企业财务内控管理体系的构建策略分析——以一汽丰田为例

文/赵宇鹏 （黑龙江工商学院）

一、企业财务内控管理体系的重要性

（一）减少企业经营风险

建立或完善企业财务内控管理体系一方面能够帮助企业加强对生产运营中各种工作的管理，另一方面也能够实现对公司管理层的监督。而在财务内控管理体系的协助下，企业管理层的犯错率也将实现一定程度的降低。与此同时，企业内部的财务运转也将表现得更加高效。将财务内控管理体系投入使用，也能够帮助企业的管理人员实时监测公司内部的财务预算、预算审批以及授权等多项工作的进程，实现对企业财务情况的全方位掌握。

（二）保障企业财产安全

事实上，企业财务内控管理体系的完善将为企业财务带来多种益处。企业在内部建立或完善财务内控管理体系，既可以保障企业财务活动的正常开展，也能够保证企业财务的安全。所谓保障企业财务活动的正常开展，意思是财务内控管理体系可以让企业财务管理中的各个环节无缝衔接并且实现彼此的监督，让企业能够在开展诸多工作的过程中依然保持条理而不至混乱。所谓保障企业的财产安全，则是指，财务内控管理体系可以监督企业内部的财务活动。以此，也能够使得每个部门的资产都能够被妥善的保管，或是得到充分的利用。

(三)有利于健全内部控制体系

面对日益严峻的竞争形势，企业不仅需要加强外部价值网络的构建，也需要增强企业内部的建设程度。而开展内部建设工作，就是要提升企业内部的综合素质与企业的竞争力。企业高竞争力的强有力表现，就是企业拥有较高的生产水平与生产效率。而企业要想高效开展生产活动，就需要以健全、高效的财务内控管理体系作为支撑。如果企业并未拥有健全的财务内控管理体系，却妄想直接提升企业生产效率，那么这种冒进的尝试只会让企业在生产过程中暴露出更多的问题，既影响生产活动的推进，也让生产的产品的质量存疑。而当企业拥有健全的财务内控管理体系，企业将能够在协调各项财务活动开展的同时，在极短时间内发觉出现问题的环节并以针对性的措施解决相应的问题。对于企业来说，财务内控管理体系的存在，让企业内部的管控体系更为完善。

二、企业财务内控管理现存问题

（一）缺乏对风险管控工作的正确认知

就当前的情况看来，部分企业虽然重视财务，却并不重视财务风险控制。这种不重视在企业的日常管理工作中，在企业领导层开展管理工作的过程中都有迹可循。这种不重视也同时致使这部分企业在开展财务管理工作的过程中，缺乏对潜在财务风险的完全识别。因此这部分企业在组织财务活动、制定经济活动时，也无法将企业的财务风险考虑完全。那么在制定应对财务风险的应急措施时，企业制定的措施也将不能应对所有的局面。而一旦发生突发事故，企业的正常运营和发展都将受到影响。

（二）企业财务内控管理效率低下

企业财务内控管理效率低下，主要还是因为企业没有建立健全的财务内控管理体系，使得企业的财务部门在开展财务管理工作的过程中，各个环节既不能够实现衔接，也不能够彼此监督。而有的企业虽然开展了所谓的财务内控管理工作，但是却并未让这一工作的作用发挥出来。这样的财务内控管理工作形式大于内容，对企业的健康运营与长远发展并不能够提供助力，最终也将使得企业内部整体的财务管理工作效率低下，工作绩效不尽人意。

三、构建企业财务内控管理体系的措施

（一）明确岗位职责

财务内控管理一直是企业财务管理工作中的关键部分，因此财务内控管理水平也在极大程度上影响着企业的日常运营与未来发展。由此可知，在开展财务内控管理时，企业必须明文规定财务内控管理岗位的权责，相关工作人员的具体职责。

同时，企业也需要为财务内控管理制定工作规范与配套的奖惩制度，让在该岗位上开展工作的职工能够依据相关的管理规章制度进行规范化的操作。而为了避免企业员工产生厌倦情绪，企业也可以为企业职工制定轮岗制度，以此来激发员工对工作的兴趣与积极性。

（二）提升企业财务人员综合素质

企业构建财务内控管理体系也需要建立高素质的财务团队。而企业想要提升财务内控管理工作人员的职业素质则必须从多方面着手。首先，企业需要在招聘财务人才的过程中提升准入门槛。着重招聘学历较高、专业对口的专业财务人才。

其次，企业需要为新入职员工安排培训工作，同时企业的工作人员也需要加强培训的力度。在这个日新月异的时代，知识的更新速度极快，因此，除了给新入职员工安排详尽的培训，对普通员工也应当安排培训。

最后，企业需要为员工制定透明的绩效考核制度，定期考察财务人员的工作情况，帮助财务人员找出自身在工作过程中存在的失误，帮助其不断提升自我。

（三）增强对企业财务的监管力度

加强对企业财务内控管理工作的监管力度，企业需要从两方面着手。一方面，企业需要对财务部门的工作情况进行监督。有效的监督机制能够帮助企业的管理人员发现企业财务部门中财务内控管理体系的运转情况。同时企业的监督部门也需要监督财务部门人员在工作过程中的多种行为表现，让公司的规章制度被全面落实。另一方面，企业需要建立完善的审计制度。内部审计制度能够帮助企业及时发现财务部门员工的工作是否有效、是否高效。

（四）提升企业内部沟通效率

构建健全的财务内控管理体系，企业的领导也需要关注企业内部沟通交流的情况。企业应当为企业员工创设良好的沟通氛围，同时让公司内部信息更加透明公开。企业领导层与基层员工之间应当架设双向的沟通渠道。

以此，一旦出现了违反企业财务规定的事件，企业的员工也就有向上级直接反馈的渠道。但是，值得注意的是。当企业领导为员工架设举报的渠道后，必须要对此加以严格的管控，避免员工因为竞争等其他因素，出现了突破道德底线的举报事件。在创设良好沟通氛围的同时，企业管理层必须意识到，沟通是为了增进信任，提升效率，而非打破信任。

（五）构建完善的评价体系

无论是哪一个行业，要想保证企业内部施行的决策、方案确实为企业，为行业的发展提供了助力，让企业在一次次生产、经营活动中不断成长，健全的评价体系是必不可少的。完善的评价体系能够让企业内部的管理层及时得到反馈，因此，企业的管理层也就能够及时对决策、活动方案中的不足进行备案，避免往后再犯。同时，健全评价体系的存在让努力工作的工作人员能够得到精神上的激励。对于财务管理工作来说，评价体系的存在能够提升财务人员工作的积极性，企业内部的财务内控体系也会因此发挥出更高的效力，企业员工也将以更加饱满的情绪为企业发展贡献力量。

四、一汽丰田健全财务内控管理体系的案例

成立于2003 年的一汽丰田汽车销售有限公司在中国汽车市场表现亮眼，企业旗下的多种车型满足了市场中多样的消费者需求，在国内反响热烈。

但是，一汽丰田不断发展的背景下，企业的财务内控管理体系却仍停滞不前。企业内部领导层对于财务管控工作缺乏重视，没有进行实时的监控与及时的审批。财务人员工作繁重且没有完善的规章制度提供指导，财务人员的技术水平在工作中没有得到发展。针对企业财务内控管理中出现的问题，一汽丰田对财务内控管理的流程进行了再造，制定了更加高效的管理审批流程与报销制度。同时，一汽丰田也将公司内部的各大软件集成一体，让企业内部员工在处理财务相关事宜是能够快速找到相应的规章制度进行规范化操作，节省资源。

五、结语

一言蔽之，在企业运营与发展的过程中，财务内控管理工作一直是对企业发展影响甚大的一项管理工作。因此，企业必须予以高度重视。在企业内部，企业的管理人员应当建立高素质的财务团队并配备监督团队，提升企业财务管理工作与财务管理监督工作的效率。以完善的财务内控体系和评价制度，为企业的发展进步提供助力。