大数据审计在商业银行审计中的应用研究

吴小凡 中国邮政储蓄银行股份有限公司江苏省分行

信息时代的到来使人们更加重视对数据信息的处理工作，信息技术在银行业的应用较早，也较为广泛，但当前海量的数据信息处理工作给商业银行审计工作带来了极大挑战，为实现更加优秀的信息处理和分析工作商业银行开始逐渐应用大数据审计。利用大数据审计不仅可以提升审计工作的效率与技术含量，还有利于商业银行未来长远发展。

一、商业银行审计和大数据

商业银行审计是直接影响我国国家金融风险的监管活动，也是银行监管体系的重要组成部分。商业银行运用规范系统的审计方法对自身进行监督、管理、评价和运行，通过审计得到科学合理的分析与评价，从而为银行未来发展经营提供保障。商业银行审计的主要目的是要确保银行符合国家法律法规的前提下为银行内部风险管理、运营和质量等提供保障，进一步保障银行的经济效益。

大数据又被称为海量数据，是指能够实现人工无法短时内处理大量数据的分析处理工作时，需要借助更加高效的新软件对庞大信息进行采集、分析、处理、储存管理。信息时代的到来使人们需要处理和储存地数据量与日俱增，大量数据信息被传输至信息集合通过计算机系统进行处理可以快速有效捕捉有价值信息。

二、大数据审计对商业银行审计的重要应用意义

商业银行审计工作的网络化与智能化已成为当前银行业的新工作思路，大数据时代的到来使我国众多商业银行纷纷开展信息系统和电子数据结合的大数据审计模式，利用计算机技术对银行财务收支、预算决算等工作进行分析处理。大数据审计能够高速适应审计工作环境并迅速得出数据处理结果，提高审计工作效率等。其具体的表现有：

首先信息处理效率更高，商业银行通常规模庞大，业务开展上通常使用信息技术，这导致在经营过程中出现大量数据信息，给审计工作带来难度。此外随着技术的不断发展，储存的数据类型更加多样，给信息的有效提取带来影响。因此为实现更加高效的数据处理与解决方案，银行业开始寻求更加先进的信息处理技术，大数据审计由此而生。通过运用大数据信息技术，商业银行审计工作能够实现迅速的海量信息处理，帮助审计人员提高审计数据信息的分析处理效率。其次审计方式更加优化，审计方式是影响审计相关工作实施效果的重要因素，关乎银行未来发展和经营状况，因此在信息时代背景下，商业银行审计工作会通过利用大数据的高效性、先进性等优势，不断完善和优化审计方式，提升大数据审计的应用效果。

三、大数据审计在商业银行审计中的应用优化策略

（一）建立大数据审计平台

大数据审计在商业银行领域的应用离不开信息化平台的支撑，虽然部分商业银行已经构建了大数据审计系统，但还存在信息不够完整、分析和处理能力较低、处理速度较慢等问题。要想取得大数据审计应用的高效化就需要商业银行在综合自身发展需要、运营需要以及外部监控的角度上，建立完善的数据审计系统平台。商业银行审计系统平台的基础主要分为三类，其一是规范的大数据审计分析平台，能够将结构化或非结构化的数据进行科学合理的统筹分析；其二是大数据审计管理平台，实现对审计流程的监控、对审计成果进行评价和数据综合管理；其三是审计监督平台，能够对商业银行运营情况、风险评估以及日常监督提供及时有效的数据支持。通过建立完善的审计系统平台，能够从整体上提升商业银行审计工作中价值，为银行未来发展提供长足动力。

（二）加强大数据审计的研究力度与投入

当前社会发展更加现代化，经济社会环境更加复杂，商业银行所涉及的也任务范围更加广泛，涵盖领域更加多样，业务范围更加广阔，但也由此衍生了更多的信息化现代化问题。大数据时代背景下信息技术发展愈发快速，这使得银行需要从未来长远发展角度出发，积极借助先进的信息技术以应付庞大的数据审计、分析、处理工作。从审计工作的实用性出发不断完善和增强大数据审计工具，从而提升商业银行抵御风险的能力。首先在技术层面商业银行要提升对大数据审计技术的革新，要积极学习先进的数据分析技术与处理方法，审计人员根据自身工作需要积极参加学习活动，加强大数据审计的能力并逐渐增加审计方法、其次要加强对大数据审计在商业银行审计工作中的意义与作用研究，加大投入并不断完善审计技术的研究思路，逐渐形成顺应商业银行发展并能够为银行提供科学、可靠的审计结果的工具，进一步提升商业银行审计工作效率。

四、结语

综上大数据审计的应用可以显著提升审计结果的可信性，商业银行审计涉及的数据范围大且数据众多，虽然传统审计方式采用了一些计算机技术但面对信息时代庞大的数据规模很难取得良好效果，因此加强数据信息处理技术的先进性有尤为重要。大数据审计的应用能够有效提升商业银行审计工作的信息化与智能化，提升数据信息的利用率，进而增强审计结果的可信性。有助于银行更好地进行风险评估、业务规划、财务收支等安排，提升资源利用和合理配置。