关于国有企业资金管控体系构建的建议

钱 芳

一、前言

资金是企业运行的“血液”，企业的管理、经营、项目运行都需要大量的资金支持，一旦企业资金出现问题，企业的业务项目将难以推进，大量项目搁置容易引发财务风险。资金管控是国有企业保证资金运行正常的基本操作，但同时资金管控也是一项较为复杂的工作，由于企业各个流程都涉及资金，因此资金管控范围过大，资金管控难度随之提升，国有企业构建资金管控体系是必然选择。

二、国有企业资金管控的必要性

（一）全面提升企业资金的利用率

国有企业为实现战略规划和目标，需要确保企业内部资金正常流转，因此严格的资金管控必不可少。国有企业通过构建完善的资金管控体系，对资金使用进行严格的控制监督，将企业资金集中管理，并且配合全面预算管理、成本管理、资产管理等对资金管控进行优化，全面提升企业资金利用率。在一定程度上，资金管控水平直接影响企业的经济效益，因此，企业应通过严格的资金管控解决资金利用率低的问题，避免出现资金闲置浪费情况。在当前的经济形势下，国有企业必须加强资金管控，强化资金对企业业务项目的作用，促进企业稳定经营。

（二）增强企业的发展实力

资金是企业发展的动力，资金管理也一直处于企业财务管理的核心位置。资金作为国有企业的重要资产之一，对其加强管控能够有效增强企业的发展实力，而且有充足的资金支持能够帮助企业拓宽业务板块，扩大企业整体发展规模，在激烈的市场竞争中占据优势［1］。同时加大资金管控力度，可增强企业内部的资金流动性，企业内部资金闲置、浪费情况明显减少，内部资金运行稳定，企业的经营发展有较好的资金环境支持。

（三）避免企业的资金风险

国内外经济形势的变化为国有企业的发展带来机遇的同时，也带来了严峻的挑战。如何应对挑战是企业当前的首要任务。资金管控工作几乎完全覆盖企业的经济业务，只有实现全过程的资金管控，方可保证企业正常运转。但现阶段国有企业的资金管控工作还存在一定的缺陷，为了避免企业承受较大的资金风险，国有企业需构建完善的资金管控体系，及时解决资金管控中存在的问题，优化资金管控工作。

三、国有企业资金管控存在的问题

（一）资金预算管理落实不到位，资金使用缺乏监管

无论是国有企业的管理工作还是经济活动都需要使用资金，但在经营过程中存在资金使用缺乏约束的情况。主要表现在以下几个方面：一是资金预算管理落实不到位。资金预算管理是保证资金合理使用的关键手段，但目前有少数国有企业对资金预算管理的重视不足，使用资金缺乏规划，随意使用资金。以国有企业资产购置为例，部分国有企业的资产购置环节存在较大的问题，在未制定准确的资产购置计划时，依靠个人经验随意购置资产，容易出现资产与企业实际需求不相符而搁置浪费的情况，占用企业的流动资金。二是缺乏严格的监督。虽然部分企业制定了比较严谨的资金预算管理方案，对资金的使用进行了详细的规划，但市场形势瞬息万变，在开展业务过程中可能出现突发情况，资金预算缺乏合理性导致出现预算超支的情况［2］。监督工作不到位，资金预算无法顺利执行，同样资金预算编制过程中的疏漏也难以及时发现。

（二）资金管理制度不完善，资金管理较为分散

资金管理制度是约束和规范资金使用的关键，然而部分国有企业的资金管理制度还未完善，少数制度内容未能及时得到更新和完善，影响企业的资金管控工作。资金管理制度不完善，导致企业内部的资金使用效益较低，资金管理分散，存在较多的闲置资金，资金占用情况也较严重。部分国有企业的资金管控仍然拘泥于传统观念，管理层人员的职责不清晰，内部制衡关系缺失，资金管理意识淡漠，一味注重业务拓展，忽视对资金的管理运营，长此以往，资金回笼速度缓慢，国有企业的经营管理遭受严重阻碍。资金管理和使用缺乏制度约束，企业内部的资金分散情况较为突出，资金利用率较低，企业有的项目资金结余过多，有的项目资金不足，从而影响企业正常的生产经营［3］。

（三）资金管理信息化建设有待加强

现阶段，信息技术快速更新，为企业的管理带来了新的发展契机，越来越多的企业引进先进的信息技术优化内部管理工作。国有企业的业务范围广、发展规模大，资金管控难度本就高于规模较小的民营企业，因此，引进信息技术进行资金管理非常关键。但由于国有企业的信息技术水平较低，资金管理信息化建设效果并未达到预期，企业内部的资金管理信息系统还需要进一步完善和优化，资金数据的安全性、系统运行的稳定性等都需要改良。

四、国有企业构建资金管控体系的有效建议

（一）落实资金预算管理，加强资金监管

构建资金管控体系过程中，资金预算管理和监督机制是其中的关键。国有企业要借助资金预算管理进行预测，保证财政平衡，控制企业的资金使用成本，将企业内部有限的资金用在“刀刃”上。资金安排是否合理决定了企业经营成效。在业务项目运行之前，企业需对内部资金总量进行预测，结合项目需求对资金进行规划，此时就需要资金预算管理的支持，通过资金预算对业务项目的资金需求进行预测，从而制定合理科学的资金预算。例如，在企业购置资产之前，资金预算人员对各部门的资产需求进行整合，综合考虑企业的资金实力，制定资金采购预算，避免因盲目采购而导致的资金浪费。资金预算管理也可提前预测资金风险，帮助风险管理人员制定应对措施［4］。监督工作同样是资金管控体系中的核心所在，监管各个业务流程资金运行，一方面可监督资金是否按照预算计划使用，另一方面可以及时发现资金短缺风险，从而快速制定筹资计划，消除资金风险。

（二）完善资金管理制度，集中管理资金

企业资金管控工作能够正常开展受资金管理制度的影响，而且资金管理制度也是国有企业资金管控体系中的重要内容。企业应当在原有资金管理制度的基础上改进，根据原资金管理制度执行过程中暴露出的问题、政府政策调整以及企业的战略发展需求，对制度内容进行补充和细化，并且在细化资金管理制度过程中也可借鉴其他优秀企业的经验，进一步完善企业的资金管理制度。同时，企业在制定资金管理制度过程中，也要全面考量各个子公司的主管业务，确保资金管理制度无死角覆盖企业及子公司的业务活动［5］。结合目前的实际情况来看，大部分企业已经基本实现资金集中管理，国有企业应该对资金集中管理模式进行优化，强化集中管理效果，全面整合企业以及子公司的闲置资金，并且通过对内投资或者对外投资的方式盘活资金，为企业拓展经济业务增加资本，让企业在市场竞争中占据有利地位。

（三）加强资金管理信息化建设

处于大数据时代，国有企业应充分利用信息技术工具，在构建资金管控体系过程中融入信息技术，对企业的资金管理信息系统进行功能完善和优化，管理人员和财务人员可通过信息管理系统明确资金使用情况。国有企业根据资金管控体系和管控流程重新搭建资金管理信息系统，并且将资金管理信息系统通过数据接口与其他的信息系统对接，实现资源和信息共享，为内部提供有效的数据沟通平台。财务人员可深入业务一线，全程追踪业务流程中的资金，明确每一笔资金的来源和流向，准确记录。同时，利用信息管理系统也可实现统一的资金调配。国有企业的资金管理信息系统也要与子公司的资金管理信息系统对接，或者可以独立搭建管理平台，资金管理工作统一集中处理，子公司可以及时反馈资金管理或者使用遇到的问题，方便国有企业对其进行指导。财务人员将资金管控部分工作通过信息管理系统完成，不仅提升了资金管理效率，也解放了人力，财务人员可以将精力投入更加专业的资金管控工作中［6］。同时，信息技术是一把“双刃剑”，在为企业带来活力的同时，也带来了一定的信息安全隐患。资金管理信息系统的所有操作都在公开的互联网平台上进行，因此在资金管理信息系统运行过程中面临着一定的信息安全风险，而且如果内部人员操作不当也容易引发风险，有可能出现信息泄露风险。因此，国有企业需要加强对资金信息管理系统的安全防护，增加防火墙技术和杀毒软件，安排专业人员密切关注系统的运行，及时对系统进行更新升级，并且针对财务人员结合岗位职能明确系统访问和操作权限，最大限度保证信息安全。

五、结语

在当前经济形势下，国有企业的资金管理工作尤为重要，构建资金管控体系是现阶段的首要任务。国有企业应从资金预算管理、监督机制、管理制度、信息化管理方面构建完善的资金管控体系，更新资金管控观念，加大资金管控力度，提升资金利用率，为企业经营提供资金支持，使企业在激烈的市场竞争中实现长远发展。