以ERP系统为着力点—深入推进企业业务财务一体化

◆陈珊珊 杨 俊

以ERP系统为着力点—深入推进企业业务财务一体化

◆陈珊珊 杨 俊

（航天重型工程装备有限公司 湖北 430040）

在当前信息化快速发展的背景下，国内很多企业逐渐引入ERP管理模式，ERP管理系统作为目前企业主流财务软件得到了广泛应用。在本研究中以制造业企业为例通过ERP业务财务一体化系统应用来解决目前企业面临的业务发展问题，实现企业业务流、资金流、信息流有机统一。

ERP系统；推进；企业；业务财务；一体化

1 业务财务一体化

基于当前大数据技术背景下企业充分利用数据库、互联网软件平台等各项要素，利用现代化管理理念方法、技术、手段，能够将企业数据、会计核算、预算管理等内容实现一体化构建，即业务财务一体化。基于任务驱动业务财务一体化模式，能够及时为企业反馈经营全过程，对经营过程进行全方面的科学化管理。业务财务一体化实施过程中需要贯彻全局性和集成性观念，努力克服传统会计核算形式，即简单地以软件为核心这一缺点，会计核算和业务管理应当基于业务信息和财务信息的集成，财务与各业务系统之间进行资源共享、信息交流互通，各系统构成集成联通的管理体系。业务财务一体化将会丰富企业当前的财务信息资源，能够为企业管理提高效率，完善会计职能。

2 ERP管理系统

ERP系统是目前使用较广的信息化系统，通过ERP系统能够实现将总账系统、应收应付系统、供应链管理系统进行集成统一，实现各系统数据以总账系统为核心，自动将业务数据更新到总账系统，完成统一核算化处理。当前国内很多企业采用各种类型的业务财务一体化管理系统，随着目前财务业务和会计信息化实现一体化管理，以供应链业务为前提，为企业决策层提供重要依据的管理模式，是将来企业实现业务财务一体化的发展趋势。

3 ERP业务财务一体化系统构成

在利用ERP系统进行业务处理时，主要包含财务会计与管理会计模块（以下简称财务管理模块）、销售管理与分销模块（以下简称销售管理模块）、采购与库存管理模块、生产计划与生产执行管理模块（以下简称生产管理模块）、项目管理模块共5大模块，各业务模块是以财务管理模块为核心的，不同业务模块产生的会计凭证将自动更新到总账系统中。

4 企业业务财务一体化处理流程分析

在本研究中，我们以制造业企业实际发展情况作为研究背景，从采购到付款一体化、销售到收款一体化、生产到成本一体化、项目到核算一体化共四个方面分析ERP系统在整个生产经营中业务财务一体化处理流程。

在采购到付款一体化方面，采购到付款过程中涉及的主数据通过与主数据平台集成，实现集团内外部供应商主数据来源统一，其中财务供应商主数据通过ERP系统直接创建。采购付款流程通过ERP系统录入预制采购发票，自动传输数据至财务共享平台，财务共享平台审核后，自动完成采购预制发票财务应付账款过账，并通过财务共享平台发起资金付款流程。通过ERP系统采购管理模块实现高效、规范的端到端采购过程管理，从需求计划、采购计划、采购订单、采购执行、合同管理、发票校验和付款、数据分析8个流程、18个业务管控点实现采购业务线上操作。

采购到付款一体化关键考核指标如下：

供应商主数据自动生成占比=自动生成的供应商主数据数量/所有供应商总数量

物资入库凭证数量自动生成占比=当月自动生成物资入库凭证数量/当月物资入库凭证总数量

物资发票到票凭证数量自动生成占比=当月自动生成物资发票到票凭证数量/当月物资发票到票凭证总数量

当月物资付款凭证数量自动生成占比=当月物资付款业务中ERP自动生成物资付款凭证数量/当月物资类付款凭证总数量

月平均物资入库及时率=当月所有完成入库订单的入库周期之和/完成入库检验订单数量

月平均发票校验及时率=当月所有完成发票校验订单的匹配周期之和/完成发票校验订单数量

物资入库凭证差错率=当月因差错冲销物资入库凭证数量/当月物资入库凭证总数量

采购发票校验凭证差错率=当月因差错冲销采购发票校验凭证数量/当月完成采购发票校验产生的所有凭证数量

在销售到收款一体化方面，销售到收款过程中涉及的主数据通过与主数据平台集成，实现集团内外部客户主数据来源统一，其中财务客户主数据通过ERP系统直接创建。销售收款流程通过ERP系统录入预制销售发票，自动传输数据至财务共享平台，财务共享平台审核后，自动完成销售预制发票财务应收账款过账与财务开票，并通过财务共享平台发起资金收款流程。通过ERP系统销售管理模块实现高效、规范的端到端销售过程管理。从合同签订及变更、销售订单、产品发运、销售发票开具、收款计划、销售收款、坏账核销、数据分析8个流程、18个业务管控点实现销售到回款业务线上操作。

销售到收款业财一体化关键考核指标如下：

客户主数据自动生成占比=自动生成的客户主数据数量/所有客户总数量

产品销售出库凭证数量自动生成占比=当月自动生成产品销售出库凭证数量/当月物资销售出库凭证总数量

产品、服务销售开票凭证数量自动生成占比=当月自动生成产品、服务销售开票凭证数量/当月产品、服务销售开票凭证总数量

收到客户款项凭证数量自动生成占比=当月自动生成收到客户款项凭证数量/当月单位收到客户款项凭证总数量

销售出库及时率=当月所有完成销售出库订单的出库周期之和/完成销售出库订单数量销售开票及时率=当月所有完成销售开票订单的开票周期之和/完成销售开票订单数量

销售发票校验凭证差错率=当月因差错冲销销售发票校验财务凭证数量/当月完成销售发票校验产生的所有财务凭证数量

在生产到成本一体化方面，生产业务通过ERP系统生产管理、财务会计、项目管理、物料管理等模块实现从成本计划阶段、成本控制阶段、成本分析阶段3大阶段、20个业务管控点、生产报工的全生产流程管理并完成产品实际成本归集。

生产到成本一体化重要考核指标如下：

物资领料出库凭证数量自动生成占比=当月自动生成物资领料出库凭证数量/当月单位物资领料出库凭证总数量

物资盘点凭证数量自动生成占比=当月自动生成物资盘盈（/盘亏）凭证数量/当月单位物资盘点凭证总数量

产成品完工入库凭证数量自动生成占比=当月自动生成产成品完工入库凭证数量/当月单位产成品完工入库凭证总数量

订单报工及时率=当月所有完成生产报工订单的报工周期之和/完成生产报工的订单数量

生产收货及时率=当月所有完成生产收货订单的收货周期之和/完成生产收货的订单数量

生产订单关闭及时率=当月所有完成生产订单关闭控制的订单的关闭周期之和/完成生产订单关闭的订单数量

生产成本凭证差错率=当月因差错冲销生产成本凭证数量/当月成本模块生成凭证总数量

在项目到核算一体化方面，项目业务涉及的主数据在集团主数据平台中申请项目编码，并在ERP系统中完成WBS计划维护。通过ERP系统项目管理模块实现从项目立项管理、项目计划与执行、项目交付与成本结算、项目全过程分析4个流程11个业务管控点实现项目到核算业务线上操作。WBS结构作为成本归集容器，衔接销售、采购、生产、计划及财务过账等各个业务环节项目成本，并通过产品项目的细分来实现对产品在不同阶段的成本归集和结算，实现对产品全生命周期的计划、预算、成本核算和考核分析。

项目到核算重要考核指标如下：

项目直接成本归集凭证数量自动生成占比=当月项目成本归集凭证数量/当月项目实际结算成本凭证总数量

项目结转凭证差错率=当月因差错冲销的项目结转凭证数量/当月项目结转凭证总数量

5 小结

总而言之，基于ERP系统下企业开展业务财务一体化管理，能够强化各部门监督，改善管理结构模式，旨在建成战略管控系统，支撑监、管、控实施，建立健全精细化管理系统，实现公司业务流程动态监控、持续优化，促进管理升级和业财一体化运作，支撑公司内部资源共享与能力协同，为公司管理层实现智慧决策提供数据支撑。

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