融资担保行业财务风险管理的探讨

【摘要】从上世纪90年代我国第一家担保有限公司出现至今，融资担保行业经历了快速的繁荣时期，在近几年出现行业萎缩的现象。面对纷繁复杂的市场环境，融资担保公司需要强化财务风险管理的制度化和标准化，以应对众多的不确定性因素，以“稳中求胜”为目标，在财务安全的前提下追求可持续发展。本文简要分析了融资担保行业的财务风险类型和管理现状，总结了财务风险管理对于担保企业的重要性，并提出了四点提升风险管理水平的策略建议，以期为行业内管理者提供参考。

【关键词】融资担保;财务风险;风险管理

融資担保是促进经济整体发展的重要行业，能帮助中小微企业解决资金难题，推动经济稳步增长。为此，融资担保公司需要落实合理的财务风险管理办法，保证自身的稳定运营，这样才能确保中小微企业有稳定的融资来源。由于融资担保行业商业模式具有缺陷，行业内风险防控意识良莠不齐，导致许多公司没有做好财务风险管理，遭遇了严重的财务危机。为了避免这种无效损耗，融资担保企业应优化风险防控意识，增强财务管理合规性，确保公司平稳发展进程。

一、融资担保行业重视财务风险管理的原因

融资担保商业模式具有先天性的缺陷，容易导致担保企业的财务危机。首先，担保公司主要对接中小微企业，这些借款方通常有效资产少、抵御风险能力差、可持续经营能力低，存在债务无法偿还的风险。其次，担保公司通常需要100%进行代偿，但按照《融资性担保公司管理暂行办法》、《关于加强中小企业信用担保体系建设的意见》规定，担保费用收取标准一般是银行同期贷款利率的50%，上下浮动30%～50%，这使得担保公司承担了巨大的代偿风险和资金损失风险。最后，近年来国家对融资担保行业进行了清洗整顿，导致融资担保企业利润空间进一步紧缩，这容易造成企业资金链的断裂，企业财务风险激增。

另外，由于国外资本运作方式、信用建设体系、企业运作方式等都与国内不同，缺少可借鉴的外国市场经验。国家在融资担保行业的监管和规范方面一直处于摸索状态，导致不少担保公司内部财务管理不合规，暴露在财务危机风险中。为了持久稳定的发展，担保企业需要强化财务风险管理意识，提升自身的风险防控能力，以应对上述诸多不确定因素的影响。

二、融资担保行业财务风险的来源

从外部来看，担保企业需要面对来自银行和担保对象的双重信用压力，还要警惕宏观经济形势波动和政策调整给企业财务发展状况带来的影响。担保公司为中小微企业提供融资增信、保障、杠杆等服务，帮助企业从商业银行一端获得贷款，根本上是为中小微企业分担风险。如果借款方隐瞒资金用途、经营状况等真实信息，提供虚假信用等级信息，或接洽银行对借款方资质审核不到位，就会使担保公司完全暴露在财务风险之中。另外，担保行业极易受到经济政策和市场动向变化的影响，引发行业内全局性的动荡，这些因素也会影响企业的盈利能力，特别是民营的担保公司。利润空间的快速收紧极易导致担保企业资金断流，迫使企业因财务危机被洗牌出局。

从内部来看，融资担保行业前期发展过猛，配套的市场监管制度不能及时匹配，监管力度也不足，致使很多中小型担保公司选择了粗放型发展模式，内部存在很多不合法、不合规的业务内容。同时，企业内部缺少风险管控机制，放任潜在风险的累积。在这种情况下，担保公司无力承受风险，内部管理的缺失就像一枚定时炸弹，随时可能将企业毁于一旦。

三、提升融资担保行业财务风险管理水平的策略

（一）准确地定位企业情况，提升风险识别能力

融资担保行业内企业发展状况存在两极分化的现象，企业需要立足于自身现实情况，提升财务风险管理能力，优化财务风险管理效果。

首先，不同企业之间的财务风险抵御能力有高有低：大型政策性担保公司由国家控股，本身不以盈利为目的，抵御财务风险的能力更强。而民营的中小型担保公司则显示出较多的发展问题，在面对商业银行开展业务时话语权较低，对客户企业征信信息的分析判断能力还有待提高，所以会面临更多的财务风险不确定性因素。其次，不同体量的担保公司在放大倍数实现能力上存在差距，盈利水平有高有低：虽然国家在近年来将融资担保公司的杠杆倍数提升为10倍，特别是对于服务小微企业的担保公司给予15倍杠杆倍数的上限，但是鲜有民营担保公司能够达到这个程度，中小型担保企业的资金盘活能力还相当有限，一旦出现大数额的代偿情况，企业资金链很容易断裂，导致中小型民营担保公司的倒闭。但这并不意味着大型国有控股担保公司可以避免遭受财务风险带来的危机，恰恰相反，大型担保公司更容易受到外部政策和经济波动的影响，特别是近年来国家加快整顿融资担保市场，存在违规操作问题的大型担保企业纷纷受到严厉惩处，商业银行迅速做出反应对此类担保公司进行“封杀”，连带导致了整个融资担保行业的萎缩。由此可见，对于行业内的所有企业来说，财务风险管理都是十分必要的，会对企业长久发展产生深远影响。但是不同类型、不同体量、不同发展阶段的担保公司在优化财务风险管理工作时，需要准确地定位企业自身的特殊情况，对各种企业财务风险可能性做客观判断，对目前企业财务管理流程和效果做考核分析，有针对性地强化财务风险管理板块。

提升风险识别能力需要进行相应的成本投入，会进一步压缩担保公司的利润空间。只有立足于企业自身管理状况，发现核心财务风险管理问题，才能帮助担保企业在控制成本的前提下提升财务风险管理效率，优化财务风险管理效果。

（二）吸引复合型管理人才，提升风险管理水平

融资担保行业转型困难，一方面源于担保模式本身的制约，另一方面是因为行业内缺少专业性人才和复合型人才。

由于融资担保行业前期发展速度过快，行业内人员准入标准相对较低，缺少对融资担保企业内财务管理人员的培训，致使行业内从业人员的财务风险防范意识和业务能力水平参差不齐。在吸引新一代从业人员进入行业时，老员工无法为新进员工提供财务风险管理上的经验指导，造成融资担保企业人力资源价值实现上的代际恶性循环。虽然目前担保企业的总量已经达到相当大的规模，行业内市场监管制度也日益完善，但是担保企业中大部分财务管理人员的日常工作仍旧局限于某一业务细分板块，如业务员只了解简单的金融知识，对于经济方面的法律和财务风险相关信息无法做到融会贯通。从全局角度来看，降低财务风险绝不只是担保公司财务部门的责任，想要切实降低财务风险的发生可能性需要企业内部全体人员共同努力，在业务流程的各个节点上谨慎进行风险评估和控制。每一位员工都需要复合型知识储备，在做好自己本职工作的同时，也要兼顾到其他业务模块的知识，从而在整个业务流程上更好地避免财务风险的发生。

另外，目前融资担保行业线上化数据存储和分析的应用仍处于起步阶段，特别是对于客户企业的信用评级、信息提交分析等业务办理环节未做到全面的数据化处理。科技赋能是当今各行业领域明确的发展趋势，能够有效提高业务办理效率。用信息数据库作为底层平台技术，能够帮助担保企业更好地进行财务风险评估，降低不同主体之间的信息不对称性影响，提升风险可预测性和事后可控性。为了推进担保行业数据化、信息化、智能化的发展进程，行业内应该吸纳更多的同时掌握互联网技术和财务管理知识的人才，以其立体式知识储备帮助担保行业找到新的发展方式，以期获得破局的契机。同时，企业可以面对全体员工开展财务风险管理和信息化技能知识的培训，来帮助企业内部员工提升自身专业性和业务能力水平，引导各部门员工在工作实践中灵活运用复合型知识，善用创新性思维，整体提升担保企业人力资源队伍的风险防控意识和风险管理能力。

（三）确保管理流程合规性，提升风险管理质量

虽然担保公司的财务管理很大程度上受到外部诸多因素的影响，但是不可忽视内部管理缺失也是导致财务危机的重要原因。由于担保企业内部管理体系非常复杂，相关工作人员数量大，特别是大型国有控股担保企业内部各岗位权责划分不明确，在未形成损失之前，很多潜在风险是不容易被发现的，推动这些风险恶化的工作人员很难在风险爆发之前受到应有的整改警告，使得企业高层管理人员无法对企业的财务状况有符合实际的认识。

担保企业风险控制依赖于每一个工作环节上的员工进行合规合理的操作。管理人员需要明确企业内部管理制度来规范员工的业务流程，这样才能动态把控企业真实的风险管理现状，从而更有针对性地采用内部管理手段降低对财务风险的影响。担保企业首先需要确定每一个工作环节的标准流程，设置可考核工作质量的流程节点，将风险管控内容细分到每个工作岗位，确保企业内全面风险管控的落地实施效果。同时，优化企业内部风险管控监督机制，对于重点岗位设置严格的风险审核流程。比如，借款方客户企业的偿还能力评估应该由审核小组进行逐级审核;保前审查在担保对象未提供完整资料之前不予考虑，资料完整提供后需要详细进行登记和台帐整理，信息存单需经管理人员交叉审核等。最后，企业可以开展定期业务考核来动态把控各个岗位员工的工作状况，特别是将财务风险管理作为重要考核内容，应将考核结果和绩效工资进行合理挂钩，引导员工自觉提升风险防控意识，主动学习财务风险管理相关知识。

保证业务合规性是担保公司实现长久稳定发展的基础，也是降低财务风险的有效途径。国家近年来严厉打击融资担保行业中的违规操作行为，出台多部法律规范担保行业业务流程，以优惠政策吸引融资担保企业支持小微企业。可见，未来融资担保行业的准入门槛将提高，不合规的行业参与者将被自动淘汰，担保行业将进入一个相对健康的新陈代谢状态。

（四）优化创新性产品结构，降低代偿财务风险

作为融资服务型单位，担保公司需要与时俱进，紧盯当下经济环境和客户企业需求的变化，创新担保产品结构来提升盈利能力，控制财务风险。

目前担保行业保费收入比例仍处于较低水平，考虑到代偿风险较大，企业发展难以保持可持续性。行业内平均可实现放大倍数基本为3～5倍，这说明目前大部分担保企业无法通过传统的担保业务达到盈利，甚至在兑付代偿责任后只能长期处于亏损状态。虽然个体企业无法有效改变整体担保商业模式的问题，但是可以通过优化产品结构来尽量降低代偿风险。

近年来，我国小微企业在政策扶持下数量激增，显示出喜人的发展势头，但融资难依旧是小微企业发展中的障碍，甚至在企业数量增多的情况下这个问题的负面影响进一步凸显出来。不具规模、缺少经营经验的小微企业难以证明自身的融资信用，这是造成其融资障碍的一个原因，但另一个原因是市场上缺少适合当下小微企业实际需求的融资担保产品。担保企业需要意识到，目前小微企业绝大多数为民营性质，融资担保需求较内源性融资而言更加灵活。同时，当前国家已提升了对融资担保行业的监管力度，相关法律法规逐步完善，小微企业主的法律意识有所提高，恶意违约行为发生频率相对降低。所以，担保企业可以放宽担保产品的种类范围和使用行业，尽量对接客户企业的多元化担保需求。同时，采用精细化工作流程来辨别出良性运作的客户企业，立体化评估其財务信用状况，帮助其选择合适的融资担保产品。对于已经开展的业务类型和适用行业，担保企业需要进行动态评价，盈利能力差、客户反馈效果欠佳的产品需要果断舍弃，资源配置效率低下的行业应该逐步退出。担保企业需要集中资本力量对接更优质、更有价值的客户群，提供更具融资效果的、更符合客户实际需求的担保产品组合。以优化产品结构、创新产品类型作为手段，能够有效地降低担保企业的财务风险。

四、结语

融资担保行业的稳定发展对于我国中小型企业来说具有十分重要的意义，因此，融资担保企业需要做好自身的财务风险管理来保证融资渠道的稳定畅通。行业内管理人员应该认识到目前财务风险管理工作中的挑战和不足，总结管理经验，结合企业自身发展需要建设风险管理人力资源队伍，推动财务风险管理制度化、流程化、合规化改革，提升财务风险管理效率和效果，尽可能以完善的管理机制来回避或抵御财务风险，从而实现企业的长久稳定发展。

参考文献：

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作者简介：

崔琳（1976-），女，汉族，天津人，本科，会计师，天津海泰投资担保有限责任公司财务部部长。