构建企业内控体系完善企业风险管理实践思考

王姝屏

（华润雪花啤酒（吉林）有限公司，吉林 吉林 132000）

完善内部控制体系对于企业来说具有重要的意义，企业在发展的过程中应该引起重视，要在实践中建立高效且科学的内控体系，以此来将企业的风险防控能力提升。基于此，企业要不断地夯实内控体系，并全面地做好风险管控工作，在提升企业应对突发事件能力的同时，能够提升企业发展的整体水平。

一、风险管理与内控之间的关系

风险管理与内控之间的关系很紧密，首先，二者属于一种相辅相成的关系。风险管理是指在企业的各个发展环节中，实施的一系列的风险管理措施，包括对决策、生产以及营销等各个环节的风险管理[1]。内控体系是实现风险管理最好、最有效的方式，通过实施内部控制，能够全面的掌握管理的各个流程，确保各项工作都能在内控体系下流畅的完成。但是，两者又有着本质的区别，区别主要体现在管理职能方面。总之，可以通过内控体系来实现对风险的防范和应对。其次，二者属于相互融合的关系。二者是相互融合的、统一的，不可分割的，也就是说内控体系是为了风险管理保驾护航的，而风险管理的有效实施正是内控工作有效实施的证明。虽说，两者在侧重点不相同，但是最终的目标却是一致的，都是为了促进企业向着更好的方向发展。总之，在激烈的市场竞争环境下，企业要想抓住发展的机遇，就必须要加强内控管理，与此同时，还应该重视风险管理工作，以此才能真正地实现企业高速的发展的目标。

二、优化内控体系，完善风险管理的措施

（一）强化内控意识，营造良好的内控环境

为了更好地去落实内控工作，就需要不断地强化内控意识，让企业的所有员工都能对内部控制工作有正确的认识[2]。企业要结合自身发展的实际情况，构建科学的内控意识。首先，加大宣传教育的力度。要重视对内部控制工作的宣传和教育，确保该项工作能够深入、有效的开展。特别是企业的管理层，应该从思想上重视内部控制。在宣传教育的过程中可以利用多种途径，包括微信公众号、微博公众号等。一定要对内部控制中突出问题重点关注，利用科学有效的措施应对，不断地来完善内控体系。其次，要营造良好的内控环境。要将内部控制与企业文化结合在一起，让所有的员工都能参与到内控建设中来，能够自觉地执行内控制度。总之，是否有良好的内控环境，直接关系到内控实施的质量，基于此，企业应该建立内控文化氛围，多组织相关的实践活动，为打造一个健康有序的内部控制环境而努力，以此来将内控工作全面地落实好。

（二）加大内控体系的建设，落实相关的职责

为了全面的去实施风险管理，以此来推动内控体系的建设，就需要从宏观的角度去加大内控体系的建设，将相关部门的职责明确好，以此来提升内部控制工作高效完成，并且将企业的风险管理水平提高。首先，应该明确各部门以及人员的职责，将责任到人，确保每个工作人员都对自身的职责十分的清楚。利用相关规章制度来约束员工的行为，确保出现问题时能够第一时间问责。同时，各部门应该加强合作和交流，内部控制工作需要各部门协调完成，需要各个部门都参与其中，因此，只有将相关人员的职责理清，才能将该项工作真正的落到实处。最关键的是，要不断地细化职责，以此来更好地完成内控任务，促使所有员工都能全身心地投入到内部控制建设中来。在划分职责的基础上，还应该对绩效考核机制进行完善。绩效考核指标不能太单一，要从多方面考虑，但是需要确定好最主要的绩效考核指标，要将工作职责和内控目标作为考核的关键依据。完善考核机制意义重大，不仅能够体现出公平性，最关键的是能够调动起员工的积极性，发挥他们的主观能动性，促使他们在工作中能够达到事半功倍的效果，将工作效率大大提升。还需要注意的是，如果内控体系中存在漏洞或是问题，要及时地进行补救。其次，构建精细化的内控机制。要想提升内控的质量，就必须构建精细且科学化的内控机制。一定要对企业的情况进行深入的分析，并结合外部环境的特征，以此来创建科学化的内控机制。不能随意套用别的企业的管理模式，如果只是盲目的跟风，那么就很难保证内部控制能够高效的开展。正确的做法应该是深入且全面的分析内控工作。以此来构建精准且清晰化的内控机制。要对其中突出性的问题进行全面且深入的剖析，如果发现内控体系与企业发展情况相脱节，一定要及时改进，利用高效化的优化对策来解决问题。最后，还需要构建科学的评估系统。科学的评估系统能够实现内控活动的真实性与实践性，应该重视内控工作的分析与评估，精准地判断出内控实施中存在的问题。

（三）明确风险管理的责任，落实好风险评估的工作

企业在生产经营的过程中，会遇到各种各样的风险，基于此，有效的开展风险管理是必要的，也是必须的。依托于完善内部控制体系来进行风险管理是很关键的，以此才能确保风险管理能够得到顺利实施，且实施的效果也比较理想。因此，要对风险管理的责任进行明确，以此来全方位地开展风险评估工作。风险管理并不是单独开展的，需要与内部控制工作结合在一起，对各个部门以及人员的风险管理责任进行明确，发挥出风险管理人员的作用，并引导他们去更好地落实好这项工作，根据自身的职责来开展风险管理工作，并且要不断地细化管理责任，强化风险管理的力度。最关键的是，要统筹安排风险管理工作，把握好风险管理的重点内容，并对各个环节的关键性内容也要把控好。特别是在风险识别上面，一定要做好精细化，用科学的方法来评定风险，对风险进行有效的识别，以此来准确地判断出风险类型，还需要对风险的危害性进行全面且深入的分析，依据风险的类型制定相应的防范措施。需要特别注意的是，要重视风险评估工作。对风险识别完成后，还需要评估和管理风险，对风险可能造成的威胁进行分析[3]。为了更好地去防范风险，就有必要对风险的评估结果进行探讨，最终找出优化管理风险的办法。当然，还需要考虑到风险的级别，如果风险对企业造成的危害非常的小，基本就可以忽略不计。如果风险的等级相对较高，且对企业的健康发展造成了危害，就需要积极主动的采取措施，将风险造成的损失降到最低。

（四）构建信息化管理系统，更好地完成风险管控工作

21世纪是科技信息化时代，企业风险管理工作应该与时俱进，应用先进的信息技术，构建信息化的管理系统。企业应该大力宣传信息思维，利用现代化信息技术，在内控的过程中致力于构建信息化管理系统，将信息化系统的优势充分体现出来，将企业发展中的各种信息数据通过系统展示出来，提升信息数据的使用效果。首先，要做好信息数据的收集与整理工作，以精细化、全面化的信息数据等来作为管理决策的主要依据[4]。其次，利用信息系统来对数据进行整合以及调控。企业发展过程中，会涉及很多的数据，由于数据信息量巨大，如果光靠人工很难分析出有效数据。利用信息化系统，能够将海量信息数据中有价值的数据提炼出来，根据这些数据进行分析与判定，对其中存在的风险进行识别，以此来将风险防范成效与管控力度提升。特别是在业务风险上面，应该深入风险，合理的借助信息化管理系统，找出业务环节中存在的问题，及时进行风险管理[5]。并且，能够利用信息共享，来加强与其他部门的沟通，对内部控制体系进行科学的研判，并不断地调整与优化管理措施，提升内部控制的水平。

三、结束语

综上所述，为了提高企业的风险管控能力，就需要对内部控制体系进行完善，把握好管理的各个环节，要不断地提升企业的风险管理能力，将风险控制在可控的范围内。同时，要重视风险管理工作，利用各种方式来完善风险管理措施，进一步明确内部控制的目标以及方向，全方位推动内部控制的高质量实施。