基于Excel存货决策的动态EOQ模型设计及应用研究

柴朝超　吴国强

摘 要：经济订货批量模型（EOQ模型），在实践中具有重要的实践指导作用。然而，在运用存货EOQ模型分析决策时，需要考虑众多的现实条件，当实际条件多变或者模型假设条件不满足时，则需要调整额外的参数进行模型扩展。本文运用Excel电子表格，设计一个动态的EOQ存货决策模型，分析该模型构建的原理和实现的过程，以期为企业的存货决策提供实践参考，提高存货决策的经济效率。

关键词：存货决策;动态EOQ模型;决策相关成本

中图分类号：TB 文献标识码：Adoi：10.19311/j.cnki.1672-3198.2021.02.070

0 引言

存货作为企业一项重要的资产，在日常经营活动中发挥着不可或缺的作用。存货的短缺往往会造成不可避免的生产中断、商品短缺的损失，面临该损失风险，大多数企业往往采用囤积一定量存货的方式，来应对市场上的各种不确定性风险因素。然而囤积存货势必会占用企业的一部分资金，同时产生众多的保管费用，还有可能因存货保管不善而给企业带来损失。因此，寻求存货经济的订货量、最佳订货时间成为企业存货管理的重要决策之一。

传统的EOQ决策模型中，拥有众多的假设条件，在实务应用中，当模型假设条件不满足时，需要不断的进行参数修正，而Excel可以对复杂经济数据的快速处理，为企业决策提供数据分析、方案对比的支撑作用，本文试图通过Excel，构建存货决策的动态EOQ模型。

1 供应商不同条件下企业存货订购的具体案例

案例：诺亚公司是一家钢铁制造业企业，生产所需钢材可以从甲、乙两个供应商采购，两个供应商给出的价格折扣均为4000吨以下15元，4000吨以上14元，甲、乙供应商对应不同的订货费、运费及保险，具体的采购量、订货费、仓储费等基础数据如图1所示。

2 运用Excel设计存货EOQ模型

2.1 存货一次补充

采购方案订购数量为Q*时，当Q*小于4000，单价为15元，Q*超过4000，单价为14元，因此在储存成本B16单元格中输入公式“=IF（ROUND（POWER（2*B2*B3/（（B6+B5+（B4+B12）*B7/100），1/2），0）

计算订购成本，每次订购数量为Q*时，在订购成本B17单元格输入公式“=IF（ROUND（POWER（2*B2*B3/（（B6+B5+（B4+B12）*B7/100）），1/2），0）

当Q*小于4000时，单价造成的成本差异，即为决策的机会成本，当Q*大于4000时，享受价格折扣，此时决策没有机会成本。每次订购数量为Q*时，在放弃折扣成本B18单元格中输入公式“=IF（ROUND（POWER（2*B2*B3/（（B6+B5+（B4+B12）*B7/100）），1/2），0）

2.2 存货陆续补充

计算储存成本，订购量为Q*时，在B16单元格中输入公式“=IF（ROUND（POWER（2*B2*B3/（（B6+B5+（B4+B12）*B7/100）*（1B8/B9）），1/2），0）

每次订购数量为Q*时，在订购成本B17单元格输入公式“=IF（ROUND（POWER（2*B2*B3/（（B6+B5+（B4+B12）*B7/100）*（1B8/B9）），1/2），0）

折扣机会成本，在B18单元格输入公式“=IF（B15

商家提供“2/10、1/20、n/30”的现金折扣时，在B15单元格输入公式“=IF（B10=‘1/10，（B16+B17+B18）*0.97，IF（B10=‘2/20，（B16+B17+B18）*098，B16+B17+B18））”，分别计算出Q*1、Q*2和4000订购数量的总成本，在B20单元格输入公式“=MIN（B15，C15，E15，F15）”，此时的总成本是企业存货决策的最佳订购成本。

3 结语

本文运用Excel中丰富的函数，构建了动态的EOQ模型，只需要点击调节按钮，将对应的参数进行调整，直观对比即可找到企业的最佳订购方案，有助于企业进行决策前的推演，做出最佳的决策，同时也为可以为现实中供应商多方博弈、企业联合订货提供参考。

参考文献

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[2]李剑萍.Excel技术下动态财务决策模型的构建[J].信息与电脑，2016，6（09）：83-84.

[3]钟爱军.基于Excel函数应用的融资保理项目财务分析[J].会计之友，2019，（05）：143-145.

基金项目：2016年安徽省质量工程“财务虚拟仿真实验教学中心”（2016xnzx034）;2018年淮南师范学院会计学一流应用型示范专业项目（2018hsylzy03）;2019年淮南师范学院实验项目“‘互联网+背景下智慧课堂在Excel财务会计应用课程教学模式中的研究”（2019syjx07）;2019淮南师范学院教研项目“‘金课背景下基于执业能力导向的整合式案例教学研究——以财务报表分析课程为例”（2019hsjy39）。

作者简介：柴朝超（1989-），男，硕士，山西临汾人，助教，研究方向：公司财务、资本市场。