试论高校财务内部控制管理问题

屠楚新

（曲靖师范学院财务处，云南 曲靖 655011）

一、引言

在经济发展的同时，人们的生活质量得到了大幅度提升，思想意识也发生了根本改变，尤其是对待教育方面，各大高等院校如雨后春笋般涌现，同时，办校规模也是呈扩大化发展，在教学模式上也开始呈现出多元化态势，高校在发展、扩大的过程中离不开资金的支持，相较于从前单一的筹资方式而言，现在的筹资渠道更多，像是政府补贴、社会捐赠、科研经费等等，都是在包含范围之内的，所以，就当前来看，财务风险问题也就成了高校发展壮大过程中的一大阻碍，其在经济方面所面临的问题也是日渐增多，而高校一旦发生经济风险，不仅会威胁到高校本身的发展，严重的情况下甚至会危及高校的声誉，造成比较严重的负面影响，失去广大学子与社会各界的信任，因此高校在发展过程中必须要重视起财务管理这一问题，并在内部设置相应的管理体系，打造出一支专业的财务管理团队，并且结合自身情况建立起相应的监督机制，为高校的长远健康发展打下坚实基础。

二、高校财务内部控制管理存在的问题分析

（一）高校的财务风险防范体系并不完善

高等院的主要的资金来源是政府拨款，确保高校在运作过程当中能够有充足的资金，现阶段，随着教育事业的迅速发展，高等院校原有的创办模式无法满足其发展，影响了高等院校的办学规模以及设施建设，以至于其自身教学条件受到限制，为了改善这一问题，大多数高校不断完善自身的融资系统，致力于扩大办学规模，改善资金利用率。但是，高等院校在对统筹来的资金进行运用时，大多数学校往往都是只关心资金运用在什么地方，却忽视资金管理的风险，忽视高等院校自身的偿债能力，以及容易出现的各种财务风险问题等等。现阶段，高等院校没有完善的财务控制体系，偿债风险防范机制不完善，导致高等院校不能应对出现的风险问题，出现各种资金漏洞问题，不利于高等院校的健康长远发展。

（二）高校对内部控制的监督力度有待加强

在高等院校中，校党委起到统筹作用，像是审计部门与纪委监察部门都是在其管理之下的，这也就制约了审计与纪检委的权利，导致实际监督过程中无法实现纪检委和审计部门的职能，导致监督工作受到很大影响，在监督流程方面会比较烦琐，受到相应的怀疑，是高等院校在进行财务内部控制管理上的重要问题。两者之间的监督能力比较薄弱，在财务内部控制方面缺少专业人才，人员素质比较低，导致高校财务内部控制监督只注重形式，无法将自身作用发挥到最大化，所以，一旦出现财务问题，也无法及时地对其进行处理，会严重滞后财务管理工作的开展。

（三）高校的内部控制信息系统有待完善

就当前来看，各大高校在进行财务管理工作时，基本上都是通过购买软件公司的核算软件来进行，一系列的资金流动问题都依赖于财务公司，但是由于软件更新速度慢，导致高等院校使用的软件都采用的传统的财务管理模式，不能匹配高校的个性化要求，无法对高等院校的财务进行合理管理。就此而言，内部控制管理的理念融入当软件信息系统当中，很难发挥风险防控作用，很难发挥信息系统的作用，对高校各种财务活动产生不利影响，无法提前对各种财务数据进行分析，无法发挥信息系统的作用。

三、高校财务内部控制管理存在问题的解决措施

（一）端正财务人员对内控理念认知

在高校内部财务管理过程中，财务人员是工作开展的主导者，因此管理者必须要重视起对财务人员的专业素质培训以及内部控制理念的培养工作，由此来提升工作人员的业务能力与专业素质，为高校财务内控管理的顺利开展打下坚实基础。人才是高校财务内部控制管理的基础，需要通过能力强、水平高、素质高的财务人员对于财务内部控制管理工作完成进一步把控，在也是高校内部开展财务管理工作的基础，为此，高校管理者需要规划好财务人员的培训学习，使其能够加强对于控制理论知识的认知与学习，提高财务管理水平。

对财务内部控制思想逐渐贯彻道财务管理人员的思想当中，在进行人才培养过程当中，逐渐将财务内部控制渗透到各环节当中，使其能给对财务内部控制知识理念及服务理念进行强化，为财务人员营造良好的财务内控环境，提高财务人员内控管理的理解，由此一来，在工作过程中能够按照相关标准完成工作，使自身价值得到最大化发挥，从而推动高校财务管理工作的开展。

（二）提高内部控制监督与管理力度

想要确保高校财务控制内部管理工作得以顺利开展，高校本身必须要建立健全监督管理系统，在充分了解相关法律制度的前提下来制定符合本身发展的监督体系，由此来规范财务管理工作，这样一来，监管人员需要根据财务管理制度，对财务管理工作进行全方面监督，落实监督工作。

另外，高校需要提高预算管理能力，建立健全预算考评机制，提高预算执行力。高校必须要以自身实际情况为基础，而后与国家相关制度相结合，建立起相关监督体系，来对自身财务管理工作予以支持，在这一过程中，财务人员本身要负责的工作有很多，所以必须制定出合理的体系对其进行规范，提升财务工作的执行力，与此同时，还要明确高校各部门之间的职责，对财务管理工作实行奖罚做事，提高对高校财务监管能力，以此保证财务管理工作的合理性，另外，有关部门还需要提高沟通效果，协调财务部门与其他部门之间的关系，对财务内部控制出现的问题，进行逐一解决。

（三）完善预算机制及财务分析指标体系

在高校内部，想要对财务风险进行规避，需要高校结合自身发展情况，选择出最为合适的预制编制手段，不断地完善自身的预算机制，并且定期开展跟进工作，一旦出现偏差现象以便于及时地做出处理，由此通过预算方式，来不断提升财务管理的效果。

无论是高校或是企业，财务分析都是财务管理过程中不可或缺的一部分，对财务管理工作的顺利开展起到重要作用，同时，这也是对于财务管理效果监测的有效工具。财务分析在理解上也是较为简单，就是对高校内部开展的各种财务活动进行分析与总结，答辩时，有一点要格外注意，在进行财务分析时要对管理层多加考虑，分析指标要做到全面而具体，将学校的各方面状况更加清晰直观地展现给管理者，使其明确自身的各项发展指标，其中包括学校的综合实力、筹资能力以及偿付能力等等，都要有一个明确的表现，以便于学校的后续发展。

（四）完善财务内控管理，防范财务风险

所谓没有规矩不成方圆，所以在高校开展财务管理工作必须要建立起更加合理的财务内控管理体系，来完成对于财务风险的规避，具体可以从以下方面做出改善：首先，在融资管理上，近年来，由于高校数量不断增多，各个学校之间的竞争也是日益激烈，所以高校也是在“谋生存”的基础上“求发展”，在扩建过程中必须以自身实际情况为基础，进行合理的规划分析，而后予以实施，若是一味地追求规模，可能会引发资金问题，进而导致财务风险的发生，而融资管理所起到的作用就是确保融资活动的合理性，从而降低财务风险的发生概率；其次，在基建项目控制方面，高校在发展过程中开展一些基建项目是必不可少的一部分，但是在开展之前，需要相关部门结合多方面因素进行思考，选择出最为合适的管理模式，并且要与财务部门相互协作，从项目设计到竣工实现全面的干预，尽可能地避免财务风险的发生概率；最后，是报销管理方面，财务部门要对日常报销制定出相应的规范，并且要求所有人都按照流程办事，将一系列报销都公开化、透明化，落实责任制，规避报销过程中可能出现的风险点。

（五）互联网+“业财融合”云平台的打造

随着信息化时代的到来，互联网+开始成为各行各业发展的必要走向，在高校内部创建起以互联网+为载体的云平台，不仅可以减轻财务人员的工作压力，还能够确保财务工作更加准确化，而且还有助于高校管理层对于内部财务状况的具体掌握，能够随时随地地对其进行整合与审核，完成对于财务状况的统筹管理，确保高校内部财务管理工作的顺利开展。

四、结束语

总的来说，在高校内部开展财务管理工作对于高校的发展起到至关重要的作用，同样也关系到全校师生的共同利益，因此高校管理层必须要重视起这一工作，并且对其进行规范与完善，从根本上提升财务管理人员的意识与素质，确保高校的健康长远发展。