基层医疗卫生机构内部控制问题及对策探讨

文/周仁才（盐城市亭湖区南洋中心卫生院）

一、引言

基层医疗卫生机构在国民健康水平提升过程中发挥着不可替代的作用，直接与群众提供医疗卫生服务。随着时代的发展，相关机构面临更激烈的市场竞争，更需要强化内部管理水平，明确内控制度执行的意义，分析存在的问题，并采取科学的举措进行解决，强调内控作用的发挥。

二、基层医疗卫生机构内部控制的重要性

基层医疗卫生机构进行内部控制工作的目的，是实现经济效益提升、经营速度增加以及获得良好效果，保证业务信息资料的完整可靠性，确保员工可以执行上级领导的方针要求，而在内部进行的自我调整、规划、控制等工作。应对内控工作情况进行探讨，研究其存在的问题，分析导致这些问题的原因，并提出有效的内控措施。然后在此基础上对工作体系进行评价和控制，优化和调整，以保证经营效率及效果，同时确保对法律法规的遵守，最终保证机构经营目标的达成。

三、基层医疗卫生机构内部控制存在的问题

（一）内控体系不完善

机构的内部控制体系可行性并不高，有效性也不强，无法发挥工作的实际效用。部分管理层的认识依然落后，或者没有重视其开展，或者开展的方式比较滞后，不注重创新。实践中更多的是事后控制，不关注在风险事件发生前就进行预判和防范；管控机制不严格，约束性不足，医疗纠纷等频发；没有事先防范违法乱纪行为的出现，而多是在发生后进行反思，再改进。比如医保政策执行过程中问题不断出现，都是后期改善等方式来处理，这样无法发挥内控的监管作用。部分工作存在职责划分不清楚，工作责任归属不不明确，存在谁都可能不管的“自由”区域，或者部分工作职责划分不清晰，存在交叉情况，出现问题时无法有效追责，带来责任人互相推卸责任，相互推诿的情况，无法解决问题，难以追究准确的责任，最终不了了之。

（二）执行途径单一

近几年来机构内部控制的范围已逐渐由传统的财务控制、经济责任控制转向生产经营各方面，有关于资金使用、降本增效等专项控制，也有经营业绩和管理等方面的控制，但内控工作的重心仍然在监督和控制方面，注重对机构运营和经济活动发生过程进行监管和调整，对机构经营中隐藏较深的风险揭示太浅显，更多履行的是监督职能，管理咨询的新功能基本未得以开展。在内控制度执行之后也没有对执行效果进行评估，没有及时进行反思，形成的执行报告很平淡，管控监督效果比较平庸，无法起到建章立制的效果，内控工作在增加的价值方面有局限性。

（三）内控人员素质普遍较低

内控制度的执行团队中需要不同学科背景的人才，才能打破一成不变的工作思路，发现更有价值的工作信息，对问题和风险因素的定性和评价也会更到位。多数机构在实施内控制度过程中采取的是传统的工作方式，也就是上级发布任务，由内控部门承接并安排人员落实，最后上交工作总结。在这个过程中，对于模型创建、计算机辅助的技术手段应用则显得匮乏，也没有相关软件的应用，降低了执行人员数据分析和处理能力，也影响到执行效果，进一步影响到内控职能的发挥。

四、基层医疗卫生机构内部控制问题的解决对策

（一）合理调整内部控制政策

机构要积极对内控制度和体系进行完善，可以收集其他优秀机构开展内控的经验，提取适用于本机构的部分，然后结合本机构的特点，联系本机构的实情，进行调查和讨论，最终形成适用于本机构的特色的内控制度执行体系。在制度建设中，需要明确岗位责任的归属，明确信息获取的要求，明确各部门工作的标准要求，保证各项工作的规范化开展。同时内控工作开展需要保证机构各部门之间建立起统一的信息沟通网络，实现信息的实时共享，推动各部门之间形成合力，发挥各个部门的职能作用。

（二）加强内部控制执行力度

机构需要建立专门的执行部门，并安排其他部门相关的人员进行监督和评估，通过自评和他评的方式，保证执行效果到位。一方面，机构需要按照当前的业务需求分配岗位职能权限，按照不同的等级给予不同的权利，不同部门的业务事项由自身的管理层进行规范，而内控事项由专门的内控部门决定。另一方面，机构要遵循岗位和工作内容的不同，制定不同的考核标准，确保每个岗位都能被约束，进而保证内控制度的执行是所有员工都参与其中的。

（三）强化人才队伍建设

机构要关注高水平专业化内控人员的招聘和引进，根据内控管理和业务上的要求指定聘用标准，提供合理的薪资待遇和晋升机会，吸引更多的人才。机构要定期组织常态化的人才培养机制，针对在职人员进行培训和教育，通过打造多样化的学习活动，鼓励员工积极参与，定期轮转，提升员工队伍的整体水平。机构要积极打造机构文化，从思想素养入手，提升员工的道德素养和责任意识，配合科学的激励制度，同时还要帮助员工建立职业生涯规划，定期组织技能培训，将绩效与福利和机构发展相联系，激发他们的积极性。

五、结语

面对全新发展格局，基层医疗卫生机构要进一步发挥管理价值，提升管理效能，推动经营活动的顺利稳定进行。在这个过程中，内部控制是一项重点，其发展也需要做到与时俱进，与时代的发展要求相适应。