企业财务内部控制存在的问题及其对策

卫东晓

摘 要：现阶段，随着企业面临的内外部环境有所变化，各个企业在生产经营的过程中，也需要彻底转变传统的生产经营理念与模式，具备基本的内控意识，通过各项内部控制策略的落实，来辅助企业各项战略目标的实现。很多企业在当前的发展过程中并未形成完善的内部控制机制，内部控制方面还存在诸多的工作不足，针对这一情况，本文重点探析了企业财务内部控制方面所存在的诸多问题，并提出了相应的应对策略，有利于提升企业的内部控制水平，帮助企业赢得新发展。

关键词：企业财务管理;内部控制;存在问题;对策

近年来，随着我国与世界的经济交流日益紧密，市场上的企业在开展各项工作的过程中，面临着越来越复杂的条件，如果要保障企业生产经营的稳步进行，企业必须要加强内部控制，通过内部控制来规范企业内部的生产经营活动。因此，在当前的发展趋势下，内部控制是提升企业竞争力的重要手段，各个企业均需要从自身的发展情况出发，用新的思维与管理模式，形成一套与企业发展相符合的内部控制机制，使得企业能够更好地应对市场的各种突发事件和风险。

一、企业财务内部控制的意义

（一）企业经营合法性

在市场经济体制建立以后，市场的开放性特征更为突出，一些非法经营企业会根据市场监督漏洞，逐步参与到市场竞争工作中来。而如果各个企业都能够做好财务内部控制，在一定程度上就可以始终保持企业经营的合法性，使得企业的各项生产经营活动合法合规，严格遵守国家的相关法律法规来实现相应的发展目标。

（二）保护企业资产的安全与完整

对于任何一个企业的发展而言，其在发展的过程中都需要有足够的资金支持和保障，如果企业各项生产经营都有足够的资金支持，就可以在一定程度上实现保值和增值，为企业创造更大的经济与社会效益，帮助企业长远、可持续发展。因此，从资金安全的角度来看，财务内部控制能够对企业资产起到一定的保护作用。

（三）防范风险，实现企业的战略目标

企业生产经营的过程中，常常会面临诸多的风险，而财务内部控制工作的开展在一定程度上可以帮助企业识别和预防各种的市场风险、生产经营风险。因此，从这个角度来看，财务内部控制的实施具有重要意义，能够帮助企业实现战略目标，提升其市场竞争力，增大发展潜力。

二、企业财务内部控制存在的问题

（一）缺乏良好的内控环境

从我国市场中的各个企业主体来看，各个企业的发展规模不一、水平不一，一些发展落后、规模较小的企业整体发展比较滞后，管理者思维能力受限，在生产经营管理过程中常常会存在家长式管理现象，内部控制缺失和不完善是非常常见的问题。很多企业在长期的发展过程中并未充分认识到内部控制的重要性，尤其是对于中小企业而言，部分管理者认为企业的发展规模较小，组织机构与经营流程较为简单，内部控制并不能够有效发挥其作用;部分管理者认为内部控制的成本投入过高，且见效慢，也就不愿意在内部控制方面增大投入，这在一定程度上严重制约了企业的内部控制，内部控制缺乏良好的环境。

（二）缺乏科学的风险评估机制

从企业长远发展的角度来看，内部控制要求各个企业需要建立完善的风险评估机制，充分对企业生产经营的全过程开展风险评估与预测，形成事前、事中和事后相配套的风险体系，事实上，很多企业并未建立起完善的风险评估、预警机制，再加上缺乏风险管理人才等，使得企业在多变的市场环境中，难以抵御各种风险，引起了企业较大的经济损失。

（三）内控制度不健全

内部控制制度能够帮助企业更好地开展内部控制，很多企业虽然也在积极开展内部控制实践，但是，并没有建立起完善的内部控制制度，使得实际的内部控制工作缺乏制度指导与约束。一些企业虽然逐步建立了内部控制制度，但是，其控制制度中的相关内容并不符合企业的实际情况，常常存在内控绩效考核不达标、责任缺失等问题。

（四）信息沟通不到位

企业在开展财务内部控制工作的过程中，不可忽视信息沟通，只有建立了完善的信息沟通机制，才能够帮助企业在内部控制中完成相应的信息交流，从而使得企业的内部控制能够高效开展。很多企业在财务内部控制方面依旧存在着信息沟通不畅的问题，现代化信息沟通系统缺失的情况下，信息传递往往是通过口口相传来实现的，这种信息传输下的信息传输慢、效率低，且常常存在信息失真的情况。因此，信息沟通机制的建立同样是财务内部控制工作开展的重点。

三、企业财务内部控制改善建议

（一）增强企业控制意识

财务内部控制是企业的关键性工作，如果要保障内部控制的高效、有序进行，就要求市场中的各个企业要对内部控制有正确的认识，从根本上具备内控意识，只有这样，才能够在内部控制方面增大資源投入。企业管理层要在长期的发展过程中具备与时俱进的理念，始终把握市场动向，充分结合行业对内部控制的要求来进行内控理念、工作方法和手段、模式等基本知识的学习，在企业形成上下一致的内部控制意识，积极引导各个部门与人员来自觉参与到内部控制工作中来。企业内部的有关部门还需要加强日常的宣传与培训，使得员工逐步具备极强的风险意识、内控意识，为内部控制工作的开展创造良好的内部环境。

（二）建立行之有效的内部控制制度

企业财务内部控制工作开展时，如果要改变当下的工作不足，各个企业都需要在此过程中建立完善的内部控制制度，在内部控制制度制定的过程中，需不断吸取内部控制经验，保障内部控制制度中的相关内容符合企业的实际情况。内部控制制度中需包含以下内容：

（1）建立内部监督机制，比如，企业要结合自身的发展情况，设立审计部门，由审计部门来完成企业内部的各种财务监督，并要保障审计部门的独立性，审计部门直接对最高层负责。当然，审计部门在发挥其内部监督职能时，不仅仅要局限于财务审计，还需要扩展到其他的生产经营工作中，以通过审计来发现企业内部控制的不足，及时进行相应的整改。各个企业需加强对审计人员的团队建设，使得审计团队中的每个人员都具备极高的审计知识和能力，如果企业的发展规模有限，可以直接井审计工作交由第三方审计机构来负责。

（2）清晰划分岗位责任，严格落实责任制度。各个企业在内部控制工作开展时，由于整体的工作范围广、内容多，如果要全面提升内部控制工作成效，就需要严格划分各个部门、岗位的职责，保持内部控制工作中各个部门之间的配合性与协调性。

（三）重视信息化建设，加强信息沟通

随着各个企业均面临着信息经济时代的发展背景，如果要使得企业的财务内部控制符合当下的发展现状，就必须在企业发展中加大信息化建设，通过信息系统的建立来保障企业内部沟通交流的及时性和便捷性。首先，企业需构建内部职工信息反馈机制，使得企业内部的各个部门、岗位人员都可以利用这一信息反馈机制进行相应的信息传输，使得信息沟通渠道能够满足信息高效传输的需求。其次，各个企业需加强先进信息技术的应用，逐步在企业内部形成完善的信息系统，实现企业生产经营信息的共享，在内部控制工作开展时，直接调用信息系统中的数据。

（四）设立风险预估机制，提升风险评估能力

企业财务内部控制中，风险管理同样是管控的重点，因此，如果要提升内部控制水平，企业就需要从风险管理的角度，建立风险评估与预警机制，使得企业能够在各项生产经营决策的制定过程中，始终从风险分析的角度出发，保障决策制定的正确性。风险评估机制下，企业要成立专门的风险评估小组，在每项生产决策制定之前，都进行风险分析、识别，及时进行相应的风险防控，使得企业能够具备较强的风险防范能力。

四、结语

现阶段，财务内部控制已经成为新时期对各个企业提出的新要求，如果要使得企业具备较强的发展能力，各个企业都需要从自身的实际情况出发，借鉴其他企业的成功经验，用先进的财务内部控制理念来指导实际的内部控制，在企业内形成一条完善的内部控制机制。

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