税法与会计准则及纳税会计与财务会计的关系

【摘  要】近年来，我国的市场经济得到了快速发展。其中，规范化的经营对于企业的健康发展起着积极的作用，也带动了经济发展水平的进一步提升。纳税活动作为企业必须要承担的义务，在企业发展过程中的作用越发明显。具体来看，主要表现在企业经营的规范化和标准化以及企业的市场地位两个方面。无论是在纳税会计还是在财务会计的工作中，都需要严格地按照相关的工作准则开展。由此可见：研究纳税会计与财务会计之间的关系具有积极的意义。在今后的工作中，相关的工作人员也需要对其中的关系进行正确的分析。

【Abstract】In recent years， China's market economy has developed rapidly. Among them， standardized management plays a positive role in the healthy development of enterprises， and also promotes the further improvement of economic development level. As an obligation that enterprises must undertake， tax paying activities play an increasingly obvious role in the development process of enterprises. To be specific， it is mainly manifested in the standardization of enterprise operation and the market position of enterprises. Whether in tax payment accounting or financial accounting work， it is necessary to strictly in accordance with the relevant work standards. Thus it can be seen that it is of positive significance to study the relationship between tax paying accounting and financial accounting. In the future work， relevant staff also need to correctly analyze the relationship among them.

【关键词】税法;会计准则;纳税会计;财务会计

【Keywords】tax law; accounting standards; tax paying accounting; financial accounting

【中图分类号】F275;F812.42                               【文献标志码】A                                   【文章编号】1673-1069（2020）12-0058-02

1 引言

在经济快速发展的过程中，相关的政策进行了有效的调整。在税收政策方面，需要根据相关的工作需求和时代的发展变化进行针对性的调整，保障税收政策的积极作用能够得到有效的发挥，从而更好地推动相关工作的顺利开展。在当前阶段，我国的税收会计和财务会计方面还存在着许多突出的问题。为此，相关的企业和工作人员需要充分地认识到这种问题的存在对相关工作所产生的各种影响，根据政策的变化和企业的未来发展规划进行有效的调整。

2 税法与会计准则之间的关系

从税收行为的产生和发展来看，这是在社会不断发展和进步的过程中所产生的一种社会性的行为。具体来看，税收行为主要是为了更好地促进企业的经济发展，创造良好的市场条件而进行的一系列的法律规定，从而产生了相应的税法。从这方面的关系来看，税法是在税收的基础之上所形成的。

在会计事务逐渐发展的过程中，为了实现对相关事务的高效管理和科学化的管理，需要根据相关的准则，促进会计事务和管理工作的顺利开展，从而形成相关的会计准则。在最初的发展中，会计事务的出现主要是为了部分群体的工作需求。但是在时代不断发展的过程中，会计的事务内容得到了快速的增长。各行各业之间的交流和互动明显的增强，这便对相关的工作产生了一定的影响。为此，为了更好地提升计算的效率和质量，便出现了较为系统的会计准则。从其积极作用来看，这种会计准则的出现能够有效地推动会计事务和会计的标准化管理。

2.1 制定机构不同

在制定机构方面，税法和会计准则之间的差别较为明显。从税法的角度来看，这主要是在国家部门的相关规划和指导下所进行的法律规定，其对于税收工作的顺利开展发挥着重大的影响。将税法应用到实际的工作中，具体表现在三个方面的特点。首先，在调整对象方面，税法主要针对的社会生产中所形成的各种生产关系，达到促进经济社会发展的目的。其次，其还具备了一定的强制性的特点。这主要指的是在国家法定部门和政治权利机构的影响下，税法的落实需要相关的部门进行配合并严格的执行和落实，參与整个社会的各种产品的分配。再次，在法律关系的方面，税法中明确地规定了企业在经营活动中所需要遵循的各种权力和义务。同时，在一些细节方面，还包括了企业和生产经营者在开展各种经营活动中所需要遵循的规则和相关的程序、操作步骤等内容，也进行了较为明确的规定。在会计准则方面，和税法之间还存在着许多明显的差异。从其内含来看，主要针对的是会计职业机构工作流程方面所需要遵循的相关准则和依据。在具体的实践过程中，这种准则还彰显了明显的规范性、权威性的特点。

2.2 目标不同

在目标方面，税法和会计准则也表现出了较为明显的差异，具体表现在两个方面。

首先，从税法的目标来看，其主要是为了国家的经济发展所指定的税收的法律法规，从而有效地达到促进国家发展，维护国家利益的目标。国家在开展财政税收的工作中，需要充分地发挥各种税收资金的优势，为国家的基础设施建设和相关项目的建设提供充足的资金保障。另外，对资金进行有效的利用，还能够在一定程度上有效地进行宏观的经济调控，更好地稳定社会秩序。其次，在会计准则的目标来看，其主要是为了促进国家经济发展所进行的各种会计信息的提供。如果在开展相关的管理工作时，便可以充分地发挥这些会计信息的优势。同时，将这些信息进行合理的运用，还能够进一步地促进企业的发展。为此，在目标方面所形成的各种差异，使得会计准则和税法的积极作用也出现了一定的差异。

3 纳税会计和财务会计之间的关系

在会计管理的工作中，需要充分地认识到纳税会计和财务会计在此过程中的积极作用，并根据其优势，推动相关工作的顺利开展。作为会计事务中重要的内容，二者之间存在着很大的联系。从具体的方面来看，其联系主要表现在两个方面。

首先，企业必须要结合财务会计核算的优势，充分地发挥各种科学、准确信息的积极作用。为此，在今后的工作中，需要有足够的财务会计处理信息作为基础和保障。从这方面的影响来看，其主要指的是纳税会计工作的开展需要依靠财务会计的优势。如果没有财务会计的各种信息和数据作为支撑，后期的纳税工作便无法有效地开展。其次，纳税会计和财务会计在主体方面还表现了明显的一致性的特点。这主要指的是在开展实际的工作中，二者会采用相同的会计方法和原理，在计算尺度的选择方面也是一致的。

3.1 纳税会计和财务会计核算的目的不同

首先，纳税会计和财务会计的差异表现在核算的目的方面。具体来看，财务会计的核算主要针对的是企业对经营活动中所产生的各种财务状况和经营成果的信息总结，而纳税会计则针对的是企业在经营活动中根据未来的发展规划和既定的目标所完成的各种纳税情况，最终的目的是实现企业的长远发展，获得较高的经济效益。但需要注意的是，在达到此目的的过程中，需要保障企业会计核算的总目标保持较高的一致性。

从其积极作用来看，财务会计的信息能够为企业的决策提供一定的借鉴意义，并为相关的决策工作提供保障。企业的纳税会计实务则需要在完成了相关的纳税义务之后，有效地降低企业的税负。从其目的来看，企业的纳税会计主要是为了有效地提升企业的纳税效益，而财务会计的目的则是有效地促进企业的发展，能够为其今后的各种决策提供一定的参考信息。

3.2 纳税会计和财务会计核算的范围不同

在核算的范围方面，也可以发现二者之间存在着较大的差异。在具体方面，财务会计的核算主要针对的是企业在生产和经营活动中所产生的各项支出，然而纳税会计则主要针对的是核算和纳税人之间所开展的各种业务。从这方面来看，财务会计的核算范围远大于纳税会计的核算范围。

在进行财务会计核算的过程中，需要充分地考虑到各种会计要素所产生的影响，包括企业的资产、负债、收入、支出等相关的费用和信息。而纳税会计则只需要完成企业的应纳税款、计税依据方面的信息即可。

3.3 纳税会计和财务会计受税法约束不同

第三点的差异便体现在税法的约束力方面。具体分析来看，会计准则能够为实务工作的顺利开展提供充足的保障。同时，各项经济业务的顺利开展都需要财务会计作为支撑。在企业正常的发展过程中，各项经营活动主要根据企业的会计准则来完成即可。但是如果在企业的发展过程中，出现了和税法之间存在明显矛盾的问题时，则需要根据公平公正的原则，有效地处理相关的事务。

3.4 纳税会计和财务会计在稳健原则运用方面不同

最后一点便是在稳健原则的运用方面所产生的差异。根据相关的调查和研究可以发现：在开展财务会计工作的过程中，需要将稳健性的原则贯穿在整个工作中。如果发现了其中存在着一定的不确定性的因素，需要对费用和相关的损失进行计算。纳税会计在开展相关工作的过程中，只需要对税法进行针对性的贯彻和落实即可。因此，从这方面的特点来看，这种稳健性的原则在纳税会计的工作中并不具备适应性的特征。

4 结语

总体来看，在今后的经济发展过程中，相关的工作人员需要充分地认识到纳税会计和财务会计在此过程中的积极作用，并且能够根据行业未来的发展要求、结合相关的税收政策、会计政策，对企业的发展规划进行针对性的调整，从而在充分地发挥各种政策和法律法规优势的基础之上，更好地提升企业的经济效益。

【參考文献】

【1】孙煊卿.试析税法与会计准则及纳税会计与财务会计的关系[J].纳税，2019，13（06）：26.

【2】王建国.分析税法与会计准则及纳税会计与财务会计的关系[J].中国乡镇企业会计，2018（10）：15-16.

【作者简介】刘新芹（1972-），女，陕西汉中人，讲师，从事会计研究。