互联网企业内部控制体系建设探究

王正英

摘 要：互联网经济飞速发展背景下，越来越多的互联网企业得以出现，并且得到了快速发展，经营的内容基本涵盖了人们生产生活的所有方面。相比常规企业，互联网企业本身所经营的内容以及经营的形式比较特殊，这也使得其内部控制有着自身的特点。本文从互联网企业内部控制的作用出发，结合其内部控制现状，就互联网企业内部控制体系的建设进行了研究和探讨。

关键词：互联网企业;内部控制;体系建设

互联网企业是市场经济条件下，在互联网技术影响下，发展起来的一种特殊企业形式，可以是直接建立起来的互联网企业，也可以是传统企业转型的互联网企业。对于互联网企业而言，发展中需要面临的竞争压力更加巨大，如果想要实现自身的健康持续发展，就必须充分考虑市场需求，做好内部控制，建立起完善的内部控制体系，以此满足新时期的管理需要，为实现自身的健康持续发展提供良好支撑。

一、互联网企业内部控制的作用

互联网企业内部控制与传统企业内部控制的目标类似，都是为了实现企业的健康持续发展，同时也具备独有的特点：互联网企业内部控制能够保障企业经济资源的完整性和安全性，借助内部控制所具备的关联性及约束力，调节企业各部门的经济行为，以此来推动企业经营目标的顺利实现。互联网企业内部控制有着非常积极的作用：一是能够保证企业会计信息的真实性和可靠性，避免会计信息失真引发的风险和隐患，保障企业的资产安全完整;二是能够帮助企业进一步优化资源配置，提升资源利用效率的同时，为企业创造更多的竞争优势;三是能够有效的防范财务风险，提升企业员工的合规意识和制度执行意识，实现企业内部管理的规范性。

二、互联网企业内部控制存在的问题

（一）内控机制不完善

目前多数互联网企业都制定了相应的内部控制制度，但是这些制度很多都是直接从其他企业照搬过来，存在比较明显的借鉴痕迹，并没有能够真正适应企业自身的发展需求，而在制度执行过程中，存在管理不足的情况，一般只是进行简单的宣传教育，没有能够形成刚性约束机制，影响了内控机制作用的有效发挥。

（二）风险评估不准确

互联网企业内部控制环节，需要高度重视风险防范和应对，而风险评估是风险防范的关键所在，在缺乏有效风险评估的情况下，互联网企业对于各类风险的规避能力将会大大降低。就目前来看，互联网企业成立的时间相对较短，不少互联网企业都存在对风险评估工作的重视不足的情况，使得企业欠缺风险分析和风险预测能力，在面对风险时无法采取有效的应对和解决措施。

（三）监督机制不健全

部分互联网企业没有认识到监督机制的重要性，没有专门设置监督部门，导致经营活动缺乏有效监管，执行的效率受到了很大影响，而且容易出现决策失误的现象。也有部分互联网企业设置了相应的监督部门，但没有将其作用充分发挥出来，在欠缺完善的监督机制的情况下，企业资金流动的规范性较低，也容易产生投机行为，部分人员可能会利用职权谋取私利，导致企业利益受损。

三、互联网企业内部控制体系建设

（一）完善内部控制机制

新的发展环境下，互联网企业应该结合自身实际情况，推动内控机制的健全和完善，以此来确保内部控制工作的顺利实施。一是应该对内控管理制度进行完善，确保制度能够很好的符合相应的法律法规和行业标准，将互联网企业经营发展过程中的大部分业务涵盖其中，建立起内控风险监测报告常态机制，确保报告能够将内部控制风险合理地体现出来;二是应该关注内控制度的执行情况，要求内控部门就其他部门或者岗位的制度执行情况进行相应的审计监督，也可以将制度执行纳入到绩效考核中，使得员工能够充分重视起来;三是应该建立起相应的风险应急处理机制，如操作风险预警机制、资产风险预警机制、大额资金支出预警机制等，配合风险预警后处理机制，实现对于风险的有效管控，提高内部控制的效果。

（二）健全风险评估体系

互联网企业在实施内部控制过程中，应该建立起健全完善的风险评估体系，为风险控制提供可靠支撑。在实际操作中，一方面，互联网企业在发展过程中，应该明确自身定位，就自身的实力进行综合评估;另一方面，应该对生产经营管理中可能面临的风险进行评估，判断企业是否具备相应的风险承担能力，采取有效的风险防范措施来降低风险可能造成的损失。另外，互联网企业应该建立起专业的风险评估团队，提升對于风险的预判能力，配合完善的内控制度来保证企业技术安全，避免机密信息泄露的问题。

（三）优化内控监督机制

互联网企业在实施内部控制过程中，应该对内控监督机制进行完善，做好企业经营活动中各个环节的监督控制，而在这个过程中，应该重视企业会计信息审核工作。若在进行审核的过程中，发现会计信息失真的问题，应该及时查明，如果是工作失误导致，应该责令相关部门及时修正，如果是刻意弄虚作假，需要及时披露并做出严厉惩处。企业内部监督应该包含事前监督、事中监督和事后监督，以资金运行监督为例，一是应该在经营活动实施前，做好项目活动评估，分析其可行性，明确利润空间，借助前期评估来对可能存在的风险和问题进行预防;二是应该做好生产经营管理活动实施过程评估，确保活动能够严格依照规范化的流程实施，实现资源的优化配置;三是强化事后监督，对活动实施的结果进行评估，并及时做好经验教训总结，为其他项目的实施提供参考。

（四）规范资产管理权限

一方面，大型多元化经营的互联网企业应该做好对于资产的集中化管理，尤其是对于一些重要的资产，必须由企业总部集中做好资产核算、折旧、处置以及核销等业务操作，下属机构在未经授权的情况下，不能擅自开展管理活动。而在对资产管理权限进行设置的过程中，应该做好资产类型、价值额度的分析，评估其发生风险的可能性，并且对风险可能产生影响的程度进行区分，对相关机构的权限进行约束;另一方面，应该做好企业资产的审计检查工作，要求互联网企业能够结合自身的实际情况，配备专业的审计监督人员，对一定金额以上的资产管理工作进行相应的审计监督，为了确保工作的效果，企业需要通过制度的方式，对监督审计人员在工作实施过程中的独立性进行保障，这样才能保证监督管理结果的客观性和公正性。

四、结语

总而言之，新的发展环境下，互联网企业得到了迅猛发展，经营规模不断壮大，而互联网企业想要实现自身的稳定健康发展，更好的应对新时期带来的新挑战，必须切实做好内部控制工作。现阶段，互联网企业在实施内部控制的过程中，或多或少都存在一定的缺陷和问题，伴随着行业环境的优化，企业管理层必须及时革新观念，高度重视内控体系的建设工作，实现健康持续发展。

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