集团企业财务内控管理存在问题及解决措施研究

杨柳

摘 要：随着我国经济的不断发展，市场环境一直在潜移默化地发生改变，集团企业采用过去的财务管理方式逐渐开始与现代的企业财务管理脱节，无论是在规则、内容还是组织形式上，传统的企业财务管理已经没有办法再提升企业的经营效益了。随着市场化的不断深入改革，财务管理在时间和空间以及效率上都发生了巨大的改变。现阶段集团企业财务管理控制普遍存在很多问题，必须尽快制定对应的解决措施，为实现财务人员规范化，内控管理在企业中具有重要的作用，其一方面能保护资产的安全完整，二是可以确保会计信息资料的正确，同时又可贯彻执行某种高效的经营方针。因此，探讨集团企业内现存在的问题和研究其对应的解决措施成了目前亟待解决的一项问题。

关键词：集团企业;财务内控管理;问题;措施

多方面的环境因素影响着集团企业财务的内控管理效果，例如集团企业的内部工作环境、潜在风险和自身控制力等，都是内控管理的主要影响因素，大部分集团企业的管理层由于风险意识太过薄弱，因此当财务风险产生时，对风险产生的前因后果充满疑惑。这是因为集团企业缺乏在不当内控管理因素的重视和管控，这对于集团企业财务自身的资产质量也是一种巨大的影响，会导致集团企业的经营质量急速下降，限制了集团企业财务的可持续发展性。集团企业需要全面统筹自身长短期的经营目标，建设长远的规划判断，加强资本覆盖风险认知。

一、目前集团企业财务内控管理存在的问题

（一）财务人才管理弱化

人才管理弱化的直接原因是因为财务人才在管理过程中缺乏过硬的专业素质，而且在集团企业担任会计职责的一般都是跟随管理层成员良久的老会计，老员工。虽然对集团企业内部环境极为熟悉，但因为没有接受过专业的会计训练，仅仅是凭借着自己做账多年丰富的经验总结来做账。这么做的后果是雖然大错误没有，但是一些小错误不断，现在的财务部门信息驳杂，一旦有某些信息被打乱，就会导致满盘皆输，全部都得重新再来。现在的集团企业财务部门虽然时常会招聘一些财务人才，但由于集团企业财务人员的工作水平和素质不规范，导致财务人才无法规范化培养，缺乏系统的财务课程，从而导致财务人员管理不畅，阻碍了企业的稳定发展。

（二）内控机制不健全

在集团企业财务管理内部，通常都会有管理混乱的问题存在，很多企业在进行财务管理过程中都会因为经济因素而影响内部管控的效果。还有个别经营者是根据自身的意愿管理集团企业的，管理方式上没有明显的制度性，时常出现管理混乱的情况，很大程度上都会影响财务管理和企业的正常运作。财务部门在打款和数据上报时出现的信息缺失和财务资金往来混乱都会给集团企业财务管理进一步的完善化造成影响。

集团企业财务管理中内控管理存在的具体问题主要有：第一是没有完善的控制程序，同时各个控制要素之间没有紧密的联系，以至于控制系统不严密。第二是各集团企业的财务管理在流程与制度安排上尚缺乏更为先进的理念，导致决策过程出现不民主与不科学的情况，这与当前集团企业不完善的公司治理结构具有不可分割的关系。第三是集团企业的财务管理部门更为注重具体业务经营过程的控制，而忽略了对于各个管理层次和管理岗位具体的控制，由此削弱了内部控制管理的整体效益。第四是工作职责还有不明确之处，有的岗位没有具体的量化措施与考核依据，内部控制风险时有出现。

二、新时期集团企业财务管理内控管理完善策略

（一）完善内控管理体系架构

完善内控管理体系是内控管理的关键因素，内部行为和内部政策以及内控措施共同组成了内控管理环境。从理论上来讲，集团企业内控管理开展的基调是根据内部环境决定的，所有财务人员的内部控制意识都会影响这种内部环境，包括管理风险控制的概念和决策水平。在现代公司的管理机构下，集团企业的董事会必须具备整体的风险管控意识。集团企业财务管理应该加强内部财务人员的风险意识，不仅仅是管理层或者董事会拥有足够优秀的风险意识就能够带动整个集团企业，而是要将风险防范意识从内到外，从上到下严格的传达给每个人，千里之提溃于蚁穴，财务风险的发生从来都不是来自最顶层，而是来自一些习惯性被人忽略的不起眼的地方，他可能就是因为某个财务管理人员的无心之失，一个很小的错误，小到几乎可以忽略不计，但随着这样的错误不断累积，最后爆发出来的就是财务风险，要想杜绝这种风险，只能完善集团企业的内控管理体系，建立良好的风险防范机制。

（二）运用现代化内控手段

确保集团企业有效、顺利的内部控制评估，并建立有效的内部控制评估保障机制。（1）明确内部控制评价职能部门的建设，能确保内部控制评价结果的有效利用。（2）内控管理评价团队要有高素质，并将企业内部控制和管理的范围，纳入事前事中的控制的之中，结合自身信贷业务的风险状况，对企业内部控制和管理的范围进行各项重大业务活动。同时，需要加强集团企业会计电算化系统的规范管理与控制，以此确保系统的安全可靠允许及业务流程的规范和可操作性。根据集团企业的现实情况，随时调整内部控制的手段，利用信息化手段，提高集团企业风险管理的规范程度与效率。集团企业财务管理需要注重内部控制管理的外部延伸，具体在贷款业务的限制性条款之中明确增加内部控制的机制，建立风险评估与预警机制。

（三）加强管控风险的防范意识

风险及其管控是企业在市场经济发展环境下不可避免的。通过培养管理人员的高度风险意识，才能在企业面临风险时按照具体的风险管控机制并在第一时间内做出合理而有效的应对，通过分散控制风险为集团企业的可持续发展提高了安全性。然而，要有效地控制企业的风险，就必须把企业风险管控的措施分别在事前、事中与事后三个阶段进行具体的落实，最好在风险发生前就能把风险消灭在萌芽状态。一旦不可避免地发生了风险，就需要对事中、事后进行风险管控，此时必须认真落实好风险管控的措施。

三、完善集团企业财务核算环节

集团企业财务管理需要做好有关项目的税收筹划与税收测算的工作，财务人员要给集团企业财务管理过程中的实际账务做好备案与财务凭证收集的具体工作。要想降低财务人员的工作量，应该加强各个环节的税收筹划，应遵守以下几个环节：（1）集团企业财务管理企业采购环节，综合考虑供应商高低报价和进项税抵扣额等因素，在进行账务处理时为财务人员提供直接的参照依据，一般纳税人的集团企业财务管理企业和施工企业适用税率为11%，施工企业开具的增值税专用抵扣发票能够为集团企业财务管理企业降低税负，在账务处理时对财务人员来说也省事。（2）为了提高财务人员的素质，人力资源部门在招聘财务人员时要不断提高招聘条件，注重集团企业员工是否具有较高的职业道德与业务素质，定期对财务人员进行专业技术与职业道德方面的培训，在财务实践中避免可能出现的差错。（3）加强企业财务内控人才的培养，进而解决集团企业财务管理人才缺乏的难题，其具体办法是制定与落实集团企业财务管理人才培养计划，结合集团企业财务管理团队的实际情况，聘请专业会计师对管理团队进行专项培训，让集团企业的财务人员和管理人员意识到内部控制管理的重要性，进而提高财务部门的管理意识与风险意识。

四、结束语

综上所述，内部控制管理是集团企业财务管理内部管理改革的重要组成部分，集团企业财务管理在企业经营中必须牢固落实企业内部控制管理体系，加强集团企业财务管理在日常管理中的重视程度，树立良好的风险管理意识。与此同时，规范内部控制管理将提高集团企业财务管理水平，可以全面提高风险管理效率，增强风险管理的规范性。对于集团企业治理结构中可能存在的风险，集团企业财务管理需要严格制定与明确岗位职责，提高企业财务人员的专业水平与职业道德，进而实现企业的长期稳定发展。

参考文献：

[1]王燕云.关于完善集团企业财务管理内控环境建设的思考[J].纳税，2020，14（07）：121-122.

[2]张焱.内控视角下我国集团企业财务管理操作风险研究[J].财会学习，2020（06）：201-202.

[3] 徐宾.基层农村集团企业财务管理内控管理存在的问题及其对策研究[J].中国乡镇企业会计，2020（02）：199-200.