企业财务管理中的纳税筹划改善探讨

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现代企业时刻面临着激烈的市场竞争，尤其在经济全球化推动下，企业的发展和其成本控制以及资金的流动也需要更加谨慎。企业的纳税筹划需要在国家相关法律法规规定范畴内，针对企业的财务管理工作做出严格的规定，依照财务相关政策法规，对企业的运营当中所涉及的投资、资金流动和理财等行为做出精细化的筹划。这对于企业来讲，其直接决定了企业运营发展的稳定和成本的有效控制。企业必须要明确财务管理与纳税筹划之间的关系，做到科学的协调和合理的规划，帮助企业减少税收所带来的的负担，在企业运营中起到积极的推动作用，要能够依据纳税筹划的基本原则，做好企业财务管理实现纳税筹划的科学性优化，促进企业的健康可持续发展，实现企业经济效益的最大化[1]。

1 新时期企业纳税筹划存在的问题

1.1 纳税筹划过程中存在筹划界限不清的问题

当前我国企业中，对于纳税筹划普遍存在界限不清的问题。很多财务人员虽然接受了系统的教学，但是在纳税筹划之中，通常会因为对企业整体情况了解不清的原因，而出现界限不清的情况。很多财务人员认为，在纳税筹划的时候，只要尽可能地将账单做成每一项纳税都是最低即可，甚至部分的账单可以表现为不纳税的情况，这种纳税筹划的思路本身没有任何问题，但是在实际的操作过程中，却往往会出现偷税漏税的情况，直接导致企业被税务部门稽查。这是因为纳税筹划要和政策相符合，政策允许的范围内叫作合理避税，而政策不允许的情况下，就是偷税漏税。

1.2 纳税筹划过程中政策变动影响过大的问题

在纳税筹划过程中，最核心的影响内容就是国家的政策，其主要的原因在于，纳税筹划中每一项指标的内容，都和国家的政策有关，如果国家政策不允许，那么也就无法开展相应的纳税筹划操作，一旦在政策不允许的情况下，进行了相应的操作，就叫作偷税漏税。纳税筹划的核心内容是要关注国家税务政策的内容，按照政策内容的变动，来有效地实现财务账单的组合，从而找到纳税最少的组合，来提交，这就是合理避税的一种手段。当然，也可以通过一些国家政策所允许的手段来合理避税，例如购买公务用车等，都是合理的办法[2]。

2 企业财务管理中的纳税筹划改善措施

2.1 加强与政府宏观调控的贴合

要想实现企业财务管理与纳税筹划的科学性优化，就不得不加强与政府宏观调控的贴合，要能够发挥出政府宏观调控政策的重要作用。政府主要是运用税收来实现财政收入，同时也是借助这一手段来进行整体国民经济发展的调整，这也是国家和政府对市场经济宏观调控的重要手段。国家施行税收百分百调整、税收调控的重要目标是针对市场中的特定行业提供相应的优惠，或是进行收缩性控制，最终目标是实现对这一行业运营状况和发展方向的掌控，但从国家角度来说，财政部所制定的税收方案并不是一成不变，企业也可以利用国家相关法规和政策在其允许范围内进行税收方式的选择，纳税筹划的制定和实施为企业扩宽了空间，所以，企业对于纳税方案的制定必须要能够结合实际的情况和运营数据来做出科学的规划，从而建立在节省纳税成本基础上，充实自身的资金运转和筹备资金。

2.2 确保企业发展状态的契合

企业纳税筹划方案的制定必须要与企业发展状态高度的契合，一方面，税收金额控制到最低并不是企业的目标，而是要结合企业具体发展状态、财务水平和综合成本来确定纳税筹划方案的目标和具体实施的方法，而不是简单的将税金压缩再压缩，税金的最低控制并不一定符合企业当前发展的要求。另一方面，纳税筹划方案的制定必须要参考资金所具有的时间价值，将纳税金额最小化的同时需要注意利用延迟纳税方法获取资金时间价值，以争取纳税延迟的最大化，利用资金时间价值获得收益的最大化[3]。

2.3 提升纳税筹划与经营策略的衔接紧密度

在进行纳税筹划方案创新过程中，一定要加强对市场环境的考察分析，结合产品的特点，实现对市场供求方案的创新处置，使符合商品供求管理体系的构建要求的举措可以完整的突显出自身价值，并在顺应市场实际需求的情况下，实现对纳税筹划相关策略的创新。一定要加强对商品资源供求弹性的关注，尤其要对税负转嫁方案的关联举措进行价值分析，使满足税负管理约束条件的因素能够完整地体现出自身价值，为纳税筹划工作更好的凭借经营策略实现创新调整提供帮助。纳税筹划工作的实施需要加强对成本变动规律的关注，尤其要对税负转嫁的实际情况进行创新研究，使可以满足经营策略构建和实施需求的举措可以完整的体现出自身价值，为纳税筹划举措创新提供支持。纳税筹划工作者在进行具体的成本分析方案设计过程中，要结合成本的变动规律特点，实现对税负转嫁规律的创新分析，以便能够在经营策略构成要素分析之下，实现对纳税筹划工作的创新设计，以此保证纳税筹划方案能够在明确成本和产量等关键性信息的基础上，实现对具体策略的科学化设计。

3 结语

综上所述，对于企业而言，纳税筹划工作做得越好，企业的获利越多。企业中的财务相关人员，尤其是税务的相关负责人是企业的核心人员，企业想要进一步提升纳税筹划工作的效果，就需要给予税务负责人更好的待遇。我国的企业对于这方面的想法都比较成熟，也让我国的人才市场中，有着非常多的财务相关人才。则企业建设完善的税务人才队伍，难度不大。为了更好地应对未来可能随时发生改变的税务对策，我国的企业应该做好人才队伍的强化，这才能确保企业更好的发展。