中小企业内控管理制度的建立与完善分析

冯广瑞

唐山学院经济管理系，河北 唐山 063000

中小企业近年来迅速发展，对我国经济的增长、产业结构优化调整和就业率的提高都起到了非常重要的推动作用，可以说已经成为我国国民经济发展的重要基石。随着国际竞争的加剧，中小企业也面临着更多的机遇和风险挑战。中小企业管理制度尤其是财务内部管理制度的设计是中小企业抗击外部风险、提高企业核心竞争力的重要保障。目前，我国中小企业普遍内部控制制度还不够健全和完善，企业财务没有得到有效的管理和控制，这削弱了企业的核心竞争力，阻碍了中小企业的健康发展。因此，要加强企业内部控制意识，完善中小企业内部控制制度，从而增强企业的生存和发展能力。

一、我国中小企业内控管理制度建立的重要意义

中小企业内控管理包括内部环境控制、内部风险控制、信息传递控制和内部监督控制四个方面。我国中小企业内控制度的建立是企业提高自我生存能力和保护企业在市场竞争中的综合竞争力的一项企业管理制度，对中小企业有效的修补企业管理漏洞、减少企业面临的财务风险具有重要意义。可以说有效的内部控制制度是保证国民经济安全平稳运行的必要手段，也是中小企业长远发展的必然选择。中小企业内控管理是通过建立相应机制来增强对人、财、物的管理能力，它可以有效优化企业组织架构，通过在内部流程中有针对性的设计制衡原则，实现中小企业对各种资源的有效管理和利用，保障财务管理信息的真实性，防范企业管理中易发的风险，提高企业的管理水平，从而促进企业能够实现更好的发展。

二、我国中小企业内控制度建立的现状及存在问题

我国中小企业经过不断发展逐渐具备了一定的市场竞争力，但也要看到其在内控管理方面还仍然存在不足。主要表现在：一是中小企业缺乏良好的内部控制环境。很多中小企业对内部控制制度的认识不到位，没有制度建设的概念和企业长远规划，缺少风险意识，而且企业结构设置往往过于简单，无法实现有效的内部制约，在企业管理上漏洞百出，存在管理风险。二是风险管理机制不完善，对于内控制度的作用认识不足。中小企业受自身规模限制承担风险能力比较弱，它在组织架构和管理制度中的制衡机制不健全，企业内控薄弱，内控制度在落实过程中出现脱节的现象也比较严重，致使企业内部管理效率低下，影响了内控在企业内部的实现。三是内部信息沟通不畅，审计监督机构不健全。中小企业的组织管理结构单一、不健全，缺乏完整的信息管理系统，内部信息沟通不畅。从组织制度的设立方面看，缺乏独立的内部审计监督机构和相应的财务管理风险评估制度，因此难以实现对企业风险的完整评估和对企业进行全面有效的审计监督。四是中小企业岗位责任制度不够完善，没有建立有效的激励与约束机制。

三、我国中小企业财务内控管理制度的建立与完善对策

（一）提高风险意识，强化内控制度环境建设

提高企业管理者对内控的认知和风险意识，完善中小企业治理结构，进一步的细化和建立健全中小企业各部门、各岗位的职能和权责制度，来对工作人员进行制约，提高人员的工作效率，从而提升企业财务管理工作的质量。同时建立科学的企业人力资源政策，通过制定合理有效的业务流程和考核制度，激发员工的积极性，完善的内部培训机制，提高企业工作人员的整体素质，从而提高企业的工作效率，降低财务风险的发生。

（二）加强财务管理风险评估和控制制度建设

中小企业管理者要正确了解和分析企业的财务风险，采取有效措施，通过建立相应的财务管理风险评估制度和风险评估系统，合理的对企业可能遇到的潜在风险进行有效评估，来保障企业财务管理的安全。可以通过采取一系列的措施，对企业的现状承受风险的能力进行了解和分析，制定出合理的风险处理预案，明晰的企业管理策略，实行全方位的企业风险管理。

（三）合理设置内控环节，增加内部控制的执行度

优化中小企业组织架构和工作流程，加强企业风险防范管理，建立预算制度，充分预估风险，制定相关的财务审计制度和审计工作的监督管理制度，确保中小企业内部财务能够得到有效的管理和控制。并重新调配业务执行和交流，提高信息交流的有效性，对信息技术及其资源实现更好的利用。重新制定和改进企业业务经营活动，合理整合资源，制定符合市场和企业发展的战略规划。

四、结语

建立与完善中小企业的内部财务管理和控制制度，可以有效解决中小企业现阶段的财务管理控制上的问题，提高企业管理质量和效率，降低企业财务风险，使中小企业实现更好的发展。