新形势下加强行政事业单位内控管理的必要性与对策探析

文| 张海苍

加强行政事业单位内控的管理的必要性

增强财政资金使用的科学性和合理性

行政事业单位所掌控的财政资金关系到各种项目的实施过程以及社会群众的真实利益，因此做好内控管理可以使财政资金的使用更加科学合理，提高事业单位对于社会公共服务的服务水平，以及解决在现状下出现的资金管理较弱或是预算执行能力较差的问题。

目前状况下，我国行政事业单位内部资金管理依然存在着很多漏洞，各部门的交叉管理使得财务独立性无法保障，缺乏有效的监督机制等等。对于财政资金来讲，只有通过内部控制的提升才能够更好的时期科学化，合理化使用。使得事业单位在社会当中的职能得以有效落实，在公共服务方面提升一个台阶，让行政事业单位真正成为一心一意为人民服务的部门。

提高防范化解重大风险的能力

在我国，行政事业单位不同于普通企业，面临的运营风险不仅包括利益方面，还包括服务性风险以及会计安全风险等方面。行政事业单位虽不以盈利为目的，但是在日常工作中依然会面临各方面而来的风险与考验，如果处理不及时的话会引发严重的后果，造成重大的财产损失。

由于行政事业单位辐射范围可以涉及社会生活的方方面面，通常来讲问题的出现往往会带来重大的影响，对于解决问题来讲也要付出相应大的成本，因此在行政事业单位建设的历史中都是以预防为主，定期在内部排查可能出现的问题并及时解决才是性价比最高的方式。因此通过加强内控管理就可以提升防范化解重大风险的能力，一旦发现了问题，可以及时找出问题的原因及相应的解决措施，尽量把可能出现的危险扼杀在源头上，进一步提升防范风险、化解风险的能力。

有利于强化对内部权力的监督

我国的行政事业单位在性质上面是政府下属的提供社会公众服务的单位，因此不仅具有服务和公益性质的职能，还具有政府所下派的系列权利，一旦权力被滥用，就会出现贪污腐败，徇私舞弊或是不作为的情况，使人民群众的利益受到极大的损失，这也会折损政府的形象，带来系列的负面影响。因此要想让行政事业单位正确地履行职能，就必须让权力在笼子里面运行，增强对于行政事业单位权力的监督与制约。在此过程中，由于其公益和服务性质的特点，对于社会的影响方面较为复杂，无法通过普通的规章制度来进行约束，这就需要在行政事业单位内部建立起一套内部管控机制，让自己人管理自己人，这样能够最高效最便捷的处理贪污问题，并通过奖惩机制来提高整体为人民服务的效率。这对于让权力在阳光下运行建设廉洁政府来讲，都有着非常重要的积极意义。

目前行政事业单位中存在的问题

内控管理制度不够完善

由于长期以来对于行政事业单位内控管理方面的不重视，其制度建设在这诸多方面来讲不完善。例如目前的内控制度缺乏整体性，每一个部门有一套属于自己的防控方案，但是部门之间并没有协调合作，这就会导致在实际的实施过程中规定太多，而不知道按哪一个去执行，在整个管控过程当中这是一个巨大的问题，其次在内控管理的体系方面较为薄弱，许多单位甚至没有建立出一个系统的内控方案，在关键节点出现缺失，例如无法正确地评估风险概率，以及对于评估的结果进行保存，这对于后续的工作来讲是一个极大的安全隐患，因此这些问题是在未来的行政事业单位内控管理工作过程中必须要改进的地方。

单位内部人员缺乏内控管理意识

内部控制与管理是企业管理中一个必不可少的部分，但在目前的行政事业发展过程中，其工作人员还未意识到内控管理的重要性，因此就导致管理工作太过于形式化，无法发挥其重要的作用。对于风险的评估或是部门的检查一直停留在表面上，没有深入的进行探讨，这事内控管理工作遇到好的另一个极大的阻碍。目前单位内部人员的意识仅仅停留在内控管理工作只是财务一个部门的管理工作，与自己无关，因此在进行分工合作时会出现事不关己的态度，部门之间无法齐心协力的解决问题，会导致力量太过于分散，使内控管理制度仅仅是一直虚名而无法落实到工作当中去，这对于行政事业单位的长久发展来讲是一个极大的弊端，只有提升单位内部人员的内控管理意识，才能够使得内控管理真正成为为企业服务的有力工具。

单位内部的风险评估能力较弱，体系不完善

在行政事业单位的内控管理过程中，风险评估制度和能力是一个重要的衡量标准，而目前大部分的单位都比较注重业务上的扩张和规模，反而忽视了对于在此过程中风险的管理，无法正确的认识风险，以至于在财务或资产方面有着重大破口而不自知，在未来的发展过程中，一旦破口出现就会带来难以估量的风险。而目前单位内部的管控工作依然将风险评估当成一个形式化的环节，没有深入地探索风险背后的原因，也没有给出相应的解决方案，对于每一次的风险评估都只是走走过场，这样会导致严重的后续问题，使得企业在发展过程中没有安全保障，这不仅可能会造成巨大的财产损失，而且可能会导致政府公信力的下降，因此在未来的发展过程中，增强风险评估能力，完善风险评估体系是至关重要的。

加强行政事业单位内控管理的具体对策

完善行政事业单位内控管理的基本结构

行政事业单位内部的组织复杂，各部门所管理的工作也不尽相同，为了完善内控管理，就需要建立起一套合理而科学的组织架构，充分发挥所细分出来各部门的职责，做到分工明确并且能够相互配合。

行政事业单位应当计划出一套行之有效的组织模式，在保证各部门具有其独立性的情况下，明确分工和配合的模式，相关部门之间互相监督形成有效的制约。只有在内控管理工作当中，各部门能够各司其职。同时实施追责制度，保证在问题发生之后准确找到出问题的部门，并给予惩罚或处理，使得每一个方面都能够积极为内控管理这一整体而服务。

加强管理方面教育，提升工作人员内控管理意识

当前行政事业单位缺乏内控管理，最重要的原因是工作人员和管理层都没有意识到内控管理对于未来发展的重要性。单位领导没有对员工开展培训传达最新管理方案。因此工作人员认为单位的内控管理仅仅是财务部门的工作，与自己无关。因此，要想加强内部管控，行政事业单位应当从思想上出发，让每一个人树立起内控意识，任何行动都要参考内部把控这一关键因素再制定具体措施。

具体来讲，行政事业单位应当进定期开展管理方面的理论培训，尤其是对于管理层人员进行思想教育。从开展教育入手，加强内部把控意识的培训。邀请相关领域的专家和学者进行讲座，并通过案例的方式来介绍如何具体的开展内部把控工作。单位内部也应当近期的进行交流和培训，来分析在此阶段内控工作出现了哪些问题及相应的解决方案，通过这种方式能够在内部形成有效的管控风气，并在每个人心中树立起内控意识，这对于行政事业单位的高效良好运转是十分重要的。

强化风险防范意识地位，增强内部管控

尤其是对于行政事业单位来说，掌管着社会大部分的资源与公共服务的基本设施，一旦在内部管控方面发生了重大的风险，会给社会带来极为严重的后果，因此在行政事业单位的内部就需要每一个工作人员强化风险防范的意识，将降低风险安全服务放在首位，建立前一套完善的风险评估机制，定期对各个部门进行评估，一旦发现不合格的情况，要及时的加以整顿，防止危险真正出现。

对经济活动方面的风险，每年要至少进行一次，发生重大变化的话，要做出应急预案，在进行风险评估工作之后，要把所得到的结果整理成书面报告，这时进行下一次研究和后续一系列工作的依据。对于在内部光顾工作中发现的问题一定要提高重视，将每一次的报告认真分析和研究，对于可能出现的问题要及时加以重视。在行政事业单位要逐步建立起人人防控实时防控的安全防范意识，让安全问题成为内部管控的重心，让内部管控成为每一个行政事业单位人员的工作日常。

增强内部管控的可持续性发展

行政事业单位的内部管控工作并不是一蹴而就的，需要长期不懈的坚持进行下去，再买一个新的历史阶段都要给出不同的内部管控对策，这样才能够使得行政事业单位长足有效的发展。由于内部管控工作并不是一个静止的文件，而是一个动态的过程，因此在实际的管理过程中就需要相关负责人员将动态的过程根据本单位的实际状况不断变化形式落实下去，培养了解内部管控工作的专业人才，并可以根据时代新要求和新发展思路确定事业单位内部的管理机制。

可持续发展是一个接续发展的过程，这就需要每一任的管理人员都要牢牢树立其内部管控意识，并加强传承，在上下级之间加强沟通与交流，使每一个人都能够将内部管控意识牢牢的记在心中。通过这种传承建立起一套属于本单位的管理文化，这才是内部管控工作可持续发展的根本指导，也需要每一位工作人员的积极参与和配合。

促进单位内外部交流与合作，借鉴管理经验

在这个竞争与合作的时代之下，一个企业要想实现自身的发展就不能闭门造车，而是要打开大门向外界吸收优秀的经验，行政事业单位也不例外，要想加强内部管控工作，就需要向其他政府部门或企事业单位来借鉴管理经验，并结合单位特点找出适合自身的发展路径。

因此，单位可以找到自己的合作伙伴来进行定期的分享，会在会议上分享近期出现的管理问题，并探寻多种解决方案，在交流会上也可以探讨出一套属于行政事业单位自身的发展路径并落实下来。同样的，在单位内部也需要定期进行研讨，不同部门之间要把遇到的问题相互交流，根据本部门的不同职能来探寻部门之间的协作与互助，通过多方面的解决与线索来使问题得到更好的解决。

同时行政事业单位也注意吸收优秀高等人才，让有管理经验的优秀青年为自身服务开展高校合作或社会企业合作项目，使具有内控管理经验的人才到自己的单位来进行指导或工作，通过多种方式开展交流活动，使得行政事业单位的内控管理工作吸取多方经验，理论结合实际使管理工作得到有效提高。

结束语

综上所述，行政事业单位的良好运行和廉洁高效是整个社会公共服务体系得以实现的重要基础，因此各单位需要在内部建立起一套良好的内控体系，并提升管理层和工作人员的内控意识，加强对于重大风险的防范与化解能力，从而能够保证行政事业单位在一个安全有效且受到监督的环境下运行，这样才能够在新时期新背景新要求之下，更好的服务于人民群众，发挥行政事业单位的应有作用。