谈邮储银行固定资产管理存在的问题及对策

王新芳

（中国邮政储蓄银行股份有限公司赣州市分行，江西 赣州 341000）

一、邮储银行固定资产管理概述

（一）邮储银行固定资产管理的概念

根据《中国邮政储蓄银行固定资产管理办法》，邮储银行固定资产是指为提供劳务或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度不含增值税单位价值在5000元以上（不含5000元）的有形资产。固定资产同时满足下列条件才能予以确认：与该固定资产有关的经济利益很可能流入，该固定资产的成本能够可靠地计量。

邮储银行固定资产分为八大类，包括房屋及建筑物、计算机设备、交通运输设备、出纳机具、安全防卫设施、办公机具器具、固定资产装修及其他固定资产。固定资产的管理部门分为价值管理部门（计划财务部）、实物归口管理部门（办公室、运营管理部、信息科技部、安保部、网络金融部）和资产使用部门。

（二）邮储银行固定资产管理的重要性

长期以来，固定资产管理都是邮储银行管理中较为薄弱且容易忽视的地方。管理上往往重视贷款资产管理而忽视固定资产管理，降低了固定资产使用效率，造成了资产闲置。加强购入固定资产管理，避免了重复购置和浪费；对闲置资产和使用效率较低的资产进行处置，提高了资金使用效率；加强固定资产管理对员工离职或工作变动时，可以快速完整地进行资产交接，避免了资产流失，对于保证资产安全完整，提高企业经济效益、优化资产配置有着重要的意义。

二、邮储银行固定资产管理存在的问题

基层邮储银行固定资产管理从实际执行情况来看，还存在诸多问题，如：固定资产购置及网点装修改造预算及执行管理不到位，资产账实不符、固定资产日常管理不到位，闲置资产处置不及时、固定资产报废处置不规范等。

（一）历史遗留问题，固定资产账实不符

邮储银行成立于2008年，邮储银行刚成立时的资产，大部分是由邮政集团公司注资过来，少部分资产设备采取融资租赁。2008年邮政集团公司注资过来的房产全部没有单独办理产权证，一直到2014年银行才单独办理了产权证。2008年邮政集团公司注资设备，有些有实物无账，有些有账无实物，加大了邮储银行固定资产管理难度。

（二）预算执行不到位

一是固定资产购置及网点装修改造投资预算草案上报质量不高。每年年末总行会要求各省分行上报次年的固定资产购置及网点装修改造投资预算草案，各市分行汇总全市各县支行的投资需求上报省行。县支行往往忽视业务发展需求及网点定位的要求，随意上报固定资产购置及网点装修计划。

二是固定资产购置及网点装修改造投资预算执行不到位，导致装修改造项目滞后。年初各县支行上报的固定资产投资就装修预算草案往往执行不到位，有些县支行由于未及时完成网点选址、迁址工作或由于后续的网点装修改造可行性分析报告未及时上报省分行审批，或选址不当、中途更改预算，导致省分行未及时下达固定资产投资及网点装修改造投资计划，造成固定资产购置及网点装修改造项目滞后。

（三）网点装修改造项目推进缓慢

一是对网点建设支撑力度不够。网点建设的时效性难以保证，网点建设从请示发起到立项完成跨度时间过长，影响业务发展并导致房屋租金浪费。二是由于网点装修改造设计方案多次进行修改，造成装修改造工作重复劳动，使工作效率变低。三是装修改造项目推进较为缓慢，耗费时间长，造成银行大量装修资金占用浪费。四是装修网点未及时完成验收，未及时办理产权证的情况。

（四）固定资产日常管理方面存在的问题

银行固定资产管理相对混乱，在实际管理中，由于固定资产使用情况难以实施动态化监控，实物使用部门和财务部门入账信息不一致，使财务部门资产管理质量大大降低。

一是固定资产管理信息维护不及时。部分邮储基层行固定资产实物管理部门未建立固定资产实物管理台账或者由于个别部门的固定资产使用人员工作岗位调整变动后，所在部门未按照制度规定及时督促其办理财产移交手续，也未及时向财产管理部门报送人员变更情况，造成财务固定资产管理台账与实务使用部门台账信息不符。

二是固定资产使用效益有待提高。基层邮储银行普遍存在闲置资产现象，已经达到报废年限损坏资产未及时报废，闲置资产未有效调配，造成资源浪费。

（五）固定资产清查盘点方面存在的问题

为全面摸清家底、防止国有固定资产流失，邮储银行每年全行上下都会定期开展固定资产清查盘点工作。但从每次清查盘点工作开展情况来看，由于邮储银行网点多、资产数量多、品牌型号繁杂，基层县支行又没有配备专职设备管理人员，导致资产清查工作流于形式，长期造成账实不符。

（六）固定资产报废处置不规范

部分基层邮储银行未严格按照报废手续执行，固定资产无实物应该依据盘亏流程进行，但部分单位仍然依据报废流程进行；固定资产报废技术鉴定流于形式，对正在使用的固定资产也进行资产报废，造成报废资产已经处置下账，报废实物还在继续使用，造成资产账实不符的情况。

三、加强邮储银行固定资产管理的措施

根据邮储银行固定资产管理中存在问题，提出了如下的措施。

（一）完善固定资产投资及网点装修改造预算管理

一是固定资产投资及网点装修改造预算计划不应该作为一个短期时点工作，而应该贯彻到固定资产日常管理中去，平时要对固定投资及网点装修改造预算上报情况进行跟踪、梳理。二是在网点建设方面，应科学地设计网点建设方案，对固定资产购置及网点装修改造项目进行严谨的论证及合理的规划，一旦计划预算确定后，不得中途随意修改，不得擅自挪用、超预算执行。完善预算执行监督机制，维护预算执行权威性。

（二）加快网点装修改造工程管理

一是严格约束网点建设时限，尝试设立标准化网点建设流程，推广建立网点建设小组日常化工作机制。二是加强网点规划布局，认真开展网点效益分析，对增长乏力、连续亏损网点督促迁址或其他优化工作。三是落实责任，加快推进项目建设。各单位要在规范化、流程化的基础上加快工程建设步伐，科学合理做好设计、造价、招标、施工等各环节的时间安排，同时加强项目跟踪，建立工程督办机制，推进已立项项目尽快实施，早日投产使用。

（三）加强使用部门资产实物管理

第一，使用部门负责固定资产日常保养和妥善保管，及时向实物管理部门反馈固定资产使用状况，提出固定资产购置、更新、维护、报废、调拨等申请。第二，建立固定资产使用信息登记簿，并配合实物管理部门开展固定资产清查。第三，固定资产使用人发生工作调动时，必须将使用的固定资产交清楚并办理移接手续。第四，固定资产实物使用部门应经常关注资产使用情况，定期对在用固定资产进行保养维护，对需要修理的资产及时进行修理，并建立相关的维护保修记录。

（四）落实盘点清查，全面做好固定资产管理

一是要实行固定资产定期盘点清查制度，固定资产盘点清查工作由价值管理部门牵头组织，实物清查登记由实物归口管理部门负责，资产使用部门和价值管理部门共同参与。二是对固定资产清查中发现盘盈时，由实物管理部门提出初步处理意见，并按权限报批处理。对固定资产盘亏，实物管理部门应尽快查明原因，提出初步处理意见，按相应权限流程完成审批处置。三是对于5000元以下但单价较高，且使用期限超过一年的资产，应将其视同固定资产管理，归口管理部门及实物使用部门应登记低值易耗品台账并落实盘点制度。

（五）规范固定资产报废处置管理

一是严格执行国家规定的资产报废标准，对达到报废条件的不能用、无须用的资产，实物归口管理部门要及时发起申请，按相关管理规定出具鉴定意见后报废；对由于管理不善或人为原因造成不能继续使用，须报废固定资产的，应注明责任人，需要个人赔偿的应追缴赔偿金后实施资产报废；对属于不可抗拒原因造成资产损失并属于保险理赔范围的，及时办理理赔手续，理赔完成后及时进行资产报废。二是做好报废资产清理工作。固定资产报废的清理工作主要由实物归口管理部门来完成，并将所得的收入及时上交。市分行应成立资产报废清理小组，对拟报废资产进行询价并草拟资产处置方案，资产处置方案及具体处理情况应及时报送市分行“三重一大”行长办公会审议。三是加强固定资产投资配置管理。各单位原则上按“一报废一更新”的要求配置更新资产，对上报更新计划的资产，归口管理部门要及时启动旧资产报废处置程序，确保资产的完整性。

（六）加快闲置固定资产的盘活

一是坚持优化配置原则。要及时、准确掌握存量资产的使用现状，通过板块内部和板块间统筹优化调配，充分利旧，降低盘活成本，实现资源共享，最大限度地发挥资产在邮储银行内部的使用效能。二是坚持保值增值原则。要充分用好各种资产盘活方法、工具和手段，积极拓展盘活渠道，降低盘活成本，不断挖掘资产价值潜力，最大限度提高资产效能，实现资产保值增值。

四、结语

综上所述，上文主要对邮储银行固定资产购置及网点装修改造、固定资产日常管理、资产盘点清查、资产报废处置中存在的问题进行了简单的分析，并提出相应的解决措施。做好固定资产管理工作，需要从思想上进行转变，重视对银行固定资产管理。通过银行上下合力，各部门配合，全员共同参与，邮储银行固定资产管理工作将会处于一个有效、健康的状态。