内部审计在企业会计风险管理中的应用分析

杨娟娟

摘 要：本文主要分析在企业进行会计风险管理的过程中要如何运用内部审计，提高风险管控的效率和质量，为企业发展创设一个安全稳定的长足发展的环境，推动企业的健康稳定运营。在这个过程中要注重明确内部审计存在的主要问题，提出相应的优化策略。

关键词：内部审计;会计;风险管理

影响企业健康稳定运营的因素有很多，其中一个关键因素在于企业的会计工作，因此企业在开展工作的过程中要注重推进会计工作，在于不断完善会计风险管理的制度，提高企业应对经济事务的能力和水平，更好实现针对风险的管控，在这个过程中要注重积极运用内部审计。

一、企业内部审计概述

（一）企业内部审计的内涵

内部审计是企业发展过程中的一项重要工作内容，其完善程度关系着企业能否健康稳定运营，在企业发展的过程中要注重开展企业内部审计工作。据研究显示，推动企业内部审计能帮助企业管理人员更好了解员工的实际发展状况，提高管理层评价员工的科学性和客观性，保证企业决策的正确性。此外，完善企业内部审计能有效加强企业财务管理的水平，同时提高企业应对财务风险的能力和水平，以及企业自身的市场竞争力。

（二）企业内部审计的主要职责

企业所开展内部审计的主要工作在于检查和监督企业的日常经济活动，在明确相关情况的基础上针对经济活动提出评价，在这个过程中需要企业建立和完善相应的审计制度，其中要注重建立相应的、专业的审计部门来完成审计工作，并保证由专业的审计人员来负责相应的工作，同时要注重遵循相应的法律法规来保证审计工作的规范性和合理性。在开展工作的过程中审计人员要树立自身的责任意识，强化自身的风险意识，严格按照相关规定进行企业经济事务的管理。还要注重不断改进和更新自身的工作方式，体现审计的科学性。审计人员开展工作的另一主要内容在于对企业的经济状况和发展前景进行全面的分析，明确企业在发展过程中存在的优势和劣势，从而让企业在发展的过程中更好发挥自身的优势，提高自身的经营能力。

二、内部审计在企业会计风险管理中的应用价值

（一）降低风险发生率

企业在开展风险管理的过程中运用内部审计可以有效降低自身的风险发生率。企业立足于社会进行发展，在其运营的过程中往往会受到来自内部和外部的各种风险，这些风险都会影响到企业的健康稳定运营，因此在开展工作的过程中要注重针对风险的管理和控制。其中运用内部审计可以有效降低企业发生风险的可能性，因为在开展审计工作的过程中会进行针对企业整体发展水平的评估工作，其中主要包括企业在运营过程中制定的各种策略，以及市场大环境下的相关政策以及市场的发展形势，以及在企业所处行业内部的具体要求等等。在这个过程中要注重明确企业面临风险的主要来源，提出相应的优化策略。其中企业的内部风险主要来自于企业自身的管理，如果企业在运营的过程中存在管理不到位的问题，或者在企业发展的过程中不能及时发现自身面临的主要风险，都会导致企业风险持续扩大。因此在开展审计工作的过程中要注重加强对企业内部风险的管理和控制，其中關键在于严格审核企业的各项财务活动，保证各项工作严格按照相关规定规范推进。同时在进行审计工作的过程中，审计人员要有自身发现问题和解决问题的能力，不断增加自身的工作能力，加强对企业风险的评估、分析，有效帮助企业应对风险的能力和水平。

（二）降低企业经营风险

在开展审计工作的过程中还要明确企业在发展的过程中都会存在一定的经营风险，而造成风险的主要原因在于企业自身管理制度不够完善，没有良好的应对风险的能力，或者在日常的运营过程中不能及时发现企业面临的风险，从而导致风险扩大化。因此在企业经营的过程中要注重加强对财务风险的管理，推动企业健康稳定运营，这已经成为企业经营发展中的核心内容。企业在发展的过程中如果忽略针对风险的管控工作，或者在应对和处理风险的过程中存在一定的滞后性，可能都会导致企业运营一直处于困境之中。在开展工作的过程中企业要加强对审计风险的管理，在进行内部审计的过程中注重对企业财务事务和经济活动的管理和控制，加强审核工作，规范审计人员的工作，降低风险发生的可能性。在这个过程中还要注重制定相应的管理和控制制度，为审计工作的开展提供相关的法律法规保证。

三、内部审计企业风险管理现状

（一）内部审计监管体系不完善

内部审计在企业会计风险管理中存在的主要问题在于内部审计监管体系不够完善，从而影响内部审计的有效性。部门企业在开展审计工作的过程中都没有完善的审计监管体系作为保障，因此在进行管理的过程中存在效率和质量较低的问题，而且在管理各项事务的过程中无法保证其科学性和规范性。如果企业在进行审计工作的过程中没有制定完善的内部审计监管体系，那么在开展财务工作的过程中就会存在财务工作流程不够明确的问题。影响内部审计监管体系完善与否的主要原因在于企业内部审计人员在开展工作的过程中能否运用科学的管理方法和模式，而部分企业发展的过程中工作人员仍然运用传统的管理方法，这种工作方法导致员工在发现和分析企业风险的过程中存在一定的滞后性，从而提高了企业发生风险的可能性。

（二）单一化的内部审计风险管理方法

内部审计存在的另一问题在于内部审计风险管理的方式方法具有单一性。这是大多数企业在进行风险管理工作中存在的共性问题。在选择审计方法的过程中无法保证其科学性和可行性，从而影响审计方法运用的有效性。运用单一传统的审计风险管理方法的主要问题在于，企业在进行风险管理的过程中存在一定的滞后性，例如往往在风险发生之后才会被发现，在这种情况下已经对企业造成了一定的经济影响。单一的审计风险管理方法的运用还缺乏严谨性，审计人员无法及时发现企业在运营的过程中存在的风险问题，不利于企业的健康稳定运行，影响了企业的经营和发展。企业在开展内部审计工作的过程中，如果一味选择运用传统的内部审计风险管理方法而不进行创新，也会影响风险管理方法的可行性，因为随着社会的发展，传统的风险管理方法也不再适用于企业发展的新的要求，从而影响了企业风险管理和控制效率和质量的提高。

（三）内部审计人员的专业能力不足

内部审计工作能否有效推进，关键因素在于审计人员的专业能力，现阶段在企业会计风险管理的过程中存在的主要问题在于内部审计人员的专业能力不足，影响了会计审计工作有效性。部分企业在开展工作的过程中由于缺乏会内部审计意义和作用的认识，在开展工作的过程中无法保证在工作人员方面的投入，而在招聘的过程中往往对相关岗位工作人员的要求较低，这也影响了内部审计工作效率和质量水平。主要原因在于企业在发展的过程中只注重自身的经济效益，而忽略了这些影响企业长远发展的因素诸如工作人员的能力和水平，这导致企业内部审计工作人员的专业能力和综合素养乃至工作经验都无法很好满足企业的发展需求。如果企业在运营的过程中不注重改进和更新自身的管理理念和模式，出于提高经济效益的目的而一味选择降低人才资本投入，忽视对相关岗位工作人员的培训工作，这也会影响企业内部审计人员工作能力和素养的提升，不利于企业更好推进审计工作。

（四）缺乏独立的内部审计部门

在企业开展审计工作的过程中要求有独立的审计部门来开展相应的工作，提高审计的效率和质量，有效保证审计部门的独立性和权威性，从而更好开展审计工作。但是现阶段我国部分企业在开展审计工作的过程中存在的主要问题在于缺乏独立的内部审计部门。我国内部审计工作主要产生于改革开放之后，其主要由国家根据相关法律法规的规定而开展，因此具有较浓的行政色彩。部分企业在进行内部审计工作的过程中往往缺乏独立的内部审计部门，而选择与检察院和纪检委等直接进行合作，这样的工作方式无法保证内部审计机构的独立性，从而影响审计结果的可行性。如果企业选择将审计和财务工作进行合并，也会大大削弱审计的监管和管理工作，因为在开展工作的过程中需要由内部审计机构兼顾审计和审计组织的双重角色，从而在无形之中加大了内审机构的工作负担，不利于提高审计工作的有效性。

四、内部审计在企业会计风险管理中的有效运用

（一）建立独立的审计机构

要提高内部审计运用的有效性，从而推动企业的健康稳定运营，关键在于建立独立的审计机构来承担相应的工作。此外，建立好的独立的审计机构要具有一定的灵活性，能根据企业发展和运营的实际情况进行调整，保证内部审计机构的不断完善和工作的有效性。保证审计机构的独立性的主要目的在于保证审计结果的科学性和公正性。在这个过程中审计人员要注重明确内部审计和會计风险管理的关系，而不能将两者混为一谈，即在开展工作的过程中不能将内部审计机构和企业监督部门混为一谈，加强内部审计机构的专门化程度，保证审计机构能更好开展相应的监督和管理工作，降低风险发生的可能性，突出审计工作的有效性和可行性。

（二）对审计风险进行科学评估

此外还要注重对审计风险进行科学的评估。在开展风险管理的过程中审计人员要注重对审计结果进行全面的分析和评估，在这个过程中还要注重根据企业发展的实际需求来进行调整，注重深入挖掘企业在发展过程中存在的风险。此外，审计人员要增强自身的责任意识，在开展工作的过程中严格按照相关的法律法规进行操作，保证审计结果的科学性和真实性。此外，针对风险的管理和控制工作，需要审计人员在开展工作的过程中注重了解相关的风险，增强对不同风险的理解和认识，提升自身发现风险、防范和控制风险的能力和水平。从而为企业开展经济事务提供安全稳定的环境。

（三）完善开展审计工作人员的培训工作

审计人员的能力和综合素养是影响审计工作开展有效性的关键因素，因此企业要提高审计人员的准入门槛，为企业开展审计工作选择一批高素质的专业人才。此外，还要注重针对审计人员的培训工作。首先要引导审计人员了解相关的政策和规定，在这一基础上分析企业发展面临的市场形势和企业的发展状态，从而保证审计人员能根据实际情况制定相应的工作方案，从而提高审计工作的有效性。此外还要保证审计人员具备相应的扎实的审计基本功，从而提高审计人员应对风险的管理和控制能力，将风险降到最低，保证审计工作的顺利推进。

结束语：

本文主要分析了在企业进行会计风险管理的过程中要如何运用内部审计，在阐述现阶段内部审计企业管理中存在的主要问题的基础上提出了相应的优化策略。在这个过程中企业管理人员要不断增强对内部审计功能和作用的理解和认识，从而积极推动其在企业风险管理中的运用，以此推动企业健康稳定运营。

参考文献：

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