国有企业构建资金集约管理体系探讨

王曼

摘 要 资金安全是企业发展的核心，也是企业财务管理工作的重要内容。对于国有企业来说，同样如此。随着社会主义市场经济的蓬勃发展，我国社会主义体制的不断完善，尤其是国有企业改革的不断深化，目前国有企业承受的市场竞争压力也越来越大。因此，国有企业想要继续保持强大的竞争力，必须优化内部管理，构建现代化企业管理机制，而资金集约管理便是其中的重要内容。本文从国有企业构建资金集约管理体系的重要性入手，从企业资金安全的视角简单探讨资金集约管理体系的建设理论框架，从而为国有企业资金集约管理体系的建设贡献一份力量，旨在促进国有企业的发展，帮助国有企业继续在经济建设中发挥重要作用。

关键词 国有企业 资金集约管理 管理体系

一、引言

随着我国经济的快速发展，国有企业改革不断深化。越来越多的国有企业开始追求精益化管理模式，借此提高国有企业的经营效益，更好地提供社会服务，履行社会职能。但目前，从国有企业精益化管理的实际情况来看，效果并不明显，精益化管理制度并不完善，特别是一些国有企业精益化管理制度并不符合国有企业的实际业务现状，企业内部缺少精益化管理意识，从而导致精益化管理作用发挥得不明显。经济新常态下，国有企业的改革也进入了新的时期，国有企业发展面临的问题将更加突出。因此，加强国有企业精益化管理成为企业发展的必然趋势，而资金作为企业发展和经营活动的保障，确保资金安全是国有企业发展的重要前提。所以，必须建立健全一套完善的资金集约管理体系，为国有企业的发展保驾护航。

二、国有企业资金集约管理体系建设的重要性及意义

所谓的资金集约管理，即让资金收支从过去的分层分级向集团集中转变，并以三大原则（融资规模最低原则、以收定支原则、时点最优原则）对企业现金流进行按日安排，从而加大资金控制力度，优化资金配置，提高资金使用效率。国有企业建立健全资金集约管理体系，不仅是财务风险防范的要求，也是企业进一步发展的必然要求。

第一，加强资金集约管理是国有企业发展的必然要求。由于国有企业规模庞大，业务复杂，涉及的上下游企业较多，因此实施收付款集中和现金流按日排程能发挥资金在整个行业中的纽带作用，提升国有企业的地位。同时，能整合整个行业上下游企业的资信情况和经营情况，为企业发展提供庞大的数据支撑。第二，加强资金集约管理是推动企业资金管理模式升级的重要方式。随着我国经济的迅速发展，国有企业面临的市场竞争压力越来越大。对于企业而言，不仅需要实现社会职能，还需要提高运营效益，因此加强资金集约管理，实施账户控制、支付统一结算、资本运作等，能有效保证国有企业的资金安全，促进资金管理模式转型升级，使企业资金在降本增效中发挥更大的作用。第三，国有企业加强资金集约管理能强化对企业资金安全的管控。搭建资金集约管理体系可以把资金管理全程纳入风险内控机制中，减少国有企业资金管理人为操作的干预风险。此外，党的十九大以后，党中央、国务院国资委对国有企业资金集中管理发布了各类指导意见和文件，要求国有企业加强资金安全管理，防范支付风险，实现对资金的动态管理控制，加快资金集约管理体系建设，优化资金管理流程，通过信息化技术实现对国有企业资金的实时管理，从而加强国有企业的资金安全防护，促进国有企业的可持续发展。

三、搭建资金集约管理体系的设想

对于国有企业而言，资金集约管理体系的构建必须在集团账户体系和统筹调度配置存量资金的基础上进行。由集团总部对收付款进行统一管理，建立收付款结算池，从而降低资金风险，保证资金安全。具体而言，资金集约管理体系的构建必须从以下两个方面入手。

（一）现金流收支应实现按日排程

现金流按日排程离不开现代化信息管理技术，通过信息系统对企业资金流入、支出进行科学预测、合理控制、智能监控，能优化资金业务收支流程，明确业务管理职能，促进企业业财融合，从而提高国有企业资金的安全性、效率性。

首先，国有企业应建立健全收款和付款结算池。在收款结算池的管理上，要根据企业应收款项明细、合同订单条款明细等资料，对收款信息、收款时间、收款金额、收款比例、方式等各类信息进行统计，并按照一定的归类方法进行管理，如按资金收款时间等，从而形成国有企业的收款结算池。同理，在付款结算池的管理上，应根据企业合同付款信息、财务申请、业务报销等信息，按时间管理，如月付、季付、延期支付、刚性支付等，形成国有企业付款结算池。收付款结算池的建立，能有效对企业会计确认、预算编制等业务进行关联，加强管控，实现业财融合管理，即所有业务审批先入池再排程。

其次，实施付款订单全过程管理。通过付款订单全过程管理，实施预算申请、业务报销、付款申请一体化的订单管理模式。即每次业务再申请支付时，需要创建一个支付申请单，从而保证企业每笔业务都有详细的信息记录，实现财务与业务的关联，也简化了中间流程，提高了企业的办事效率。

再次，加快推行现金流预算按日排程。虽然现金流预算按日排程在实际推行中比较困难，但通过收付款结算池模式信息，企业可以从业务的时间、金额、性质等多个角度进行管理，组合呈资金日排程表，进而形成现金流日预算，根据日预算对近段时间的现金使用情况、流入流出等进行动态跟踪管理，科学安排企业融资行为及内部投资行为，从而保障资金安全。

最后，完善资金收支業务流程，国有企业要对资金收支业务流程进行完善，实现对企业内部所有业务的覆盖，并在管理系统中上传，从而打造以企业收付结算池为核心的企业资金收支标准。

（二）资金收支应实现集中管理

资金收支集中管理是目前集团企业和大型国有企业发展的重要趋势，当前，我国部分集团企业建立了资金共享中心，实现对企业资金的集中管理。同理，国有企业设立集中支付账户，取消分公司支出账户，也可以实现对分公司、子公司资金的集中管理，提高资金管理效率和效益，促进企业向既定的战略目标前进。

首先，企业可以压缩账户体系，即只需设置一个集团支出总账户，对旗下所有分公司、子公司的支出账户进行撤销，仅保留基本账户，实施集中管理。当企业分公司需要资金支出时，可以通过付款订单申请付款，由集团资金管理中心统一办理，从而实现对企业资金支出的有效把控。

其次，优化支付流程。国有企业要对业务类型进行有效区分，以付款订单为依据，根据业务场景、业务类型等要素，实现对支付业务流程的全面改造，通过资金流优化业务流环节，通过业务流畅通企业信息流的运转，从而保证企业业务与财务沟通机制的健全。

再次，国有企业要建立省级级别的智慧支付机制。智慧支付机制也以付款结算池为核心，对内外部支付进行区分。内部支付订单采取封闭结算，外部业务支付则按刚柔性质进行管理。如在柔性付款中，可支持分次支付、延期支付、配票支付等方式，并按照效益最大化原则，通过系统计算，选择一套效益优先级组合支付方式，提高企业资金效益，发挥资金集中管理的作用。

最后，要建立一个资金统一安全管理机制，加强对资金的内部控制管理。要把资金管理全程纳入风险内控机制，尽量减少人为操作的干预风险。具体而言，在撰写合同时，企业法律部门可以调用财务系统，加强企业预算控制。在支付执行时，企业财务系统则需要对合同信息进行对比，实施“合同强控”。此外，企业还需要建立一个总发票池，实现对企业发票的集中管理，保证所有业务票据的真实、有效，防止假票入账，控制部分人员重复报销。同时，采取资金分级授权机制，并利用信息技术多重加密，如人脸识别、密码钥匙等方式，加强对企业资金的管理。

四、结语

在经济新常态下，国有企业改革也进入了新的时期，因此，加强国有企业精益化管理成为企业发展的必然趋势。本文从资金安全及效益的角度，对国有企业资金集约管理体系的构建进行了理论框架的梳理，以收付款集中和现金流按日排程两大要点对国有企业资金集约管理体系的搭建进行阐述，提出优化企业资金业务流程，建立省级资金智慧支付机制，从而保证国有企业精益化管理朝着目标前进，促进国有企业的可持续发展。

（作者单位为江苏瀚瑞投资控股有限公司）

参考文献

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[2] 代道余.电力企业资金集约管理研究[J].时代金融，2016（27）：228+232.