企业财务风险的成因及其防范对策

孙辽良 宁波华远电子科技有限公司

在行业竞争不断激烈的今天，企业面临着诸多来自内部和外部的风险因素，无形中加大了企业财务风险管理难度。一旦出现财务风险事件，不仅影响企业当前的正常生产经营，还影响企业核心竞争力和后续可持续发展。可见，对企业财务风险采取积极的管理措施是有必要的。为了最大程度降低财务风险对企业自身发展的影响，需要在弄清财务风险产生原因的基础上，采取积极的预防和解决措施，不断提升风险管理和应对能力。

一、企业财务风险类型

按照不同的划分方式，企业财务风险有不同的类型。从企业生产经营环节来看，可以将企业财务风险分为流动性风险、信用风险、筹资风险、投资风险。按照可控程度来分，企业财务风险又可以分为可控风险和不可控风险[1]。本文主要对生产经营环节风险进行简单阐述，流动风险主要是指企业的现金支付风险、存货资金占用风险等；信用风险是指企业在到期债务方面的风险；筹资风险是指企业在筹资、融资过程中出现的各种风险；投资风险是指投资主体对未来经营、财务活动可能造成的亏损或破产所承担的危险。

二、企业财务风险产生的原因

（一）外部因素

1.宏观经济环境改变造成的影响

不论是什么行业的发展都离不开我国整个经济发展环境，宏观经济制度结构框架、国民经济发展水平的变化都会对企业的财务风险造成一定程度威胁。经济环境的改变不仅包括企业赖以生存的经济场域，还包括我国政府对相关行业实施的最新经济政策。经济政策的改变会影响企业投资、融资方向，从而加大了财务管理的风险应对。

2.行业变动造成的影响

随着社会主义市场经济的不断蓬勃发展，行业竞争日益加剧。行业竞争环境、竞争对手发展情况等因素都会无形中对企业财务风险造成影响。同时，行业不同发展阶段对企业的财务管理要求也有所不同，影响企业的具体投资、筹资、信息选择，提高了各类经济活动的潜在风险。

（二）内部因素

1.企业投资决策不科学

企业投资作为生产环节的重要一环，正确的投资能够有效降低生产成本、从而提高企业经济收益，错误的投资会给企业正常生产经营造成巨大灾难。从实际情况来看，部分企业投资决策存在不科学的问题，很多时候存在盲目跟风投资情况，无疑增加了企业资金管理风险[2]。此外，很多企业缺乏对自身财务风险承受能力的预估环节，直接进行投资决策，提升了企业应对财务风险问题的难度。

2.企业资本构成不合理

企业资本构成问题造成财务信用风险的主要原因，当自有资金和借入资金比例不合理时，会造成企业财务危机事件的出现。比如，当借入资金占比过大时，企业的利息支付压力会增加，当企业偿还能力不足时就会造成财务危机事件，影响了企业可持续发展。当借入资金占比过小时，企业的运营资金较为不足，影响后续正常的生产经营活动和经济效益收成。

3.企业利润分配政策有待完善

企业利润分配环节是财务管理的重要组成部分，主要表现为投资者获取的利益情况，影响着投资者的投资决策，从而对企业未来发展方向起着决定性作用。部分企业在利润分配环节中缺乏合理的分配制度，在实际分配过程中不落实分配政策，按照个人意志或者个人偏向进行分配，不利于构建科学合理的财务管理体系，加大了财务分配风险，容易造成财务风险事件的发生。

4.财务管理制度不健全

财务管理制度是贯彻企业生产经营各个环节的重要制度，通过对企业各个环节的严格把关和数据记录能够保障企业投资、筹资、分配等各环节的有效运行，能够及时发现各个环节的风险，并积极采取应对措施给予解决。很多企业的财务管理制度不健全，影响了对各个资金流动环节的检测和记录，甚至存在部分资金流动业务无法覆盖管理的情况。在此中管理状态下，很容易造成财务管理漏洞的出现，从而加大了财务风险对企业正常运营的威胁。

5.财务管理人员风险控制意识不足

财务管理人员作为企业财务管理的关键要素，影响着财务风险控制、应对和解决能力。从现实情况可知，大部分企业财务管理人员缺乏风险管理意识，在日常财务工作进行中忽视了对各种财务风险的重视和预测，导致无法在第一时间发现企业财务管理存在的潜在风险，当风险危机事件真正发生时也不具备顺利解决风险事件的应变能力和专业能力，进一步增加了企业财务风险。

三、防范企业财务风险的对策

（一）重视财务风险防范，及时跟踪各项政策

为了提升企业的财务风险应对能力，首先应重视财务风险防范和管理环节。作为企业领导层应密切关注国家、地区政治、经济等方面政策发生的改变，及时调整企业投资、筹资等经济行为的发展方向，适应宏观环境和行业环境发生的变化，降低财务管理的潜在风险[3]。同时，还应重视推进各项财务管理制度的推进，将财务风险管理以制度性条件进行约束，提升财务风险防范的科学性和合理性。此外，领导层应注重对企业财务风险防范的宣传环节，不断提升全体职工尤其是财务管理人员对风险管理的重视程度。

（二）健全财务管理制度，提升内部控制能力

健全财务管理制度是降低财务风险的不二法门，需要企业明确规定财务管理制度和规范以及部门职责，保证各项财务信息的监测和登记，为企业的财务管理决策提供坚实的数据基础，确保财务信息的准确性[4]。同时，企业应当执行不相容岗位相分离的基本原则，实现财务管理岗位与岗位间的约束和制衡，降低内部风险发生概率。财务管理制度的完善有利于提升帮助企业进行科学合理的投资、筹资、利润分配等决定，不断提升其内部控制能力，进一步降低财务风险对企业的影响。

（三）构建风险预警机制，降低风险事件发生率

为了有效识别财务风险，企业需要构建积极有效的风险预警机制，将风险扼杀在摇篮中，最大程度降低财务风险事件的发生概率。首先，企业可以构建现金预警机制，根据实际经营情况和现金流动情况对可能出现的财务风险进行预判和监测，提前制定好各种风险类型的预案，不断提升风险应对能力。其次。企业需构建应收账款预警机制，提前做好资信调查工作，规范应收账款的各项环节，并提前做好预算工作，降低资金交易环节的财务风险[5]。

（四）提升员工信息素养，发挥大数据技术作用

提升企业财务风险防范能力不仅需要各项制度的支撑，还需要财务管理人员的规范性操作和防范。为此，企业应加强对工作人员风险管理意识和专业能力的培养，定期举办技能培训活动增强其风险监测、评估和解决能力。同时，企业还应注重对员工信息素养的提升，提升其利用ERP 系统的效率，增强其利用大数据技术、信息系统等工具进行风险识别和判断的能力，积极适应现代化的风险防范建设，不断提升企业管理财务风险的水平。

四、结束语

财务管理始终是企业生产经营管理的重中之重，影响着其最终的经济收益情况。为了更好的进行财务管理，有必要从防范财务风险开始。从目前实际情况来看，大部分企业财务风险是由以下原因造成的，分别为国家和行业政策变化、投资决策不科学、资本构成不合理、利润分配政策有待完善、财务管理制度不健全、财务管理人员风险控制意识不足。为了有效防范财务风险，企业可以梳理各项政策、健全财务管理制度、构建风险预警机制、提升员工信息素养这四个方面出发，不断提升自身应对财务风险的能力。