高新技术企业税务筹划的风险及防控

郭玉

摘 要：税务筹划是确保高新技术企业在进行发展的过程中，能够通过降低综合赋税来实现自身经济的有效提高方式之一。但是，受内外部环境发展的影响，也导致企业在进行税务筹划的过程中必须要面临一些风险问题。在实际经营的过程中，如果无法通过一系列有效的措施来降低风险的存在，也会导致企业在生产经营的同时，则会容易出现破产问题。对此，只有通过一系列措施的有效应用，并实现对风险的有效防控，才能够真正帮助企业在运营发展的过程中，实现通过合理合法的税务筹划手段使用来提高自身的实际经营效益。

关键词：高新技术企业;税务筹划工作;风险;防控

依法纳税是我国所有公民的职责，同时也是各个企业在生产运营的过程中要履行的社会责任。在合法范围内通过有效手段来根据我国法律降低企业的综合赋税也是企业获得资金累积的一种方式之一，因此在企业实际经营发展的过程中，税务筹划工作可以发挥自身的有效作用来确保企业在进行经营生产的时，能够真正做到以法律为依托并实现利用法律政策来降低自身的税负，进而实现应用财务管理的方式来真正做到降低企业投入的成本，并满足企业经济利益增长的需求。但是，在实际操作的过程中，税务筹划毕竟有一定的风险性，因此高新技术企业需要对税务筹划工作进行全面认真地研究，这样才能够根据其风险来建立出相应的防控工作。

一、高新技术企业税务筹划的风险类型

（一）经营风险

税收筹划工作是确保高新技术企业在进行合理预期发展的基础上实现全面财务落实的一种管理活动方式之一，而且税务筹划工作是否真正能够发挥作用，也对企业现存的经营状况有着较高的要求，所以一旦企业在进行经营发展的过程中，无法实现按照预计轨道进行发展，则会导致其税收筹划方案的失效。譬如，在进行商品经营生产销售的过程中，如果高新技术产业的实际销售额并没有实现达到优惠政策的基础线，那么企业在经营生产的过程中，则无法享有税收优惠政策的应用。

（二）意识风险

税收筹划工作的开展，对于我国高新技术企业而言有着有效的助益，但是由于我国税收筹划工作实际落实时间较晚，因此很多高新技术企业缺乏了相关的意识，这也使得这类企业在实际工作的过程中就会严重滞后于其他企业的发展，并且也很难实现通过税负工作的开展来降低自身的经营成本。并且，很多企业在进行税收筹划工作开展的过程中，也会由于缺乏法律意识，导致通过偷税漏税等行为来降低企业的成本，这就会在进一步发展的过程中，增加企业的涉税风险问题。

（三）运行风险

高新技术企业在进行税务筹划工作开展的过程中，其最终的认定权限必须在税务部门手中，所以也只有当税务部门最终认可企业自身税务筹划方案时，才能够确保企业在实际经营中能够通过税收减免的优惠来降低资金的投入。但是，由于我国当前税务政策存在着多元化的发展趋势，所以各地区实际的政策应用存在着较大的差别，这也使得企业在进行运行的过程中，就会由于这种差别而导致自身工作无法得到有效落实。此外，高新技术企业在进行发展的过程中，是否能够按照高新技术企业的标准进行纳税，也与自身运行的实际经营效果有关，因此在进行税收工作开展时，由于其运行风险的存在，也会导致其自身发展受到影响。

（四）政策风险

高新技术企业虽然具有运营难度高且投资风险大的问题，但是其在实际经营的过程中，由于政策优惠就能够保证其自身运营时可以降低成本的投入。同时，为了扶持高新企业的全面发展，各级政府也通过对政策的调整来实现对其整体运营的有效帮扶，但如果高新技术企业不能够针对政策进行有效应用，或者是在实际执行时无法对政府所提出的政策进行全面理解，也会导致其税务筹划工作的开展偏离正常的轨道。除此以外，在进行政策变动时，也会导致高新技术企业要面临全新的税务筹划风险问题。

二、高新技术企业税务筹划风险的防控措施

（一）提高税务人员的综合素养

税务筹划工作与普通的财务管理或者是税收缴纳而言具有着不同的性质，因为其自身在实际应用的过程中更具复杂性，并且它需要通过综合管理来实现对财务工作的全面落实，因此，税务筹划工作能够有效降低企业的实际税负，而且也能够确保通过合理政策的应用来实现降低企业的经营成本。对此，这就需要确保其从业人员具有扎实的基本功，而且具有一定的税务管理能力，并对财会和社会经济等相关内容具有较强的风险意识。除此以外，税务筹划能够确保企业在经营发展的过程中，利用法律政策来实现对经营的有效开发，这也能够使得企业的运营可以降低自身的成本。基于此，从业人员也需要具有较高的法律素养和敏锐的政策洞察力，这样才能够时刻关注相关内容的变动，并实现企业在进行经营发展的过程中，可以针对自身经营的状况提出合理的方案。

（二）科学进行税务手段的应用

高新技术企业作为国家发展的重点扶持企业之一，在社会经济以及社会产业结构类型中均有着十分重要的作用。对此，为了鼓励促进高新技术产业的全面发展，我国在进行税收工作落实的过程中，对其进行了政策优惠制度的有效使用，这使得高新技术企业在发展时可以利用税收优惠来降低自身的成本。而且，合法采用税收筹划手段，也能够实现降低企业的税负问题。基于此，高新技术企业人员在进行相关政策应用的过程中，首先就要确保国家对高新技术产业实际优惠政策的相关规定能够有效了解，这样才能够在其申报减免税务时，可以按照国家的规定来严格进行处理，以此确保自身的实际情况能够满足国家的税收政策。其次，合理利用税收的优惠条款并进行依法缴纳税收，也能够实现落实企业自身的责任义务，同时还能够确保在成本管理时，可以依据法律条款来进行控制，这样就能够在一定程度上降低风险问题的存在。

（三）落实成本控制工作

税收筹划工作其实就是企业在经营生产时，能够确保合法的前提下来实现对税务工作的有效落实，因此它也是一种日常经营的管理手段。而且，税务筹划本身也会产生一定的支出，所以在实际工作开展时，不仅要保证税务筹划工作能够实现对企业经济利益的有效劃分，也要保证将税务筹划当中的实际支出纳入其整体运营的过程当中，这样才能够实现通过成本控制来降低税务筹划的实际支出。

（四）跟随政策变动进行调整

由于政策的变化会导致税务筹划工作的开展产生一定的风险性，因此相关人员在进行工作开展的过程中，必须要确保能够通过科学预测税收政策的变动来实现相关工作的开展，以此才能够降低风险的存在。从业人员需要密切关注税务政策的变化，并且针对高新技术产业的实际发展情况进行有效数据收集，这样才能够对其实际数据进行有效应用，以此通过预测活动的开展来实现降低风险的存在。对于不同区域之间的实际政策应用而言，虽然具备着一定的差距，但是只要能够对其进行科学预测，也能够确保其市场环境在变化的同时，可以依据政府发展的理念来进行预测。

三、总结

高新技术企业在实际经营生产的过程中享有较多的优惠政策，所以只要合理通过对优惠政策进行应用，并实现对税务筹划工作的有效开展，就能够确保企业在生产经营的过程中降低成本、提高利润，从而实现推动企业自身的不断发展。

参考文献：

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