大数据背景下企税务会计面临的挑战及应对策略

廖 芳

（中国能源建设集团云南火电建设有限公司，云南 昆明 650000）

网络技术的不断发展催生了大数据创新的概念，如今，科学技术在所有领域得到广泛使用，为社会所有领域的发展和升级提供了重要的支持。对于大数据这一新生事物而言，其数据量和类别相较于传统数据可以描述为“海量”。同时，大数据中包含的相关信息是实时的，具有更大的直接和间接价值，以及更大的使用范围[1]。因此，作为一家发展中的公司，需要清楚地意识到大数据时代带来的机遇和挑战，并正确理解数字化、信息化和数字世界发展的总体趋势和方向，需要了解搜索、分析和汇总大量数据的重要性。如今，各个领域的大数据信息都非常复杂，充分正确地使用大数据需要使用云存储，云计算和其他数字技术进行连续的挖掘、过滤和处理。对于现代企业而言，不管规模多大，税收会计都是公司发展中不可忽视的重要环节之一[2]。税收会计的主要内容是针对国家税收法律与税收会计准则之间的冲突和差异进行调整。从实际工作的角度来看，税收会计是公司会计的重要组成部分。这是公司一系列实际工作中的既定财务状况，例如公司实际发展中的税务会计和备案[3]。在大数据时代，我国有关税收管理体系不断完善，税收会计越来越受到社会各界的重视。

因此，在大数据时代，要想实现企业发展，必须不断延伸自己的会计管理体制，并按照规定，不断调整自己的财务管理体制，加强对税务会计工作的管理，建立和完善税务管理制度有效的分离机制。

一、大数据概述

大数据意味着在一定的时间内，传统软件无法捕捉、管理和处理的信息，而利用大数据技术则能够将其快速捕获的技术。大数据技术目前在企业的数据库、计算机云计算等存储系统之中较为常见。近年来，随着计算机网络和互联网技术的飞速发展，大数据技术在促进社会各方面发挥了重要作用。大多数行业都会生成大量的“生产数据”，例如光学观测、监视技术和医疗保健。在大多数地区，数据的持续大流量本身会引起很多“数据灾难”的问题，因此在这种历史性的发展环境下，大数据的概念已经满足了时代的需求，并逐渐受到人们的重视。随着大数据技术在各个行业中的作用越来越突出，它已经逐渐出现在人们的视野中。在新时代大数据发展的需要下，迫切需要建立一个新的框架来满足大数据的传输、存储和分析[4]。

对于企业的会计工作而言，在新的时代背景下，大数据对公司的税务会计业务产生巨大影响，关系着企业是否能够在重大变革的时代站稳脚跟。这就要求企业加快信息化进程，改变传统的税收会计惯例，并全面提高税收会计效率。

二、大数据背景下企业税务会计面临的挑战

1.税务信息安全挑战

在大数据时代背景下，各行各业依托于互联网大数据技术，得到了快速发展，这使得相关企业的税收信息量也在不断增加。与此同时，大数据时代下，信息的收集和获取相对更加容易，这意味企业在获取海量信息数据的同时，自身的财务数据信息也有较大的泄露和被盗取的风险。

相关调查研究显示，随着大数据时代的来临，多数企业面临着严峻的税收信息安全问题，导致这一问题的原因主要有内外两方面因素。企业内部方面，主要在于企业内部税务会计人员自身业务水平较低、安全意识不够，因为业务操作不当，造成信息泄露。企业外部外面，主要在于信息存储和传输过程中的病毒攻击、黑客攻击，造成信息泄露、丢失或者损坏。

2.税务会计信息化挑战

随着大数据时代的来临，税收会计的管理理念，专业知识和计算机开发水平已经完全改变，随着大数据时代的到来，对这些问题的需求也在不断增长。当前，在大数据的影响下，企业税务和税务机关的税收征管方法不断变化，朝着智能化、网络化的方向发展，但企业税收会计管理尚未取得进展，与税务机关的发展情况相比，税务机关的税收征管工作还存在着一些问题，企业税务会计管理的发展步伐相对缓慢[5]。

分析原因，主要在于当前多数企业税务会计工作的是以税务机关征管工作的实施需求为核心展开的，这使得企业税务会计工作的开展方式与企业自身的实际之间难以形成良好的匹配，导致企业的信息化建设在会计、税务等方面发展缓慢。

此外，企业税收会计业务主要包括税收筹划、税收会计、税收备案等，但是许多企业目前不区分税收会计和财务会计管理。大多数企业的税收和财务会计仍由同一部门或同一首席财务官执行。此外，在企业发展过程中，一些企业对税收会计信息的建设还没有给予足够的重视，他们的大部分财力、人力和物力都投入到生产和销售中，而忽略了税务会计工作的信息化建设，继而导致在大数据时代背景下，企业的税务会计信息化建设缓慢甚至滞后于时代，使得企业税务会计工作不能很好地为企业服务。

3.税务管理制度建设挑战

目前，企业税务会计工作普遍存在较多缺陷，税务会计管理模式还有待完善。主要体现在以下几个方面：

第一，企业高层领导对税务会计工作信息化重视不够。部分领导认为，传统的税务工作方法足以满足当前的税务会计要求，实施税务会计的信息化转型，并不会给企业带来明显的效益。

第二，目前，大多数企业对会计专业人士的工作都很繁重。如果他们需要使用计算机网络来执行税务工作，而他们却没有足够的计算机知识，那么这将对未来的会计工作提出更多的挑战，使税务会计工作变得更加困难。在某种程度上，还会导致员工失去对税务事务的热情。此外，由于企业缺乏税务人员管理系统，企业管理层长期以来对会计工作的重视程度不足，调查发现，近年来发生了许多问题均是因为忽视管理导致的。因此，需要进一步加强上级部门对于财政和税收管理工作的重视程度。

4.税务会计人才队伍建设挑战

大数据时代的到来是基于科学技术的发展，而科学技术的实现有赖于人才的推动。因此，大数据背景下，企业应当培养相应的信息技术人才。同时，随着我国税收制度的不断发展，公司税收业务也发生了相应的变化和发展。在这方面也对企业税务会计师的综合素质和税收能力提出了更高的要求。此时，如果公司税务会计师无法及时、准确和有效地管理公司税务业务，则可能对改善企业税务业务产生重大影响，甚至会给企业带来逃税和避税的风险和成本，这将对企业的健康发展产生重大影响[6]。

与此同时，大数据时代的到来，对企业税务会计从业人员的要求也更加严格。税务会计从业人员不仅要掌握税务会计的专业知识和技能，还要掌握大数据的相关知识和技能，从而根据企业税务会计从业人员的实际情况，更好地利用大数据中的先进技术，为企业税务会计工作的管理作出贡献。这种现象一直没有得到实现，主要原因是许多企业缺乏税务会计从业人员。

三、大数据背景下企业税务会计应对策略

1.加强税务会计信息安全预警

众所周知，大数据时代的到来取决于互联网计算机技术的发展，但同时互联网计算机的发展给数据和信息安全带来了巨大的隐患，在大数据环境中也存在这个问题。对此，可通过以下措施解决：

第一，企业需要建立税收信息安全系统。这要求企业在正常运营和发展过程中严格遵守相关的国家税法和法规来执行其税收业务，并为企业内部的税务会计从业人员提供服务。此外，为了减少因税务会计从业人员未经授权查阅相关信息而导致的税务信息泄漏，有必要制定相关的后规则和规定，并根据有关规定规定有关从业人员的权利和义务，以及相关的规章制度[7]。

第二，企业要有意识地加强相关技术的应用，建立税收会计信息管理系统，对信息进行识别和加密，以提高企业税收信息和其他敏感信息的安全性，尤其需要加强对相关敏感信息的加密。

2.搭建完善的信息化税务会计管理系统

第一，推动税务管理工作信息化。企业的建设和发展需要顺应大数据时代背景下的发展需要，推动企业在内部工作实施中所采用的税务会计管理模式创新，将传统的人管理税转变为制度管理税。对于企业实施内部税收管理，应充分发挥大数据的信息优势，构建完善的信息系统。因此，在税务系统信息化建设中，企业应严格执行税务管理系统信息化与企业内部管理制度相结合的做法。确保在实施企业税务信息系统管理时，能够及时获取企业财务工作产生的相关数据和信息。在此基础上，可以有效避免企业纳税申报数据不完整，有效避免企业一些不必要的经济损失。此外，企业税务会计相关人员要充分利用税务管理系统信息化实施的特点，深入分析企业综合纳税信息，促进企业税务工作稳步改进。

第二，深入税务管理信息系统功能。在税务系统信息化建设过程中，企业要严格按照国家制定的税收政策，落实工作内容，加强税收管理系统建设，进一步拓展基础功能，更好地适应大数据时代的发展需要，实现税务会计工作的综合优化，为企业的可持续发展奠定坚实的基础。

第三，建立大数据信息安全管理体系和数据信息保密体系。建立基于企业所得税核算业务责任和完善税收管理制度的大数据信息安全管理体系和数据信息保密体系。明确员工工作和职责的详细信息，以避免在建立特定计划的过程中权责不分，并确保能够在发生税收问题时第一时间找到责任人。此外，系统的改进可以有效避免不必要的税收风险，提高企业税收会计操作的热情和准确性，并减少发生信息安全事件的可能性。最后，企业需要采用更多的信息安全技术来防止外部信息攻击，并从互联网安全的角度着眼于升级和保护企业税收管理系统。同时，必须考虑互联网安全性，并且必须正确备份和存储公司税收信息，以防止由于系统崩溃或其他事故而损坏或丢失税收信息，从而使其无法修复，导致税务会计损失。

3.引进先进管理理念与技术，建立完善的税务管理制度

一方面，在大数据时代，企业高层领导层要严格按照相关法律法规建立安全规范的监管体系，并在此基础上，加强管理，明确管理主体和每个税务会计的职责。在税务会计工作信息化进程中，要明确信息化背景下税务工作的方向，创新相关机制，尽可能符合“推进国家治理体系建设”的要求，遵守“会计与税务管理办法”，进而从推进治理结构的角度实现税制创新。创新体系必须能够体现主体内容，做到科学准确，同时会计和税务管理方法必须与客观标准相适应，引进一些先进的收入、支出和纳税管理理念，建立完整的会计和税务管理体系。此外，要严厉打击税务会计中的故意隐瞒和虚假陈述行为，并在此基础上对税务会计部门的工作进行严格监督[8]。

另一方面，企业需要及时更新其相关的会计软件。在大数据时代，企业在现实生活中加强了对计算机技术的控制。目前，主要的会计管理软件包括SAP管理系统和UFU8系统。 其中，SAP管理系统在其中结合了诸如人员和货物之类的数据信息的各个方面，并同时集成了来自不同部门的数据传输，实现了一致的整体采购流程管理。而用友U8系统最为当前国内应用最为广泛的财务软件，其在帮助现代企业实现税务工作信息化方面发挥了重要作用，可显著提升企业会计税务工作信息化程度和会计税务工作效率。另外，通用的会计管理软件还包括员工报销系统，远光管控系统、MDM主数据管理平台等。其中，员工报销系统对业务部门的所有相关成本和费用进行了整合，通过业务部门的应用将业务流程推到了最前沿，使得整个管理链形成了一个闭环。 远光管控系统则旨在为公司提供诸如购置税单的综合推送，现金预算行业的财务整合以及现金支付电子审计流程等功能。MDM主数据管理平台则侧重于将相关管理订单项目分别记录在WBS元素中，并且在建工程被添加到资产卡中。

4.建立高水平的现代税务会计人才队伍

大数据时代下，信息化是企业的税务会计未来发展的主要方向，而税务会计工作的信息化离不开税务会计人员的推动，因此培养同时具备过硬的专业知识能力和计算机信息知识能力的税务会计队伍，对大数据背景下的税务工作具有重要意义。结合本人的工作实践，建议如下：

第一，根据企业发展的实际需要，对每位税务会计人员进行严格培训，通过培训或考核，提高税务会计人员的专业知识和综合业务素质。同时，及时更新税务工作，更新离退休人员，引进高层次专业人才，以提高财税工作整体水平。此外，加强对税务会计人员计算机信息知识的培训，确保他们对大数据背景下的企业税务工作有一个清晰的认识。

第二，在大数据时代，企业领导者应当确保企业各项税务会计工作的开展均要严格遵守我国相关法律法规的规定，以此为依据建立安全和标准的监督体系，并在此基础上明确每一位税务会计师的职责。同时，在税收会计业务电算化的过程中，有必要在电算化背景下厘清税收业务的方向，创新相关机制，并尽可能满足“促进国家治理制度”的要求。 通过“会计和税收管理措施”，从实现税制改革的角度推进治理体系创新。

第三，建立健全绩效激励机制。为了实现企业员工与员工之间的有效互动，有必要根据企业的实际情况，建立一套全面、高效的管理体系，找出当前企业经营中存在的问题，全面提高会计人员的工作效率。

四、结语

综上所述，在大数据时代背景下，信息化成为了我国税务会计工作未来发展的必然趋势，随着税务工作信息化进程的加深，税务会计工作的效率得到一定提升。但同时，信息化的发展也使给企业的税务会计工作面临着全新的挑战。对此，现代企业一方面应当充分正视大数据时代背景下企业税务会计信息化的必然性，在企业日常的财务工作中有意识地加快企业内部税务会计信息管理系统的建设，培养高素质的税务信息人才；另一方面，也应当看到信息化过程中企业税务会计工作面临的风险，确保各项信息化工作合规合法。