基于财务风险防范的企业管理体系构建

崔舒雯

（山西工程科技职业大学，山西 晋中 030619）

企业财务风险发生时往往会发出一些危机信号，而这种危机信号往往体现在企业内部管理的多个方面，如果企业加强内部管理，建立良好的管理体系，不仅能迅速捕捉到这些危险信号，也能合理地预见风险，主动做好风险的防范，为企业的自身运营建立良好的发展环境。管理体系是保障，也是企业管理的准则和导向。当前市场经济的成熟化发展，企业面临的挑战更多，对应的市场风险类型更多元、成分更复杂，特别是财务方面的风险比比可见，如资金投放的风险、资金筹集的风险、运营的风险、利润风险等，积极建构基于财务风险防范的企业科学管理体系是当务之急。

一、企业常见财务风险类型

1.资金方面的风险

资金风险对应的是企业资金循环中受到不确定因素的影响其实际资金收益低于预期，而引发相应的资金损失，也就是通俗意义上说的企业蒙亏。当前市场环境不断变化，企业如果对市场形势判断不准，很容易导致资金无法收回或者存量资产不能顺利盘活等问题[1]。此外经营者缺乏对市场形势、环境及企业发展情况的客观全面评估，也会导致决策的失误，制定错误的经营战略或者投资计划，影响企业资金循环运行，甚至引发企业资金链的断裂。

2.筹资方面的风险

企业在运营的过程中往往因为规模的扩大或者开展综合性的项目而涉及到资金筹集，在资金筹集的过程中也可能会引发相应的风险。多数情况下，企业资金匮乏时会向金融机构或者规模较大、资金雄厚的企业寻求资金帮扶，以让自己顺利过渡。而在资金筹集活动开展中可能又伴生信誉风险、合同风险等，这些风险都是相互影响的。以合同风险为例，企业没有在约定期限完成偿款可能会面临经济纠纷。

3.投资方面的风险

企业在运营发展中也会涉及投资问题，而投资活动引发的风险也不容忽视。企业投资时会尽可能地规避将“鸡蛋放到一个篮子里”的投资风险，但投资活动有时并不如同企业预期那样，可能会超出企业的把控范围，企业可能会面临一定的投资风险损失。

二、企业财务风险防范管理中的既存问题

1.缺乏对财务风险管理的足够重视

财务风险管理作为企业风险管理的核心，其对企业运营发展的影响是综合性的，说其牵一发而动全身也并不夸张，而其往往与其他风险联系在一起，因为各种风险的交织其处理起来难度较大，因此其风险的应对要突出防范，而要想真正落实好财务风险防范工作，必须加大对风险的关注，时刻以风险意识指导企业管理与运营，这要求企业内部必须认可财务风险管理的价值，自觉做好财务风险防范体系的建构，特别是管理层。而现实情况却是企业管理人员更关注企业的生产效益、项目决策等，前期的财务分析、风险管控意识弱，对管理机制缺乏足够的支持。财务风险管控本身见效周期较长，多数企业管理者认识不到其价值，更多地将精力放在企业经营管理以及相关工作上。思想上的不重视引发不同程度的财务问题，最终的风险管理效果也差强人意。且受多种因素的阻碍，企业财务风险管控工作、内部审计工作开展不顺畅或逐渐流于形式，企业对于可能出现的财务风险及其他风险普遍缺乏抵抗能力。

2.缺乏有效的运行机制与内控体系

对于企业财务风险管理来说，其专业性较强且具有广泛联系性，虽然是财务风险为主，但财务管理人员只是风险管控的主体之一，财务问题与企业多部门业务都存在着一定关联性。企业财务风险管理理念必须渗透到企业各个部门、各人员群体中，加强部门之间的配合，才能达到既定的风险管理目标。相应的必须有完善的管理运行机制和内控体系，提供制度、体系方面的支持。但很多企业内部明显缺少完善的管理机制和内控制度，各部门沟通不及时，责任履行不到位，影响了企业资源的优化配置，财务信息沟通不畅、信息共享程度低，最终导致财务风险逐渐加大。部分企业特别是刚建立不久的中小企业其财务风险管理运行时间短，经验不足，不够标准与规范化，影响了其专业度和可操作性。加上企业发展初期风险意识弱，也导致了一些财务遗留问题，如合同矛盾、财务纠纷、前项目资金问题等，使得其后续的财务风险管控负荷前行，企业财务风险管控始终缺乏完善的保障。企业也尝试借鉴国外财务风险管理模式，但受制于国家、地域的差异，其风险管理框架并不能很好地匹配我国企业。

3.财务风险管理人员专业素质较低

企业财务风险管理需要专业的财务风险管理人才做保障。我国企业对财务风险关注普遍不足，财务风险管理专业人员的专业化培养也并不理想。现在一些企业的财务风险管理人员多为企业财务人员兼任，加上企业财务部门管理层对财务风险管理不够的重视，财务风险管理专业人才的吸纳和培养阻力重重[2]。现有的财务人员虽然具有相应的财务知识，但缺乏对风险管理相关理论知识的认知。从国家人才大局面看，也缺乏专项人才，企业财务风险管控工作开展多沿袭传统的工作模式，由财务人员担任是企业管理固化的认知，因为专业人才缺失，企业又对专业财务管理人员关注不到位，最终影响了财务风险管理实效，企业财务风险管理跟随不上时代发展，无法及时创新财务风险管理方式。

4.缺乏行之有效的财务风险管理方法

因为工作人员专业度有限，在财务管理中对风险关注不足，法律资源利用不充分，且财务与资金管理、业务活动联系不够密切，管理会计改革还不够彻底，使得财务管理中更多的是企业各自摸索前行，可能会导致财务工作方案设计不合理、财务管理制度落地难等系列问题。多数企业也缺乏财务风险管理的创新意识，财务信息化建设还停留在电算化代替纸质化的浅层次认知上，一些新型有效的会计管理工具、财务管理软硬件使用明显不足，影响企业利益，导致企业不同领域利益协调中产生矛盾等。这一系列问题又导致企业财务风险管理方法不合理，特别是税务管理方面也面临着税企关系改良方面，信息沟通不足的风险挑战，财务风险管理方案设计与探讨中，税法机构缺位，财务方案与企业发展实际不匹配，亟待优化处理[3]。

三、基于财务风险的企业管理体系的科学建构

1.转变认识，高度重视财务风险管理

对于企业管理者来说，要起到表率作用，重视并支持企业财务风险管理，以自身示范引导，使得企业经营管理趋于良性。要求现代企业管理者在把握市场竞争形势的基础上，积极转变思维，将财务风险管理放在企业管理的重要位置，积极建构基于财务风险防范的企业管理体系，并努力推动财务风险及其他风险管理工作的落实与开展。对于现代企业管理来说，应聚焦其宏观战略层面的管理，而不是过分关注细节[4]。转变认识，做好对企业发展的宏观把控，特别是要做好企业各项工作的合理统筹，对于财务风险管理来说，其是内部管理、业务管理的有效统筹，应将其作为长期性的工作来抓，科学部署，在科学的财务风险防范管理体系的支持下助力企业发展，指导企业合理参与市场竞争。企业要明确风险管理目标，努力提升财务风险管理战略高度，使得企业逐步提升风险管理水平。以积极的财务风险意识去分析企业生产经营中可能出现的风险，加强风险的预见性，并思考风险之后如何解决风险，通过自上而下的政策改革，扫清企业财务风险管理工作的障碍，企业内部也达成强化风险管理，努力完善管理体系的共识。

2.制度保障，建立健全财务风险管理机制

管理机制和体系是财务风险管理落地的保障。而机制的健全程度又影响着财务风险管理的最终效果，企业必须着手建立并健全财务风险管理机制，构建完整的管理体系。建立科学的管理体系并非易事，其需要多主体的配合和多方面的努力，更需要多措并举。在管理体系建立方面，针对财务风险管理，搭建科学管理框架，针对该工作成立专项管理部门，配备专业的管理人员，确保财务管理工作达到专业化水准，使得企业风险管理更科学、更有效。要推行财务风险管理多部门联动机制[5]，强化各部门之间的沟通联系，协同配合，以各部门人员财务风险管理整体意识的培养，使其参与到财务风险管理的实际工作中，在体系的引导下，实现财务风险管理与企业经营管理的结合。管理体系建立也担负着解决内部利益协调和资源分配的问题，以制度建设理清内部利益关系，凸显财务数据控制的重要性，明确各部门财务风险管理中的职责，认真执行，以严格的内控制度使得财务数据来源更丰富、数据信息更真实，使其对风险评估的指导价值更突出。要建立全面的风险预警机制，主要是数据信息采集及风险评估机制，前者要求明确企业各部门财务活动、经营活动数据提供上的职责，加强财务部门与财务部门数据分析审核的职能发挥，使得各项数据准确反映企业经营情况，积极推动企业财务管理信息化建设，使得数据信息采集更高效。而风险评估机制则主要针对风险问题进行科学完善的评估，明确其风险概率和危害性等，制定相应的风险管控举措，在发现风险时提前预警、高效处理。此外要积极建立信息公开机制，发挥信息对管理体系的支撑作用，企业管理工作对于财务信息的获取要及时且要准确，以此指导各项管理工作的部署，提高风险处理的能力。企业可以发挥现代信息技术的优势，建立信息公开制度，确保信息传输的快速与透明，企业内部则形成信息共建共享的新局面。企业可以利用信息技术于企业内部建立与企业发展情况契合的数字化财务管理机制，实现财务管理中各渠道信息的及时收集，实现有效数据的科学分析，并配合完善的生产机制，实现信息价值的最大化发挥。企业也要运营信息技术及时了解市场信息，以对接企业的发展实际，以指导企业财务部门及时弥补经济漏洞，指导管理层及时调整战略导向等，也能及时发现新的市场先机，指导企业的市场竞争。

3.重视教育，提高财务人员工作水平

企业财务风险管理对工作人员专业度要求较高，而当前企业从事财务风险管理的专业性人才普遍处于紧缺的状态，这在一些带有家族色彩的中小企业中尤为严重[6]，企业人力资源的支撑不到位影响管理实效也限制风险防范机制的价值发挥。当务之急是强化从业人员教育培训，并有效吸纳专业的财务风险管理专业人员，提升财务工作人员的整体素质水平，打造高素质的财务风险管理队伍。在企业层面，企业必须为相关从业人员提供学习机会和平台，积极地“引进来”与“走出去”相结合，既可以聘请专家学者到企业内部对工作人员进行专业性的指导，开展具体案例的解说和专业理论技能的讲解，提升管理人员专业知识与技能；也可以组织管理人员到专业的机构中实习锻炼，在职学习，以不断扩展其财务风险管理视野。在企业内部也要着手构建良性的竞争机制，发挥薪酬激励、人性化管理手段，调动起财务风险管理人员学习的自觉性，努力打造高素质的专业化工作队伍。而社会层面对财务风险管理专业人才培养也要高度重视，特别是财务管理机构与高校应基于企业需求、市场人才导向，制定财务风险管理人才培养机制，注重其实践能力培养，为企业输送更多的财务风险管理专业人才，有效填补市场上该专业人才的缺口。也可以尝试校企合作，进行订单式的人才培养，或者由企业为学校提供专业的实训基地支持等，彼此合作，达成共赢，使得现代企业财务风险管理工作有稳定的人才支持，也能时刻借鉴学习先进的风险管控思想和技术。总之，多管齐下、多措并举，努力提升企业财务风险管理人员的专业水准，使其更好地开展财务风险管理工作。

4.积极创新财务风险管理方法

工作人员除了要将财务风险管理放在首位之外，也要认真学习法律法规，了解财务运作的新要求，了解投资规定、企业市场参与准则等内容，以税务风险防范为例，特别要关注新增或更改的条款，对税率变化保持敏感度，合理利用法律资源，推出更合理的财务方案。敏感地识别到潜在的风险因素，及时调整筹划方案，在财务工作中，结合具体的税务风险筹划案例调整优化方案，及时总结经验，为我所用[7]。选择合理的财务方法，如税收链分析法、问卷分析法，及时识别财务风险，防止因税收政策变化、经营活动变化等引发的系列风险，用模糊评估法、概率分析法等评估风险等级，根据等级结果制定相应的风险防控举措，以损失预防与损失抑制的方式，降低财务风险。也可以尝试分散风险的方式，基于企业整体发展情况制定全方位的风险防范举措，而不是仅仅局限于某一单一方案，要面向多种业务、多种产品、多个环节，推行不同的财务方案组合，才能有效分散风险，最大程度降低损失。而对于已经发生的风险问题，要通过成本收益的有效权衡减小损失。

四、结语

企业要想积极参与市场竞争，必须准确了解市场形势和客观全面地认识自我，知己知彼才能百战百胜。而百战不胜离不开对风险的科学认知与防范，企业必须着手建立科学的企业管理体系，实现财务风险等系列风险的科学防范与应对。而建立完善的基于财务风险防范的企业管理体系也使得企业更好地做好内部管理工作，加强对各项风险的管控，在激烈的市场竞争中占据优势，取得理想的社会效益和经济效益。风险防范到位，企业市场竞争与发展的道路才能走得更长远。