关于高速公路运营财务管理模式的思考

梁福平

（东莞市路桥投资建设有限公司常虎高速公路分公司，广东 东莞 523000）

本文对建立科学化、高效化的财务管理进行策略分析，高速公司在运营财务管理模式中起步比较晚，能够吸收的经验很少。本文通过结合广东高速公路在财务中的管理现状，对未来的规划要求做出了革新，提出高速公路在财务运营中高效的管理模式。

一、树立高速公路中财务管理的观念

（一）全员参与观念

高速公路在企业财会工作中是渗透性非常强、非常系统的一项工作，这就代表公路中的财务管理观念不仅是财务部门的工作，更是每个工作人员的工作。财务管理在高速公路中的重要性不言而喻，全员必须有“全员参与”的意识，进行“上下互动、上下配合”的机制系统。

另外，在全员参与的观念中，还需要具有人力资本的观念。在现代企业的竞争环境中，最重要的是部门之间人才的竞争，“知识大脑”带动经济发展的时代即将到来，这将全面延展企业资本的经营范围，人力资本、优秀的人才资源已经成为企业发展最为重要的要素。在企业的内部环境中，建立起良好的竞争环境以及合理的激励制度，能够将个人的竞争力与企业的利益进行紧密联合起来，这能够培养员工的良性竞争意识，调动员工的创造性以及积极性。

（二）成本—效益观念

成本效益观念主要的核心是企业通过相应的成本管理获得公司效益的最大化，在经济效益一定的情况下，要对成本进行最大程度的降低。按照效益——成本的观念，实现资本筹集最小化，投资利益最大化[1]。

在成本——效益的观念中，需要尊重现金至尊的观念。现金是企业在发展中需要的“血液”，高速公路在企业中运营的主要特点是现金具有流动性，且流动的金额非常的大。因此，财务管理已经成为现金流量中最为重要的关键点。

（三）风险观念

获取收益是企业在市场经济中出发的基本点，出现的风险一般都是由不可预测性以及不确定性引发的。伴随着现在社会竞争的日益加剧，随时都会有风险发生。在进行企业管理中，需树立企业的风险控制意识，加强财务风险管理已经成为财务管理中非常突出的问题。因此，在进行企业的财务管理中建立相应的风险预警系统前，需要对风险意识进行识别，真正将企业中的财务损失降低到最小。

（四）资源合理配置观念

资源往往指的是企业拥有的经济资源以及人脉资源，二者都是企业拥有的资源。对资源进行合理性的配置可以通过对财务预算进行管理，促进企业中的财、物等进行协调性的搭配，真正做到企业中资源合理利用化的原则，实现企业的效益营收。

二、将“信息便捷、核算健全”作为企业财务管理机制的核心

（一）会计管理必须符合公司运营

财务管理将经营公路的运作方式作为企业核算中的管理核心以及要求。对企业财务状况年度的分析作为高速公路企业在财务运营中的核心。精准的财务分析能够对高速公路的运营情况进行客观、完整地展示，为决策者提供公路财务运行中可靠的信息来源。将会计利润的管理工作做成细致的规划，主要包括对企业的成本核算以及收入核算，这也是财务管理中的一个重要部分。通过合理有效的会计管理，能对高速公路中的财务状况进行及时地掌握，对高速公路企业中的盈利效果进行合理化的措施管理以及提供可实施的建议。

（二）完善内部会计报告体系

内部会计报告包括资金报告分析表、成本明细分析表、预算分析报告表等财务成果资料，内部会计报告体系在形式、内容上应符合高速公路行业发展的管理需求，既要促进内部管理能真正起到优化的作用，又要对《会计档案管理办法》以及《会计基础工作规范》制度进行进一步的完善、对财务会计中的资料进行归档整理[2]。

三、建立“上下配合、管理到位”的全面财务管理机制。

（一）建立“一个中心”的财务管理机制

高速公路企业中的财务管理应该围绕着企业的发展目标与战略要求开展。相比较行业内其他公司，应该根据企业自身成长的类型，对企业发展的目标进行确定，再根据企业成本的管理水平，确定企业财务中的管理目标。

（二）加强信息化制度管理，构建公路财务信息系统管理，实现“数字化高速”

伴随着当今社会信息化的发展，在高速公路上，投入的科技力量越来越大，在高速公路的收费系统、监控系统、供配电系统以及安全通信系统等等，大多都采用信息化电子技术进行管理，信息化制度管理程度非常高。在高速公路财务制度运营的过程中，需要不断推进信息技术的改革建设，信息化的技术非常符合企业管理以及时代信息化的客观要求。在当今信息化拘束发展如此快速的时代，企业对财务的信息化要求也变得越来越高，对信息处理的质量水平也越来越高。财务管理既需要对各种会计报表进行定期的管理编制，也需要在事前对会计工作进行核算、预测。在高速公路的管理中，需要对公路中的事中控制、事后分析等经济活动进行非常多的信息数据采集，对信息进行分析整理。财务管理环境呈现的复杂多变性，使得传统型的手工模式做很难再去满足知识经济时代中财务管理的需要，需要通过先进的现代化方法对财务管理工作进行推进，真正建立起符合企业财务信息管理的现代化系统[3]。

高速公路企业从上到下需要达成相应的共识：企业的价值以及利益需要通过财务数据进行显现，因此，财务不仅仅指的是对凭证报表的简单审核，财务需要对企业中生产的每一个环节进行渗透。在基层的单位考核中，有70%的数据依靠的是财务宝报表中的数据，在绩效评价的系统中，往往都是靠数据进行说话，这样，不仅能够提高企业中财务管理的水平，更能够保证财务部门能够接收到公路公司决策者最新的经济动态以及指标，对资金的流动方向进行了解；财务通过数字化以及信息化的管理，能够随时掌握公司管理层面在经营中的各种动态。

（三）推行预算管理

在财务管理部分，需要对财务预算工作进行两个方向的开展：

1．建立、管理财务信息系统。

财务信息管理系统能够大大提高会计在核算中的速度，减少会计中出现的失真现象，减少传统会计中由于核算在企业资金信息传递中出现的时间与空间问题，当经济业务产生时，能够及时地反映出已经及时处理过的会计信息，能够实现信息的实时追踪，对企业的经营现状进行全面、及时地理解，不断地提高决策者在工作中的工作效率。

在信息管理系统中，需要做到：一是财务部门需要改变原来财务信息中简单的加工方法，对财务信息进行采纳收集，促进信息的加工利用程度，建立起完整的数据综合分析库，定期汇报财务分析报告，对动态变化的趋势进行反映，根据指标中最大允许范围，及时地发出预警信号，为财务预算系统提前提出相应建议，起到真正的未雨绸缪的作用。二是在进行财务信息管理系统的设置中，可以通过对现代信息技术的应用，对电子系统进行创建，减少人为操作中出现的欺诈以及舞弊的现象，真正做到信息化财务管理。同时要加强财务人员的专业素质以及业务水平的提高与培养[4]。

2．建立完善财务预算的六项制度。

（1）对财务预算工作进行进一步的完善，对责任制度进行执行，明确部门的责任中心与职权等等。

（2）建立财务预算内部报告制度，公路管理公司中的财务预算需要遵循“时间及时、形式灵活”的原则，对财务中的执行结果以及动态进行掌握，能够及时地对领导班子的执行进度、完成占比、单位预测目标进行报告，保证能够对目标进行及时的完成。

（3）建立预警机制，通过现代信息技术中监控的手段以及预算情况，进行科学预警机制的设置，规定合理化的预警范围，进而采取积极的预警信号措施。

（4）建立财务结果质询制度。对每个季度的预算进度与实际结果之间的差异进行答辩解释。

（5）建立财务预算分析制度。定期对财务预算实际执行情况进行剖析，及时掌握公司内部各业务环节的开展情况，针对财务管理执行中存在的差异性，能够客观分析财务问题产生的原因，有利于准确地提出财务管理中存在问题的改进措施。

（6）建立监督检查制度。通过对审计定期以及不定期的检查以及监督，对执行中存在的财务预算问题进行纠正，真正维护预算中本身具有的严肃性。

（四）对高速公路进行财务控制管理

1．会计系统控制

会计系统控制主要指的是完善财会人员各个岗位的责任制度进行完善管理。高速公路在企业管理工作中运营的重点内容是对收费站的管理，而收费员在收取通行费时因各种原因造成的长、短款，会直接影响高速公路的收入。因此，提高清点财务一线人员处理收费员工班结束产生的长、短款以及收取路产赔偿等资金业务的能力，是提高财务管理的一项最为基础的工作，确保数据源头的准确性，从而达到内部会计管理控制的目的。

2．实物保护控制

建立实物清查制度，对现金、存货以及固定资产等实物进行保护、定期盘点，真正做到对资产进行管理，确保会计与出纳互相分析，真正实现实物保护控制。

3．职工素质控制

职工素质主观的含义为意愿以及职工能力两个方向。职工需要具有相应能力，又能够吃苦耐劳，这样的员工叫作企业中高素质的员工。同时对员工素质的控制上，还可以通过工作规范、考核奖惩、岗位轮换等方法提高员工工作的积极性，为企业打造一支高水平、高素质的人才队伍奠定基础。

4．风险防范控制

在公路中的财务管理中，需要注重对风险的控制。公司中的风险主要包括投资风险、结算风险以及担保风险等等，因此，企业需要对风险中的防范机制不断地进行完善，提高企业抵御风险的能力。

5．内部报告控制

企业在编制一系列内部会计报告时，需对财务状况进行完整、真实地反映，所提供的资料包括经营分析报告、资金分析报告、资产分析报告、分析往来报告、预算分析报告以及财务分析报告等等，让管理者掌握全面的控制信息。

6．内部审计控制

内部审计主要指的是企业内部对各个部分中控制系统以及经营活动进行独立活动的评价，通过对程序以及政策的贯彻，真正建立起资源的合理运用，达到企业目标的实现。在高速公路财务理管措施中，应该重点对财务收支以及预算执行情况进行内部的检查、审计和监督。

四、结束语

综上所述，在高速公路运营过程中，在思想上需全员树立财务管理观念，围绕“信息便捷、核算健全”开展内部会计管理工作，将内部会计管理作为主要的调控手段。推进信息化建设，争取实现“数字化高速”。另一方面，须严格执行财务预算管理，主要从管理财务信息系统及完善财务预算管理制度两方面着手。加强财务控制管理，能够对财产安全起到保护的作用、能提高财务信息可靠性的作用。总之，在高速公路运营中，必须加强有效的财务管理，对公司中的内部机制进行把控。