外，完善的财务会计内控管理制度，也能够在根本上提升商业银行自身的工作质量与工作水平，不断提高相关工作人员自身的责任意识，确保银行的各项工作可以更好的开展。

一、提升商业银行内部财务会计控制管理的重要性

提升商业银行内部财务会计控制管理工作的开展力度，属于各大商业银行工作的重点所在，在目前的社会环境中，通过完善内部管理制度的方式，能够保证数据信息的科学性以及准确性，有效弥补商业银行存在的各种漏洞，在确保群众基本利益不受影响的同时，促进社会的稳定发展。

（一）确保银行资金的稳定运转

通过商业银行内部所开展的管理控制工作，能够进一步确保银行资金能够安全稳定的运转，同时，对内部管理制度加以完善，也可以降低挪用公款以及做假账等严重问题的发生几率，确保银行资金的安全性。同时，由于商业银行所涉及的工作范围比较广泛，更应当制定出一套科学合理的财务会计管理制度，以此为基础来促进商业银行的稳定运转。

（二）促进银行的生存发展

为了保证商业银行内部资金的安全性，银行内部与资金相关的数据信息必须要及时进行传递，这就需要加大商业银行内部管理制度的落实力度，充分发挥出制度运行所发挥出的重要作用。举例说明，通过完善的商业银行内部财务会计控制管理制度，不仅可以确保银行内部资金流动的安全性，还能够促进社会的稳定发展，为银行在未来发展中的生存发展奠定坚实基础。同时，通过内部管理控制制度，也能够大幅度降低那些在日常工作过程中所产生的不必要花销，保证商业银行内部的资金能够始终保持在充沛的状态中，为经济的可持续发展提供助力。

（三）找寻国际竞争中的时机

随着经济的全球化发展，我国在国际范围内也占据着十分重要的地位，然而，虽然其中蕴含着极大的发展机遇，但同时也带来了较为严峻的挑战，商业银行必须要承受来自各方面带来的压力，特别是在我国加入WTO过后，更是对银行的发展产生了较大的困难。因此，这就需要对商业银行的内部管理制度进行必要整改，以此来促进我国与各国之间共同发展进步[1]。

二、当前商业银行财务会计内控管理过程中存在的问题

（一）工作人员的知识认知层次较低

银行内部的工作人员，其属于促进金融业稳定运转的核心所在，同时还兼具着确保银行经济秩序稳定发展的重要责任。而在当前的社会环境中，我国的各个商业银行的分布范围较为广泛，这就需要大量的工作人员来保证日常的生产经营，在潜移默化间降低了银行工作的入门门槛，大量缺乏实际操作经验以及工作能力的人员持证上岗，一旦遇到了某些相对较为棘手的问题时，也无法在短时间内加以解决。而在实际工作过程中，商业银行也并没有对内部的财务会计人员进行定期的知识培训与技能培训，同样也没有及时将市场当中的全新经济资讯进行更新，使得大部分财务会计工作人员无法有效吸收对应的业务知识。甚至还有部分商业银行，其过于关注经济效益，忽略了规章制度的重要性，导致内部出现了一些违法事件，对基本的市场经济秩序起到了严重影响。

（二）过度追求业务效益

站在商业银行基本财务思想认知的角度上来看，大部分商业银行都出现了过度追求业务范围的现象，使得相关的法律法规以及规章制度得到了忽视，内部的管理人员以及工作人员都没有充分意识到财务会计内控管理工作开展的必要性以及重要性，即便产生了财务风险也完全置之不理。这就导致后续工作过程中出现操作风险、资本风险以及环境风险时，部分商业银行由于内部缺少完善的财务风险管理制度以及控制制度，很难在第一时间就采取针对性措施加以规避，引发各种较为严重的金融案件出现。

（三）银行内部审计工作开展不到位

在以往商业银行的发展进程中，为什么各类金融案件频频发生，但各大商业银行却仍旧存在着较为显著的漏洞？而引发这一现象的关键就在于商业银行内部的审计部门并没有充分发挥出自身作用，在大部分商业银行当中，都存在着空设审计部门的不良现象，银行内部高层管理人员也没有对审计部门的工作内容产生明确认知，再加上其他各种工作部门所产生的制约所用，导致相应的数据信息并没有在第一时间得到更新反馈。同时，内部审计也属于银行财务会计展开自我制约以及自我监督的重要措施，如果其无法发挥出自身的具体功能，就会使得银行当中部分工作人员所出现的错误操作没有得到及时纠正，引发较为严重的后果[2]。

（四）数据信息保密工作不够完整

在当前的社会环境中，电算化所产生的高速发展，使得其在解决计算速度方面起到了至关重要的作用，但同时却也带来了较大的弊端，由于商业银行内部电子数据信息保密工作的开展存在缺陷，使得大量的数据信息分析以及保密内容都储存在相应的计算机当中，一些不法分子就会恶意利用系统存在的漏洞，直接吞噬商业银行的巨额资产，对商业银行的发展产生不良影响。

三、完善商业银行财务会计内控管理工作的具体措施

（一）建立起完善的内控管理体系

在商业银行财务会计内控管理工作的优化过程中，建立起必要的内控管理机构属于第一步，目前的大多数商业银行内部，都存在着责任落实不够到位以及分工不明确等不良现象，一旦内部出现了问题，不同工作部门就会互相推诿，而出现这一问题的主要原因，就在于商业银行内部的交接工作开展不够顺畅，工作人员在完成各项业务的过程中也缺乏独立性以及专业性，因此，这就需要建立起必要的综合管理部门，使得不同工作部门能够更加高效的展开交接工作，还要进一步完善部门之间互相制约的制度内容，并且综合管理部门还应当加大对于商业银行内部工作人员的重视程度，并定期对各个部门以及人员的实际业务进展进行全面检查，以求准确找寻出财务会计内控管理工作中存在的主要问题。除此之外，商业银行还应当将强化主要的财务风险意识作为基本导向，将提升内部工作人员综合素质作为主要目标，并定期展开对应的数据信息传输大会，邀请那些在社会中较为知名的科学家来进入到商业银行当中召开必要的座谈会，以此来更好的提升内部工作人员的业务水平[3]。

（二）严格执行考核制度与奖惩制度

社会中的任何一个职业，其对于各类专业知识的需求都并非一成不变的，而随着目前金融行业的逐步转变，商业银行内部的工作人员更应当对自身的知识水平以及技能水平有着更加明确的认知。因此，银行方面就应当根据内部工作人员的实际情况来建立起与之对应的考核制度，在根本上提高工作人员对于营销以及审计等多方面业务内容的基本认知，并且商业银行也要将不同时期以及不同岗位的主要标准来科学合理的引入考核范围当中，将财务会计的内控管理当作考核的关键内容，还要定期组织一部分人员来进行考核。同时，还应当加大内控管理力度，定期进行检查，针对业务过程当中所出现的各种问题都应当及时指正，各大工作部门之间也要根据相关的规定内容来开展对应的业务，如果在工作过程中出现了弄虚作假或是篡改账本等严重问题，则要在第一时间进行上报，并对其进行严格处理。除此之外，还要促进商业银行内部所有工作人员自觉遵守相应的法律法规内容，绝对不能只是单纯的追求经济效益，忽略了原本的风险调控工作，加大不同工作部门的凝聚力，使得商业银行内部可以形成一种更加优异的文化氛围。

（三）提高银行财务的认知水平

商业银行内部的财务会计人员，更应当明确内控管理制度的重要程度，以此来提升整体银行的风险意识。而在实际工作过程中，更应当定期展开与之对应的知识技能培训工作，或是采取专家论坛等多种方式，及时对相应的金融业务数据信息加以更新，使得商业银行内部的工作人员能够明确各种业务内容，在熟练操作各类现代化设备的同时，精通相关的专业水平知识，这也有利于促进整体商业银行内部工作人员认知水平以及学习水平的稳步提升[4]。

（四）加大互联网安全管理工作开展力度

首先，商业银行内部的控制管理体制的制定过程中，必须要积极完善与电算化数据信息安全相关的指导建议内容，各大商业银行也要进一步根据当前地区的实际情况来进行综合分析，以此为基础来对商业银行电算化内控管理制度起到良好的健全作用；其次，商业银行也要对那些与电算化相关的风险信息展开及时更新，准确找寻出系统内部所存在的各种漏洞及风险因素，并采取针对性措施加以修复，避免为那些网络中的犯罪分子留下可乘之机；最后，各大商业银行之间也要保持紧密联系，在进行各种业务往来的实际过程中，应当做好电算化方面的安全控制工作，使得数据信息不会出现泄露等不良问题。

（五）加大财务会计内控管理工作的科技含量

在商业银行展开财务会计内容管理工作的实际过程当中，涉及了大量的工作人员，这就需要加大对于相应计算机网络的控制力度，以此来稳步提高会计内控管理工作内部的科技含量。而商业银行的管理人员，更要根据目前的实际情况，积极学习那些国内或是国外较为先进的财务会计内控管理制度内容，以此为基础来建立起一整套符合目前商业银行内部财务管理工作稳定发展的制度内容。同时，在商业银行当中还要落实好必要的监控系统，以此来实现对于内部会计管理共治制度的全面监控，其不仅有利于商业企业的稳定发展，对于整体金融业的可持续发展来说，同样起到了至关重要的作用。举例说明，商业银行当中的财务会计内控管理人员，应当定期对使用的电子设备进行检查维护，而在实际检查过程当中，如果发现所用的设备存在着一些隐藏的风险因素，就可以提前采取针对性措施进行解决，从而有效提升财务会计内控管理人员的工作质量以及工作效率。并且商业银行的财务会计内控管理人员，也应当积极学习那些较为先进的计算机管理技术，确保财务会计的实际管理工作能够准确落实到每一个工作人员身上。除此之外，应当定期对相应的财务会计内控管理人员展开必要的监督考核，进一步提升整体商业银行对于内控管理工作的重视程度，在最大程度上提升内控管理的安全性以及稳定性[5]。

四、结论

综上所述，在目前商业银行的发展进程中，通过对于其内部财务会计内控管理措施展开的优化处理，不仅能够全方位提升财务管理工作人员自身的工作积极性以及主观能动性，还可以更好的促进我国整体金融业的稳定发展。因此，这就需要提升对于财务内控管理工作的重视程度，以此来确保社会经济能够更加安全稳定的发展。