HRP环境下公立医院内部控制实践探索

戈晓玉

【摘 要】 HRP作为一个全新的资源整合平台，将公立医院各业务板块连接在一起，实现了业务互通、信息共享。HRP在公立医院的开展，给内部控制实践提供了更多的可能性。本文首先介绍HRP概念，探讨其对公立医院内部控制带来的影响，接着提出内控关键环节设计，最后得出结论。

【关键词】 HRP系统 公立医院 内部控制

一、HRP概述

HRP是医院资源规划的缩写，由资产管理、财务管理、绩效考核、成本核算、科研管理、项目管理、预算管理、人力资源管理等多模块组成。HRP把资源计划融入医院管理，将全新管理理念和管理流程持续整合入资源计划中，从而实现信息共享的系统化管理平台。HRP借鉴现代企业ERP信息系统，在此基础上构建大型医院经济管理新模式，通过完善的财务、物流信息数据将医院物流系统与院内已有的HIS系统、OA办公系统等相关系统集成，建成集成、统一、灵活的财务平台，以提高医院运营管理水平。HRP是医院实现管理科学化、精细化、可持续发展和战略转型的支撑环境。

二、HRP对公立医院内部控制的影响

（1）HRP有助于公立医院内部信息交互和共享，消除信息孤岛。大型公立医院科室众多、业务繁杂，各临床科室、医辅科室和各职能部门之间信息不畅由来已久。HRP系统可以实现公立医院各业务系统的无缝集成，支持系统间的数据交互及共享，可有效消除信息孤岛障碍。搭建以财务为主线的业务财务一体化管理平台，极大提高数据质量及工作效率。财务业务作为主线，资产管理、人力管理、科教研管理、项目管理等业务汇入其中，各个业务板块实现互联互通。HRP系统的上线使用可以打破医院原有各业务系统信息孤岛效应，通过对医疗信息数据以及设备信息数据的共享，实现高度的信息化，给医院的管理水平带来根本的提升。

（2）HRP有助于公立医院实现流程整合再造，大幅提升效率。医院在运用系统进行业务综合管理的过程中，运用科学化的思维对医疗业务环节进行流程再造，流程优化及业务过程控制。医院临床前端业务以及辅助类业务、管理业务全部根据HRP整体布局進行梳理，去除无效操作，精简流程、加强关键岗位管控，同时根据信息化要求，对部分业务调整流程，优化路径，保证最优实施方案。由于物流、价值流和信息流高度统一、前端HIS系统与后台管理系统无缝衔接及无纸化操作，使得核算变得快捷。HRP系统通过信息化和业务流程再造的融合，增强了医院运营管理的水平，使财务和业务活动融为一体，通过在线数据的传输和处理信息集成、信息反馈，使医院全面预算管理、全面成本控制、绩效考核等科学化。

（3）可实现业务实时控制、动态反馈，起到报警器作用。HRP系统通过在线数据实时产生，实时处理、实时传输、实时反馈，使得业务核算比以往更加及时、更加精确，更容易实现事前提示、事中控制、事后分析更快捷，并且形成了一个动态控制链。临床科室简单的耗材领用，会即可反应至库存系统，提示出库要求补库存，方便零库存管理，节约库存管理成本，这一动作还即时输入费用支出系统，分别反馈给全成本核算中科室经济核算模块和财务账务模块，同时全面预算管理系统进行预算削减，这一简单业务操作通过HRP系统功能集成一次性反馈给多个管理模块，实现业务管理的实时动态管理，降低管理风险，提高管理效率。

三、HRP环境下公立医院内部控制建设关键环节设计

（1）全面预算控制。公立医院可以选择零基预算、滚动预算、弹性预算多种方法作为年度计划实现工具进行预算控制。医院以战略年度规划为目标，综合考虑内外环境因素，定期评估预算执行和医院发展规划及时作出适当调整。HRP环境下，全面预算控制基于信息平台优势，可以得到很好控制效果。预算编制上报下批线上实施更为及时高效，有助于管理层尽快掌握下一年度经济概算，做好事前控制。预算执行过程中，执行效果实时反馈执行科室和管理层，即使偶发、突发事件发生，也不会杂乱无章、能够及时根据现状进行预算执行调整和控制。预算监督评价频率增高，信息化程度决定监督评价的频率，传统方式下多为季度、年度，而HRP环境下实时可以查看执行结果方便进行事中的监督评价。HRP的实施，为全面预算控制提供了有力保障。

（2）收支业务控制。当前公立医院信息化进度快，为方便患者就医，医疗收入改变传统方式下的窗口结算，支付宝、微信、银联、一卡通终端、手机APP等多模式支付方式、HRP系统集合多维度收入，这就要求公立医院做好收入归集汇总和后台对账工作。一方面集合前端医疗计费归集收入，一方面联合银行、支付宝、微信等回款端口，逐条逐笔进行比对销账，保障收入归集不遗漏，后期返款无差数，做好收入管控。HRP系统的实施，使得支出审批更为便捷。各费用报销部门在各个业务端口提出报销申请，同时将票据上传，即可实施查询报销进度。另外，支出管控也由原来的滞后状况变为事前控制，比如各部门出差前可以系统内查询会议费、差旅费标准做到心中有数，即便没有提前查看，在系统内提交报销单据时，HRP系统可以内置超标预警，系统自行判定超标情况，提前进行支出控制。

（3）合同管理控制。公立医院合同管理涉及业务多、部门广，药品、物资、固定资产、科研合作、人才引进等方方面面。合同管理的风险，分为合同订立、合同执行、合同投诉纠纷处理三个方面。合同的院内会审，要实行线上和线下相结合的模式。线上审批过程，各职能领导进行合同情况初步了解，线下审批时，就合同细节条款进行推敲、审核无误进行签批。HRP环境下，合同管理与采购管理、付款管理等业务模块连通，合同执行进度双向反馈，采购进度、付款进度同步反应，合同管理及时准确。基于HRP的线上合同台账信息全面、查询便捷、方便各管理层和执行层跟踪管理，可做到有效控制。

四、结语

HRP系统融合了先进管理理念和最优流程，利用计算机技术、互联网通信技术等现代化手段，通过整合医院的业务平台和财务平台，对公立医院物流、信息流、资金流实现了整合。基于HRP环境下的公立医院内部控制，在事前、事中、事后控制方面都有了更大的发挥空间，通过制定控制措施，形成动态实时监控链，内部控制效果可以达到最大程度的发挥，实现控制目标。

【参考文献】

[1] 夏莽，黄炜.我国公立医院内部控制建设现状分析[J].中国医院，2014（2）：76-78

[2] 耿桂凤，马迎民.完善医院合同管理，提高财务精细化管理水平[J].中国医院管理，2016，（36）：70-71.