企业税收筹划的涉税风险及规避研究

钟锡明

（国电电力广东新能源开发有限公司，广东 珠海 519002）

税收筹划指的是在税收法律范畴内，实现纳税人经营、投资、筹资等活动的合理策划与安排，合法减少企业的税务支出，实现企业经济效益的最大化。近年来随着我国税收政策的不断优化与完善，导致企业在税收筹划工作中出现一定的涉税风险，也就需要企业能够做好涉税风险的规避效果，通过合法途径减轻税负，来满足企业的长远发展需求。

一、企业税收筹划中的常见涉税风险类型

（一）政策性风险

税收政策作为我国政府部门进行国民经济整体调控的重要措施，会随着市场经济的发展情况不断变化与完善。但是部分企业在税收筹划过程中，并没有对最新的税收政策进行深入了解，导致税务筹划方案与税法政策出现了一定的冲突，这也就容易导致涉税风险的发生，给企业的运营带来一定的税务风险。此外部分企业的财务管理人员对于最新税收政策的解读力度不足，难以根据现有税收政策进行税收筹划方案的改善与优化，从而导致政策性涉税风险的发生。

（二）法律性风险

税务法律是开展税收筹划工作的重要基础，因此，企业的税务管理人员还须具备良好的法律风险防范意识，对于纳税政策以及内外联系进行明确，选择适合企业自身发展的税收优惠政策，才能够让税收筹划的经济价值充分发挥出来[1]。但是部分企业的税务管理人员仍存在法律意识过于薄弱的问题，税收筹划过程中只是一味地迎合税收优惠政策，势必会朝着逃税与偷税的方向进行发展，从而导致了涉税风险的发生。

（三）经营型风险

企业在税收筹划中要想真正的减轻税负，还需要强化自身的内部控制工作，在结合国家现有税收政策基础上进行经营活动的优化与完善。目前一些企业在进行税收筹划工作的开展过程中还存在一定的短视行为，对于企业经营的长远规划认知力度不足，其投资对象与期望的经营方式和企业的生产经营活动也存在一定差异性，导致了实际生产经营活动与税收筹划的匹配度不足，这也是税收筹划中出现涉税风险的重要因素[2]。

（四）信誉诚信风险

税收筹划结果还具备有不确定性的特点，在具体操作过程中还面临有信用危机以及信誉损失等情况。如果企业在税收筹划过程中出现了工作失误，还会出现纳税延误等问题，一旦被税务机关检查出来，会将企业纳入不诚信单位中，对于企业各项工作的开展也会造成比较大的影响。

二、企业涉税风险的规避策略

（一）强化税收筹划的风险控制力度

企业在日常税务管理工作中，要进一步加强自身的税收筹划风险控制力度，降低税务风险所造成的损失，因此，企业要定期进行税收筹划风险管理目标的制定，为税收筹划工作提供良好的指导作用。企业的税务管理部门需要结合企业自身的生产经营特点，进行涉税风险管理工作的规划，随后根据国家的税收法律法规开展税收筹划工作，确保筹划方案的合法性以及合理性。在涉税信息的收集过程中，还要做好对涉税信息的管理工作，保障各项风险识别数据的全面性和精准性。企业要定期做好涉税风险信息管理工作，结合现有的税收政策需求，做好数据审计工作，这样能够对企业税收工作中存在的风险因素进行识别[3]。随后通过针对性的应对策略，获得良好的涉税风险规避效果。此外企业还要加强对涉税风险的识别工作，实现涉税风险的全方位监控，该过程需要按照相关规定明确各种涉税风险识别指标，在此基础上构建涉税风险识别模型，通过信息化手段实现风险的有效识别，促进企业的税务风险管控能力进一步提高。

（二）构建税务风险预警机制

就目前我国税务筹划中的涉税风险类型进行分析，发现涉税风险还存在有不确定性的特点。因此，企业的管理层以及税务管理人员均需拥有良好的风险管理意识，在企业实际生产经营与税务管理活动中，加强对涉税风险的防范意识。在税收筹划工作中，如果盲目按照专家制定的税收筹划方案进行工作，在税务风险发生之后将无法进行应对。因此，企业的税务管理人员须在结合现有市场环境以及自身经营特点的基础上开展税务筹划工作，并需要进行税务风险预警机制的合理构建，对税务筹划与管理工作中存在的各种风险进行有效监控，并能够在风险发生的第一时间内及时进行处理，借此获得良好的税务风险规避效果。

在进行税务风险预警机制的构建过程中，需要做好以下几个方面的工作内容。一是在税务风险预警机制中需要拥有良好的信息收集能力，在企业具体经营过程中，存在有大量的税收政策变动、市场以及税务执法等各种情况，因此，在税务风险预警机制中，还需要对纳税人自身的经营状况信息进行明确，通过科学对比的方式，判断是否要发出预警[4]。二是危险预知能力也是企业税务风险预警机制的重要作用，企业税务管理人员要做好对所有涉税信息的搜集与分析工作，找出影响到税收筹划风险的隐患，并且及时发出相应的警告，实现对涉税风险的有效防范。三是强化对涉税风险的控制能力，企业以及纳税人在实际经营过程中如果存在有一定的涉税风险，还要求该系统能够及时找出风险所在的根源，随后提出针对性的解决与处理措施，这样也能够在很大程度上规避涉税风险的发生，提升企业税收筹划工作开展的合理性。

（三）保障税收筹划方案与税收政策导向的一致性

在目前企业生产经营过程中，需要加强对税收筹划合法性的关注力度，借此满足税收筹划工作开展阶段的实际需求，还需要将其作为判断税收成败的关键因素。我国的税收优惠政策在不断地变化过程中，企业要想通过税收优惠政策减轻自身税负，首先要求税务管理人员能够对详细的法律知识进行全面掌握，还要对税收政策的实时变化情况进行明确，确保各项税收筹划方案都能够满足我国税收法律法规的具体要求，促进税收筹划工作质量以及筹划水平进一步提高。

此外，企业的税务管理人员还需要依法做好税收筹划以及避税筹划工作，通过一系列的合法手段减轻自身的税务负担，这样才能够在履行自身纳税义务基础上，减少自身的税务支出，对于企业生产经营水平的提升也有着非常重要的意义。只有在保障税收筹划方案以及税收政策导向一致性基础上，才能够使企业在响应国家号召的基础上享受到税收优惠政策，并能够有效规避恶意避税等行为的发生，对于涉税风险也能够起到良好的控制效果[5]。

（四）优化税收筹划风险的控制措施

企业在税收筹划中的风险是客观存在的，但是依旧可以采取相应措施来进行涉税风险的有效控制。针对不同类型的税收筹划风险，企业可以通过风险诱因以及负面影响基础上，进行针对性解决方案的制定。随着信息时代的到来，企业还需要积极将信息技术应用到税务筹划与管理工作中，通过信息化技术手段，实现对税务筹划方案设计与执行过程中的全方位监控，并且能够在发现税务风险的第一时间内加以处理。在税收筹划风险的控制过程中，企业需要就自身所处环境以及区域内的税收政策进行明确，在此基础上进行税收筹划风险规避方案的合理制定。此外企业还需要做好税收利益以及企业整体利益两者的协调工作，在进行税收筹划方案的选择过程中，需要选取整体利益最高的方案，而并非是税费成本最低的方案，这样也能够有效避免因过度追求减轻税负却降低企业整体利益最大化的损失。最后则要求企业能够定期开展税收筹划方案的审查以及评估工作，在结合了税收政策变动情况基础上，进行税收筹划方案的更新与完善，借此规避涉税风险的出现，保障税收筹划目标的有序落实。

三、结束语

税收筹划作为企业税务管理工作的重要内容，税收筹划方案的合理性以及执行效果直接关系到企业的经营效益与社会形象，但目前很多企业在税收筹划工作中仍然存在着比较多的问题，容易导致一系列涉税风险的发生。这就要求企业要能够加强对税收筹划风险的控制力度，在政策导向下合理制定企业税收筹划方案，优化税收风险控制措施，确保税收筹划工作的合理性和降低税务筹划的风险性，这对于企业的健康稳定发展也有着重要的意义。