关于企业内部审计与内部控制关系的探究

郑惠文

湖南省烟草公司张家界市公司 湖南张家界 427000

内部审计作为管理领域的重要范畴，能够对企业内部所具有的资金风险进行有效的分析，并为企业的战略举措提供重要的参考依据，进而保障企业的稳定运营，真正实现深入发展。而内部控制在目前的企业管理工作范畴中所具有的支撑地位也比较的突出，将多个部门之间建立起有效的联系，并在此基础上进行管理优化与创新，从而构建全新管理体系，助力企业实现高品质发展。因此，在全面开展内部管理工作的过程中，企业需要针对两大管理要素之间所具有的内在联系进行有效分析，并在此基础上积极探索全新管理举措，助力企业实现综合、全面发展。

1 企业内部审计与内部控制的关系分析

1.1 前者是后者的重要组成

前者在部门协调与管理工作深化落实方面所具有的助力作用十分突出[1]。作为经济管理的重点实施载体，国家有着比较规范的要求，在全新市场环境下做好内部审计对于企业实现稳定发展来讲具有着至关重要的影响。从企业角度出发，审计能够为企业内部合理地进行战略决策提供重要的数据参考，将内部真实的资金数据有效地呈现出来，并结合企业发展定位对资金配置进行合理规划，调整企业经营和业务拓展方案。可以说，审计属于内部控制工作，是内控领域的重要工作载体，能够有效地防控企业在资金方面所具有的风险隐患，通过阶段性的审计及时排查风险，并进行有效规避，从而保证企业内部资金的安全性。

1.2 后者为前者提供环境基础

内部控制工作若想实现有效落实，需要在一定程度上依赖于审计工作的开展与支撑。所以说，两者之间存在的关系比较突出[2]。在企业内部，内控工作能够实现工作环境有效规范，针对财务资源等多个方面的要素进行规范管理，而这些内容也是审计的工作重点。在内控的支撑下构建良好的资金条件，从而为审计工作规范性开展提供良好的环境基础。同时也能够有效协调其他部门人员有效配合审计人员，就不同领域有效开展和落实相关的审计工作。

1.3 两者相互促进，相互依托

无论是审计还是内控，两者都是为了构建稳定的企业环境，助力企业提高整体的竞争实力，可以说，在企业内部管理工作范畴中，两者相互促进，相互依托，让所具有的工作价值比较突出。通过内控工作深化落实，能够为企业资金规范管理提供良好实施条件[3]。从审计层面来讲，根据国家相关战略法规合理制定审计标准，规范开展审计工作，能够构建健康、稳定企业运营环境，从而实现企业内部风险全面防范与控制。因此，针对两者之间所存在的关联企业需要端正对管理工作的思想态度，并在确定具体的关系之后就具体的工作实施举措进行合理的优化与调整，从而全面提高内控工作的可执行性。

2 加强内部审计与内部控制管理的措施分析

2.1 组建专业化的审计队伍

为了将审计工作所具有的内部控制功能有效地发挥出来，企业首先要做的是要在人员队伍方面加强建设力度。首先，对具体的审计工作目标进行明确，设置独立的岗位，在此基础上引进具有一定专业素养的审计人员。在进行人员招聘的过程中，需要进一步明确具体的考核要素，就其在审计方面所呈现的思想理念，所掌握的专业技能和素养，以及对国家在审计方面所提出相关战略法规的了解情况进行全面、准确地调研。这样能够保证所构建的审计队伍具有较强的专业性，支撑各项审计工作规范有序的得以落实。同时，在具体实施审计工作时，需要从人员素质建设层面着手组织相关的培训活动，确定具体的培训内容，就相关的培训方法和载体进行拓展与创新，在新技术载体支撑下构建网络培训体系，让审计人员拥有丰富学习空间，实现专业素养有效建设。

2.2 拓宽审计职能

在开展审计工作的过程中，企业需要立足于国家在此方面所提出的具体要求考虑，就具体的审计工作职能进行明确，并在此基础上进行审计人员合理配置。这样能够让审计人员在对待工作时形成良好的责任意识，并规范利用相关的审计方法和手段开展工作，将内控工作目标深入落实下去。在全面开展审计工作时，企业需要针对审计数据的真实性标准进行明确，要求审计人员在具体开展审计工作之前，需要做好数据全面调研，并做好真实性检测，这样能够保证所获得的审计结果和数据具有重要的参考价值。同时，审计人员需要站在专业的角度，根据具体的审计结果进行有效的分析，并以此为依据给企业管理提供重要的参考依据。

2.3 完善制度建设

在依托审计工作助力内控工作深化落实的过程中，企业需要根据内部审计的具体工作目标，就具体的管理体制进行完善，从而为后续内控工作有效落实提供重要的支撑。在此过程中，企业需要根据自身发展情况就市场环境展开有效分析。针对目前国家在审计方面所提出的具体管理标准和目标进行明确，以此为依据制定相关的管理体制，从审计的工作流程和实施要素等方面进行规范，这样能够保证审计工作在实际执行的过程中更加符合标准。同时，在开展审计工作期间，需要对具体的监督体制进行完善，立足于企业在内部控制方面所提出的具体目标和要求考虑，合理制定监督体制，对审计人员的具体工作表现进行监督与考核。落实责任制体制，并加激励性考核方式的深化落实，针对优秀审计人员进行有效激励，让其产生工作动力，并端正自身在审计工作领域的态度，提升整体职业素养。此外，在具体实施审计工作期间，需要强调在实践中进行不断的总结与创新，突破以往落后模式的局限和桎梏。

3 结语

依前所述，在全面实施内部管理工作的过程中，企业需要针对审计和内控两大模块之间所存在的关联性进行明确，并以此为支撑对具体的管理目标。针对企业目前的发展现状进行深入分析，确定企业的发展定位，以及在内部管理方面所提出的具体标准，之后将审计和内控进行有效的衔接，在此基础上构建完善性的管理体系，加强对审计队伍的建设，拓展审计职能，并合理地构建相关的管理体制，从而保证所开展的审计管理工作在内容和实施方式上更具有创新性，突出管理整体实效性。