企业内控管理与财务风险防范探索

杨 丽

在企业经营发展的过程中，内部工作的有序、高质量开展对企业具有重要影响，科学的财务风险管理也对企业经营效果的增强具有促进作用，有利于发挥企业的竞争优势，提高企业在行业中的竞争地位，从而更有效地推动企业的良好发展。然而，如今部分企业的内控管理与财务风险防范意识较为薄弱，导致企业的内控管理整体质量不高，使企业面临较大的财务风险，对企业的整体运营产生了较大的负面影响。因此，企业管理者要提高对内控管理与财务风险防范的重视程度，要增强财务风险防范意识，保证内控管理的实效性，进而提高财务管理水平，保证企业各项工作开展的高效性，及时、有效地防范企业的经营风险，增强企业的经营效果。

一、企业内控管理与财务风险防范中存在的问题

（一）内控管理与财务风险防范的意识较弱

如今，企业之间的竞争越来越激烈，各企业为了在激烈的竞争环境中更好地生存下去，越来越重视市场份额，越来越追求产品的市场占有率。在这种情况下，企业过于重视外在的市场环境，力争获得更高的产品销售额，占据更大的市场份额，而忽视了企业内控管理及风险防范工作的有效开展，导致企业的内控管理与财务风险防范意识较弱，企业对内控管理工作的重视度不够，给企业的运营与发展带来不利影响。而且，企业员工对内控管理与财务风险防范工作的重视程度也较低，对该工作的认识不足，所以很难及时发现企业财务管理中存在的问题，从而提高企业出现财务风险的概率，难以推动企业实现效益最大化，对企业各项工作的顺利开展产生较大的负面影响。

（二）企业内控管理制度不完善

由于企业内控管理与财务风险防范的意识不强，所以企业建立的内控管理制度也存在较大问题。内控管理制度不完善，导致企业的内控管理质量不高，财务风险防范效果不强。部分企业的风险评估机制不健全，甚至有的企业缺乏风险评估机制，这直接影响着风险防范工作的开展，不利于提高企业的内控管理水平。而且，不少企业建立的内控管理制度缺乏战略性，导致内控管理制度的作用长期得不到有效发挥。管理者仅注重短期效益，导致内控管理制度不合理。同时，企业缺乏健全的奖惩机制，员工对内控管理工作的积极性不高，对内控管理工作的投入度也较低，导致内控管理的整体效果不强。

（三）企业内控管理工作不独立

目前，许多企业对内控管理工作的认识还不够深入，对内控管理重要性的了解不足，所以企业往往不会单独设置内控管理部门，内控管理的工作往往与财务管理联系在一定，由财务部门负责。财务部门不仅要落实内控制度，还要对落实情况进行监督和审核。企业缺乏内控管理部门容易出现任务执行与监督、审核不分的现象，影响审核的合理性与客观性，影响内控管理工作的效果，也会增大企业的财务风险，不利于企业的运营与发展。

二、强化企业内控管理与财务风险防范的有效措施

（一）加强部门员工培训，增强内控及风险防范意识

要提高内控管理质量，强化企业风险防范效果，首先企业要具备较强的内控管理及风险防范意识，要给予内控管理与风险防范工作一定的重视，这是企业内控管理与风险防范工作顺利开展的重要前提和基础。随着企业竞争压力的增大，不少企业为了提高产品销售量选择赊销，可见其内控管理及风险防范意识较弱。过于依赖赊销，会导致坏账发生的概率升高，导致企业的财务风险增大。因此，企业要对企业员工进行培训，更好地增强企业员工的内控管理与风险防范意识。企业可以加强与市财政局、证监局等部门的联系，组织企业员工参与这些部门组织的内控制度的培训，帮助企业员工深入认识内控管理，改进企业的内控管理方法。而且，企业还可以积极聘请专家讲授内控制度知识，使企业员工能够更加系统、全面地掌握内控管理知识及财务风险防范知识，推动企业内控管理能力和风险防范水平的提高。

（二）建立并完善内控管理与风险防范制度

良好的管理制度是提高管理实效性的重要保障，建立并完善内控管理与风险防范制度也是有效地提高企业内控管理能力的重要保证，对企业风险防范能力的提高具有促进作用。因此，企业有关部门要加快建立内控管理制度，且对内控管理制度进行不断的完善，创造良好的内控管理环境。建立并完善内控管理制度，首先要制定严格的规章制度，使员工有章可循，同时对员工的行为进行约束，使员工明确自身的职责和任务，推动员工工作效率和质量的提高。其次，企业还要建立科学的奖惩制度，提高员工对内控管理工作的重视程度，推动员工积极地投入内控管理与财务风险防范工作，保证工作的高效性。最后，企业还应及时对内控管理工作进行监控，对内控管理工作中存在的问题进行总结和分析，并且不断改进，通过这种方式确保内控管理与财务风险防范工作的质量和效率，更有效地推动企业的发展。

（三）设置独立的内控管理部门

企业要推动内控管理与财务风险防范工作的有效开展，就要确保内控管理工作的独立性，设置独立的内控管理部门，有效发挥监督作用，更好地推动内控管理工作的有效开展，提高财务风险防范工作的质量。企业在内控管理与财务风险防范工作开展前，要设置独立的内控管理部门，实现内控管理与财务管理的分离，设置相互独立的部门。同时，要加强内控管理部门与财务管理部门之间的联系，共同推进内控管理工作与财务风险防范工作质量的提高。企业要明确财务管理部门与内控管理部门的责任，其中财务管理部门主要负责工作的执行，内控管理部门则主要负责对执行情况进行考察和监督，两者相互独立、相互联系、相互合作。

（四）推动信息化建设，优化管理体系

随着信息技术的不断发展，信息技术水平越来越高，信息技术也在各行各业发挥着越来越大的作用。企业在开展内控管理与财务风险防范工作的过程中，也应该加强信息技术的应用，推动管理工作的信息化建设，优化内控管理体系，为企业的风险防范提供有效的保障。企业可以加强对信息系统的研发，将管理流程、处理规则等录入信息系统，然后利用信息系统更好地开展内控管理工作，提高内控管理工作的效率，优化管理体系，提高内控管理与财务风险防范工作的质量。企业可以建立客户信息数据库，将大量的客户信息录入数据库，然后对客户信息进行分析和管理，更好地预测与客户交易的风险，发现客户的交易价值，并对客户进行筛选，设置客户信用等级，从而降低财务风险发生的可能性，提高内控管理的实效性。

三、结语

内控管理与财务风险防范在企业管理中具有重要作用，对企业的发展具有较大影响。但是，在企业开展内控管理与财务风险防范工作的过程中，存在管理意识薄弱、管理制度不完善、内控管理部门不独立的问题，对企业的内控管理与财务风险防范工作具有不利影响。企业可以增强内控管理意识、完善管理制度、设置独立的内控管理部门以及推动信息化建设，提高企业内控管理的实效性，增强企业的财务风险防范效果，实现企业的良好发展。