中小企业内控管理与财务风险防范探索

【摘 要】中小型企业在我国经济发展中发挥着重要的作用。一般而言，中小型企业的规模比较小，人力资源成本有限，在企业的发展与运营管理过程当中容易出现弊端与风险，尤其是财务风险问题比较突出，从而对中小型企业的发展造成了极大的影响。加强中小企业内控管理，有助于企业强化其对风险的防范与风险的规避，有助于企业提高管理的能力和水平，从而提高企业的竞争能力。中小型企业在运营管理中也越来越重视做好内控管理工作。本文主要分析了中小型企业内控管理与财务风险防范中可能存在的问题，探讨中小型企业内控管理与财务风险防范的关键，希望对提高中小型企业内控管理的水平，有效地规避风险问题，促使企业优化发展有所帮助。

【关键词】中小型企业；内控管理；财务风险

经济和社会的发展推动了中小型企业的发展，企业间的竞争也更加地激烈。中小型企业也逐渐地显现出内控管理中的一些弊端，从而对中小型企业的财务风险防范与规避，中小型企业的运营发展与管理造成了极大地影响。如，相关管理制度还需要进一步的完善，内控管理意识相对比较薄弱，内控管理的能力和水平有待提高，资金超支、资金流失、融资等财务风险的防范还需要进一步加强。因此，中小型企业在发展的过程当中，需要不断地提高内控管理的能力与水平，要能够通过有效的内部控制与管理，降低财务风险对企业发展的影响。

一、中小型企业内控管理与财务风险防范存在的问题

（一）中小型企业内控管理存在的问题

内控管理是中小型企业管理的重要内容和重要组成部分，中小型企业通过加强内控管理，能确保企业的发展与运营更加地顺畅，有助于企业的战略管理目标、战略发展目标更好地实现，还能为企业的科学决策提供重要的依据，确保企业正常的生产与运营，减少企业生产与运营过程中的风险问题，增加企业的收益，提高企业的竞争能力。但是，中小型企业在内控管理中还存在着一些问题，从而对企业的持续健康发展造成了影响。

1、内控管理的意识相对比较薄弱。中小型企业在运营与发展的过程当中，将主要精力放在提高企业的经济效率与企业的收益方面，在日常的管理过程当中更加关注企业的经济发展，在内部控制管理方面投入的比较少，内部控制管理的意识相对比较薄弱。尽管中小型企业逐渐地认识到了加强企业内部控制的重要性和重要作用，但是，其所采用的一些内部管理相关的措施和方法，可能与企业的发展不相适应，相关的内部管理制度与措施在执行与落实的过程当中缺乏有效的监督与管控，形式化现象比较严重，影响内控管理的效果的发挥，也容易因为缺乏有效的监督与管控而造成的风险问题。内控管理不当，尤其是财务内控管理不当，则无法全面、真实、准确地反映企业的运营状况和财务状况，容易对中小型企业的生产和运营，中小型企业的科学决策造成影响，甚至造成巨大的损失。

2、相关制度需要进一步的健全和完善。部分中小型企业在运营与管理的过程当中，所采用的内控管理制度不够完善、不够系统化，从而影响了企业的运营与发展。例如，大部分中小型企业缺乏完善的内控管理制度，导致企业的内控管理过于形式化；在日常的内控管理过程当中，缺乏明确的规章制度、相关的规范要求和程序的约束，从而影响了各项方案和决策的执行和落实；缺乏科学合理的考核评价制度，没有对内控管理执行的效果、执行的过程的监督与管控，影响到相关制度的落实和实施；缺乏科学合理的奖惩制度，从而造成企业的内控人員的责任意识不强，也无法调动相关人员的自觉性和积极性；缺乏完善、系统化的风险防范机制，导致企业不能及时地发现各类风险问题，影响了对风险的规避与防范。

（二）中小型企业存在财务风险

一般而言，中小型企业的规模相对比较小、企业的资金实力、企业的融资能力等都比较弱，而且，中小型企业容易受到市场变动和政策的影响。中小型企业的财务风险主要是由外部财务风险和内部财务风险两部分组成，其中外部财务风险主要受到国家的相关政策、市场环境变化等的影响。内部财务风险是指在企业内部管理中存在的风险问题，如，企业的资金筹集和生产、采购、销售环节中的资金使用等造成的风险问题；企业所制定的发展目标和战略目标不够科学合理，盲目的扩大生产而造成的流动资金短缺、人力成本负担等问题；中小型企业的融资渠道过于单一，债务融资不够科学合理，从而造成偿还能力不足，融资过多导致的资金浪费等情况。

中小型企业的财务风险对于企业的运营和发展有着极大的影响。中小型企业在运营发展过程中，需要重视强化对财务风险的防范与风险的管控。要能够通过加强内控管理，促使中小型企业有效的规避资金的使用风险，促使融资渠道和融资方式更加地科学合理。

二、中小型企业内控管理与财务风险防范策略

（一）不断地完善和健全相关的管理制度和机制

中小型企业加强内控管理，强化对财务风险的防范，需要不断地完善相关的管理制度和机制，为中小型企业的发展营造良好的环境和氛围。一是，要根据企业发展的实际情况、企业的战略管理目标和战略经营目标，科学合理地制定内控管理相关制度，并在日常的管理过程当中认真地执行和落实相关制度，严格地依照制度的相关规范、要求、程序约束自身的行为。二是，要强化管理人员的内部管理相关观念，要强化责任意识，了解和掌握相关管理知识、管理理论，不断地提高内控管理的水平。三是，要建立和完善科学合理的考核评价机制和奖惩激励机制，对内控管理的落实与执行，对内部监督的情况和效果进行考核和评价，促使企业的相关人员主动地、积极地投入到内控管理工作当中。四是，建立和完善风险预警机制，强化对风险的监督与管控，针对企业生产与运营中可能存在的风险问题和不稳定性因素要提前做好相关预案，要及时地发现风险问题，降低风险的损失。

（二）强化监督与管控

中小型企业并没有设立专门的部门去做内控管理与财务风险防范工作，一般都是由财务部门进行的，导致财务部门的工作量和工作压力不断的增大。财务部门需要做好内控管理的实施与监督工作，认真地落实好内控管理工作，要降低管理过程中造成的风险问题。中小型企业还可以适当地引入第三方部门，如专业的审计部门、会计师事务所等，强化对风险问题的监督与管控，促使对财务风险的防范更加地科学合理，更加地全面有效。

（三）强化各部门间的沟通与协作

中小型企业需要将内控管理与财务风险的防范融入到各个部门、各个环节的工作当中，促使全体员工主动地参与到内控管理与财务风险防范当中。要通过强化各部门间的沟通协调，互相监督内控管理的实施与落实，强化各项财务信息、各项数据资源在各部门间的溝通和共享，提高各项信息资源的使用效率，减少信息滞后、信息不全面、信息失真等造成的财务风险问题。加强各部门间的沟通与协调，有助于减少各环节衔接过程中的问题，能有效地降低财务风险。

（四）做好财务内控管理

财务内控管理是企业内部管理的重要组成部分和重要内容，中小型企业在运营与发展中也需要做好财务内控管理工作。通过强化财务内控管理，采用更加科学合理地融资方式，不断地拓宽中小型企业的融资渠道，不断增加中小型企业的资金来源，为企业的生产和经营提供充足的资金保障，减少中小型企业融资过程中的风险问题。通过加强财务内控管理，促使各项资金的使用更加的科学，通过对生产、销售、运营等环节中的各项资金使用情况的监督与管控，有效地减少资金流失和资金浪费问题。通过对企业的实际运营中的各项财务数据和财务状况进行准确的分析与评价，促使企业的经营决策更加地科学合理，不断地优化中小型企业的资金使用和资金配置，降低中小型企业资金使用中的财务风险问题。

三、结束语

综上所述，企业的内控管理与财务风险的防范，对于中小型企业的运营和发展有着重要的影响，如果管理不当则会造成极大的损失，影响企业的持续健康发展。中小型企业需要不断地完善相关的制度和机制，强化监督与管控，加强各部门间的沟通与协作，做好财务内控管理等工作，不断地提高内控管理的水平和效果，强化对财务风险的防范与管理。

（湖南嘉宏会计师事务所（普通合伙），湖南 长沙 410000）

参考文献：

[1]汪满波.中小型制造业企业内控管理与财务风险防范[J].财会学习，2019（23）：48-49.

[2]王冰.企业内控管理与财务风险防范研究[J].财经界（学术版），2020（03）.

[3]周英战.中小企业内控管理制度的建立与完善分析[J].纳税，2019（12）.

作者简介：刘群（1982—），女，汉族，湖南长沙人，大学专科学历，中级会计师，研究方向：财务管理与审计。