分析企业财务管理内部控制风险因素及相关建议

赵兰 北京飞机维修工程有限公司

为了与时代的发展步伐相协调，适应当前竞争激烈的市场环境，企业需要在不断发展进步的同时，采取改革和创新措施，尤其是企业的财务管理工作。企业财务管理人员在进行财务管理工作的过程中，需要加强内部控制，才能在根本上提高财务管理的效率，在此基础上，企业要健全和完善企业内部的控制机制，提高企业管理人员的思想意识，解决和处理当前我国企业财务管理内部控制工作中存在的问题，完善管理体系，从而提高企业的经济效益。

一、企业财务管理内部控制机制的基本内容

企业的内部控制机制是保证企业金融资产安全性和完整性的管理体系和管理制度，具体来说，内部财务控制的核心思想就是与企业资金管理相关的内部控制制度，一般情况下包含以下的工作内容：第一，内部控制环境，包括公司管理体系和责任分工、内部审计、人力资源管理制度以及建设企业文化等方面的工作内容；第二，风险评估，保障企业风险评估目标设定的正确性，风险评估覆盖范围的全面性，风险评估所得结果的参考性以及开展内部控制工作的科学性。第三，监测活动，具体的工作内容是根据风险评估所得的最终结果，监测内部控制决策工作的科学性以及控制结果的有效性。第四，关于内部控制的信息和报告，保证负责收集、处理和传递的公司内部控制工作各个程序的严密性，针对信息技术在内部控制信息中的作用展开分析，以及评价和估计反欺诈工作机制。第五，内部控制监管制度，工作内容是审查企业内部的服务实施情况以及各个部门的职能能力和工作效率[1]。

二、企业财务管理中内部控制的重要意义

（一）加强内部控制有利于企业的财务控制和管理

在企业的发展进程中，财务管理工作是一项非常重要的工作内容，其中包含的内部控制就是财务管理工作中的核心任务[2]。为了优化企业和金融管理的效果和水平，需要不断地加强企业的内部控制工作，有效地管理和分配资金资源，在根本上提高企业资金的利用率和安全性。在这个过程中，财务管理工作中的内部控制发挥着重要的作用，不仅能够提高企业决策的科学性和合理性，还能推动企业目标的实现，降低企业风险的发生概率，同时还能够提升企业员工的综合能力，促进企业资金运转的安全性与合理性。

（二）加强内部控制有利于协助财务部门完善财务报告

企业各方的决策需要根据实际的发展情况来决定，因此在应用相关资料的过程中，要全面保障资料的真实性和有效性，在这些资料当中，财务报告属于最重要的内容之一，同时财务报告也能为企业的经营决策提供参考依据。因此，加强企业的内部控制，能够在根本上提高企业财务报告的真实性和准确性，通过企业内部控制工作的作用，能够针对财务报告的内容制定产生影响，这种影响主要分为直接影响和间接影响，直接影响表现在财务报告属于内部控制工作的主要内容之一，因此受到的影响比较直接；而间接影响则表现在财务报告关系到企业的决策，因此会对企业的财务管理工作产生间接的影响[3]。

三、企业财务管理内部控制工作中存在的风险因素

（一）企业员工的思想观念落后，企业缺乏健全完善的内部控制制度

我国大部分的企业当中，关于内部控制工作的关注程度都不高，并且相关的工作人员缺乏对于内部控制工作的准确认知和深刻了解，企业管理人员没有重视这项工作，直接导致企业员工对于内部控制工作的了解认知模糊不清，没有积极制定和健全内部控制制度和有关机制，这种情况导致内部控制工作的管理内容混乱无序，缺乏科学的保障。此外，企业在财务管理工作中具有技术性和保密性的特点，但是部分企业由于疏忽对于财务工作和内部控制的管理，直接导致企业信息缺乏安全性，从而给企业的稳定发展埋下风险和隐患。

（二）内部控制监督体系缺乏科学性和全面性

由于企业管理人员没有高度重视企业的内部控制工作，所以与之相关的内部控制体系建立地不够科学全面。此外，企业内部的相关监督部门的责任没有完全落实，当出现问题时，各个部门之间开始相互推脱责任。针对这种情况，企业需要及时建立起完善的内部控制监督评价体系[4]。此外，企业还存在着一个突出的问题，那就是相关的机制建立后，许多部门只是走走形式，并没有实际落实，导致机制缺乏实际作用，相关的内部控制工作无法发挥良好的管理效果。

（三）内部控制工作人员的综合素质有待提高

除了上述的问题，现阶段，我国大部分企业的经营管理工作中还存在着一个比较明显的内部控制管理问题，那就是相关的财务管理工作人员缺乏专业的工作能力，这种情况直接影响了企业财务内部控制的良好效果，尤其是一些正处于改革创新关键时期的企业，企业将改革的重点全部放在了市场的经营和开发方面，对于企业工作人员的个人素质重视程度不足，出现问题的时候，工作人员都不愿意承担责任，企业相关的风险意识没有普及全面，内部控制的效果不算理想。

（四）企业的资产结构不合理，缺乏专门筹集资金的渠道

目前，大部分企业筹集资金的渠道是依靠间接供资的方式，比如从金融机构借款。间接供资与直接供资融合的方式是否具有实效性还未可知，因此还没有真正投入使用。导致这种现象的主要原因在于我国的资本市场相对来说比较薄弱，提供给各种企业的融资方法是传统且单一的形式，企业的商业活动一般是一个持续获取，使用经济资源的过程，也就是一个持续的融资过程，能够促进企业的持续发展，帮助企业扩大经营规模。目前，企业主要依靠金融机构借款筹资，尽管这种筹资手段能够及时满足生产和经营的资金需求，但同时也会提高企业的资产负债比率，从而导致企业的资产结构不合理。

（五）企业内部的控制机制缺乏信息化的建设

在企业的生产和经营过程中，企业过于重视追求经济效益，导致企业管理阶层在实际操作的过程中，没有注重内部控制系统的完善，存在着内部控制信息化建设投资过少的情况。部分企业的管理阶层认为这种投资方式只会增加企业的经营成本，无法起到提高经济效益的实际作用，因此减少了对于内部控制机制的信息化建设的投资。由于企业缺少先进的计算机系统辅助企业管理系统的完善，同时相关的企业内部控制工作缺乏专业的管理设备，导致企业管理人员无法及时获取全面的企业内部信息。久而久之，企业不能实时追踪有关的业务流程，也无法获得内部控制方面关于风险的详细资料，针对风险预防机制的建设不够全面，在实际的工作过程中无法及时有效地处理相关业务中的风险和问题，从而导致企业的内部控制管理系统薄弱。

四、企业财务管理内部控制体系建设风险防范的基本措施

（一）强化风险防范体系的建设力度

想要加强企业内部控制体系的建设，规避风险因素，首先需要构建以预防财务风险为基础的企业内部控制管理系统，系统内容包含，第一要确立企业员工的风险预防意识，在财务管理工作的各个方面渗透风险预防意识，并积极打造围绕企业财务风险管理的环境，加强企业内部财务管理的建设，保证企业内部的工作人员对于财务风险产生更加深刻的认知和了解，促进内部控制制度确立的合理性和有效性。企业可以组织开展讲座、会议或是报告的活动，构建企业的风险管理文化体系，加强员工们对于风险管理的认知，让企业的各阶层管理人员全面认识到财务风险管理工作不完善所导致的消极后果，明确内部控制在财务风险管理工作中发挥的重要作用，从而在根本上提高企业管理人员对于预防财务风险的意识，积极参与财务风险的内部管理和控制工作，营造良好的财务风险预防氛围。

（二）建立财务分权责任制度

企业财务权利的等级管理有利于员工遵守财务管理的条例，在预防和降低财务风险发生概率方面发挥着重要的作用[5]。建立一个以预防财务风险为主要工作内容的内部控制的等级管理制度是企业财务管理工作中的重要环节，企业要根据公司的股份高低建立财务能力等级模式，将财务管理划分为三个层次，不同层次所包含的技能和风险存在着差异。财务管理阶层的不同能够保障财务管理工作的有效进行，并在维护财务风险的基础上实施企业的内部控制工作。

（三）加强企业内部控制体系的信息化建设

企业内部的控制工作水平离不开信息系统的强大支撑，企业管理人员需要积极创新和改革管理模式，加大力量投资和建设信息化的内部控制系统，定期采购一些必要的硬件设备和软件设备，并组建一个全面化，完整化的内部控制信息系统。在内部控制体系的正常管理基础上开展一切的企业活动，防止意外风险的发生，保障企业的正常运营，促进经济效益的提升。内部控制系统的信息化建设能够实现信息的高效率输入，并依靠计算机控制信息，在根本上提高管理效率，实现跨越式地改革与创新，提高企业内部的管理水平。

（四）提高企业内部控制财务管理人员的个人素质和工作水平

一个完善且全面的内部控制管理系统需要一个完善的内部控制评估机制相匹配，企业要积极健全企业内部的控制系统，还要同步改进内部控制的评估机制。通过指派专门的内部控制管理人员或是利用专业的中介机构进行测试的手段，针对企业内部控制制度的执行情况作出基本的评价，保证企业内部控制制度的秩序，提高企业财务管理人员的专业能力。企业要定期组织员工开展专业的培训活动，为员工提供学习机会，促进企业员工风险意识的提升，推动企业的稳定持续发展。

（五）做好企业的成本管理工作

为了进一步提高企业内部控制工作的水平，需要加强企业的成本控制和管理，这也是企业内部控制工作的核心任务[6]。具体做法如下，首先要制定完善的成本管理制度，构建一个具有严谨性和规范性的控制管理机制，保证成本管理工作能够在科学的基础上进行，合理分配企业的资源，降低企业的成本消耗和浪费，从而提高企业内部控制的工作质量，推动相关成本管理制度的落实，并达到良好的成本管理效果，从而降低企业财务管理的风险，保障企业资金的安全性，帮助企业提高资金的利用率，扩大经济效益，促进企业的科学持续发展。

五、结束语

我国企业的发展过程中，财务管理的内部控制工作是一项非常重要的工作内容，能够在根本上提高企业的经济效益，促进企业的持续健康发展，基于此目标，企业需要结合经营发展和财务管理的实际情况，深入研究和分析发展状况，制定和完善相关的制度体系，不断地创新和改革控制制度和管理制度，同时还要注重与新时代特色相结合，建设信息化的控制系统，提高管理工作的灵活性和有序性，促进管理水平的提升。作为企业财务管理和内部控制的主要执行者，管理人员需要树立风险意识，提高专业能力和综合素质，积极参与企业组织的培训活动，学习更多能够提升企业财务管理水平的技能，优化管理效果，推动企业的科学持续发展。