基于全面预算管理的施工企业资金管理问题探讨

纪虹芳

（中石化江苏油建工程有限公司，江苏 扬州 225009）

目前，尽管全面预算管理在各个行业中得到了广泛的应用，也取得了显著的成效，但仍有不少施工企业都将工作重心放在施工安全与施工质量方面，对于资金成本管理的重视度不足。长此以往，将导致施工企业面临预算资金支出过多，资源配置缺乏合理性的问题，对其实际获得的经济利益产生影响。基于此，施工企业需要紧跟时代的发展脚步，优化全面预算管理模式，建立完善的资金管理体系，实现资源的整合，做好成本管理的工作，合理地分配预算资金，避免生产运营风险问题发生，进而持续提升资金的周转率，为施工企业的综合性发展打下良好基础。

一、运用全面预算管理加强施工企业资金管理的重要性

1.实现企业经济效益最大化目标

施工企业通过开展资金预算管理的工作，能直观地了解企业资金利用情况，并且提出有效的决策，制定明确的财务管控目标，实现合理化、科学化的决策管控，制定出明确的财管管控目标。要想有序地开展各项工作，需要实现资金的科学化利用，加快资金的周转率[1]。如果资金预算缺乏科学性，就可能出现资金短缺的问题，不利于后续工程建设工作开展。由于企业的实际效益与资金使用有直接的关系，通过落实全面预算管理理念，能对资金进行合理的分配，并科学化的利用资金，使得利润不断提升。

2.实现资金的合理控制

施工企业在进行资金预算管理的时候，主要就是结合企业的基本情况，收集上一年度的数据，并且开展科学化的预算工作，了解具体的资金需求。另外，从企业的生产、运营部门入手，对资金进行全面的把控。由于资金预算覆盖了资金流出、资金流入等多个环节内容，相关管理人员需要掌握资金的利用动态，强化资金预算管理工作，开展全局性的规划，以此实现资金的合理控制。

二、运用全面预算管理加强施工企业资金管理面临的主要问题

1.缺乏完善的全面预算管理制度

从我国当前阶段建筑行业的发展情况进行分析，许多施工企业都存在内部管理机制不完善的问题，全面预算管理模式相对来说较为落后，没有配套的管理规章制度，无法实现企业的预算目标，同时也存在缺乏全面预算管理考核与监督的问题，使得全面预算管理的作用无法发挥出来。

2.缺乏明确的全面预算管理成本目标

施工企业在进行全面预算管理工作的时候，需要明确成本管控目标，例如：施工企业确保将成本控制在合理的范围当中[2]。对于具体的施工作业进行分析，许多建筑施工企业都没有明确的全面预算管理目标，进而对施工企业的发展产生较大的影响。目前，许多建筑施工企业人员都认为全面预算管理主要就是开展财务工作，需要制定相应的全面预算方案，并强化预算管控力度。但是这种认知模式较为片面，全面预算管理工作应当是全员参与进来，属于全员性的行为。

3.重视资金运用，忽视成本管理

施工企业应当将业务活动与资金支出业务作为基础条件，并做好相应的预算编制工作，使得各个企业更加注重资金的分配。有的施工企业只重视资金的运行情况，而忽视对成本的管理，没有做好成本控制的工作，反而影响了资金的使用效率。此外，由于资金使用结构不合理，也容易导致造价成本提高，财务风险频发。

三、运用全面预算管理加强施工企业资金管理的策略

1.自下而上进行逐级编制

施工企业的资金预算管理会直接涉及各个项目和职能部门，对于各个工程项目部来说，需要结合实际的项目进展情况，及时地进行项目收支计划的编制，还需要定期将计划交给财务部门，财务部门也需要根据回款计划，开展全局性的审核工作，将数据汇总[3]。通过贯彻以收抵支，先收后支的核心原则，使得项目资金充足性，并且完善配套下月的资金预算方案，经过领导层审批之后，落到实处。

2.梳理资金预算管理流程，确保资金预算精准性

施工企业具有项目分散、涉及范围较广等特点，资金收支大都是在项目建设进程中完成，在一定程度上对企业资金预算管理的职能发挥产生较大的影响。为了真正突出企业资金预算管理的效用，就需要建立行之有效的资金预算管理体系，借助科学化的资金预算管理手段，对项目资金进行集中化管控，并遵循收支两条线的基本理念，做好预算编制的工作，使得支出与收入平衡[4]。对于资金预算编制过程进行分析，企业管理人员需要深入到项目预算编制过程中，对各个项目的预算进行认真的审核与监督，并将各个工程项目资金预算汇总，以便于掌握企业的基本情况，提出相应的项目预算改进方案，并且重新进行项目资金预算，做好改善与审批的工作，确保企业资金预算的平衡性。对于各个项目来说，采取标准化的管控模式，对资金进行合理的利用，进而持续提高资金预算精准度，帮助企业进行资金的配置，进而对各个工程项目资金的使用情况进行监督与控制。

3.加强资金的预算考核

首先，秉承以人为本的基本理念。在进行资金预算的过程中，员工发挥着主体性的作用，也会对预算工作的结果产生直接的影响。因此，在进行预算管理的时候，需要秉承以人为本的核心理念，确保预算工作到位。针对相关责任人，制定相应的绩效考核指标。而针对无法进行控制的经济责任不予负责，使得资金控制指标顺利执行，并且发挥有效的激励作用。通过开展对各个部门工作的考核与评价，确保公平公正性，将预算执行情况披露处理，不断提升预算的监督力。其次，完善预算考核制度。通过开展经济责任考核，落实奖惩策略，在规定的范围内进行资金预算执行考评，并将结果汇报给人力资源部门，根据预算执行情况合理的奖惩，激发员工的主观能动性。

4.加强信息化建设

借助信息化平台，强化企业与各个项目之间的联系。借助大数据技术实现及时的信息传递，其中包括施工过程中的分包工程款、材料费用、垫资费用等，并且反馈到信息共享平台当中，确保预算管理部门可以准确地了解业务数据、财务数据等，以此实现精细化的管理目标，了解预算完成的情况，并且进行科学化的调整[5]。不仅能节省人力资源成本，还能显著提升企业的综合管理水平。另外，在预算信息化管理系统的建设过程中，了解各个部门的反馈情况，确保各个部门信息传递渠道畅通，将数据信息反馈给预算管理部门，减少不必要的审批流程。

5.盘活资金，提高资金使用效率

首先，建立坏账准备金制度。一般来说，应收账款余额数量越大，就越可能引发坏账风险，对施工企业的发展产生较大的影响。所以，建立坏账准备金制度具有一定的现实意义。其次，及时进行应收账款的清收工作。针对少部分的欠款，可以采用转账抵充的方式，将部分应收账款转移给企业的债权人，必要的情况下采用法律手段，可以通过获取业主的部分经营权加以解决。对于规模不大的施工企业来说，其风险承担能力较弱，所以盘活资金的管理，能显著提升资金使用效率，为施工企业创造更高的经济效益。

四、结束语

综上所述，全面预算管理逐渐成为备受推广的现代化管理手段。通过做好全面预算管理的工作，能对信息流、资金流以及各项业务实施有效的管控，并且实现资源的整合与配置。在完善全面预算管理系统的时候，除了为管理人员与操作人员提供管理与分析功能，还能为管理层提供决策性较强的预算信息与数据。在做好预算编制、预算分析、预算考核工作的基础上，加强资金的管控力度，逐步完善资金管理制度，使得预算管理工作开展有据可依，以此不断提升施工企业的资金周转率，不断提升其综合竞争力。