集团公司财务集中管理模式探讨

杨柳

国资委石化机关服务中心 北京 100723

1 目前集团公司财务集中管控中存在的具体问题

当前集团公司在推进财务集中管控过程中，存在一些问题，影响财务集中管控模式的价值成效。

1.1 缺乏完善的财务集中管控制度

目前集团公司在推进财务集中管控时，由于缺乏完善、全面的集团财务管理制度，集团公司对自身资金的掌握能力较差，影响了集团资金的安全性。由于集团子公司分散在多个地区，各子公司的财务账号分散在各个银行，各个子公司也设置了独立的财务管理岗位，因此，在推行集团财务集中管控时，缺少严格的集中管控制度和智能化财务管理技术的有效支持，影响了集团资金的流动性和使用效率[1]。

1.2 缺乏完善的财务全面预算管理体系

在全新市场环境下，大多集团公司积极推进财务资金全面预算工作，但由于集团缺乏完善的全面预算管理体系，财务资金全面预算存在一定困难。首先，财务职能人员对全面预算缺乏全面认识，缺乏规范化的全面预算管理机制和专业的全面预算职能人员，加上缺少财务软件的智能化支持，财务集中管控过多依赖人工管理，影响了财务预算结果的精准度。其次，在集团公司开展预算管理时，由于对业务职能单元的预算控制缺乏全流程的预算监控，影响了集团全面预算的价值作用。最后，在目前财务预算管理时，由于实施分权制，弱化集团公司的财务调控功能，影响了财务预算职能人员的执行能力和财务预算的及时性。

1.3 缺乏科学、有效的财务集中管控模式

当前集团公司实施财务集中管控，由于子公司众多，业务领域广泛、财务人员队伍庞大，科学实施财务集中难度较大。在现有“集团-子公司”的分权模式下，部分子公司财务工作人员在记录财务情况时，容易出现原始财务资金数据失真现象。目前集团公司财务集中管理过程中，缺乏明确的管控意识和科学监督，容易引发财务集中管控问题。

2 集团公司企业加强财务管控的重要意义

2.1 加强对下属公司监管，降低经营风险

实行集中化财务管理，可以保障集团公司获取的子公司财务数据的真实性和及时性，防止子公司在财务数据上造假或者粉饰，让分散核算模式下的腐败分子和投机行为无可乘之机，降低了整个集团的财务风险，在一定程度上避免了国有资产的流失，保证了国有资产的保值增值。具体来说，通过在期末进行各个下属单位以及总部的年度资金支出、利润收益等的分析总结，可以了解集团公司企业整体的经营状况。然后在制定下一年度的发展计划时，就可以根据本年度分析结果，结合下一年度经济形势预测进行，实现未来发展的科学规划。

2.2 提升资金使用效率，有助于优化资源配置

财务集中管理模式下，集团公司可以及时地了解各子公司的资金周转状况，便于及时地将各子公司闲散资金集中起来，调配给需要资金的子公司使用，由集团统筹掌握资金的使用权和分配权，能够最大限度地提高资金使用效率。另外，集团具有更高的经济实力和偿债能力，对于金融机构的议价能力也更高，更加容易筹集到更多额度，更低成本的资金。通过财务管理上的调控，可以实现企业资源的倾斜，这样既能帮助发展困难的下属单位渡过难关，也能帮助有发展可能的单位抓住机遇[2]。

2.3 降低集团管理成本，提升运营效率

财务集中管理模式下，财务人员集中统一办公，实现人、财、物共享。首先，大大减少了集团及子公司财务人员冗员，不仅提高了工作效率，同时节约了人力成本和财务管理成本；其次，降低了财务信息在总部与子公司之间传递的滞后性，提高了传递效。

2.4 实现核算方式统一，提升企业决策力

财务集中管理模式下，集团统一制定财务核算方法，各子公司按照规定的财务核算流程和标准进行核算，便于对子公司进行规范管理，保障了财务信息的准确性，集团和子公司进行财务决策有全面的经营管理信息作为支撑，保证了集团决策的科学性与可行性。

3 国有企业集中化财务管理模式体系建立

3.1 构建完善财务战略管控制度

健全的财务战略制度要具有成熟的完善的管控和监督机制，从而保证每个企业和部门之间权力的平衡和相互制约，有利于财务管理的效率；其次，要协调好各下属企业的财务战略安排运营活动，下属企业与总公司之间类似于部分与整体之间的关系，在实际工作中，除了保证总公司的根本利益外，也要保证下属企业的发展利益。

3.2 优化集团财务预算管理活动

集团公司在推进财务集中管控制度时，要注重增强集团财务预算管理，通过将企业全部经营活动归纳到预算管理机制，切实消除集团公司财务管理问题。首先，将集团公司的战略目标与日常经营活动相结合，综合企业财务、非财务资源，通过发挥财务预算的编制、控制和执行等环节优势，切实提高企业现代财务管理意识。其次，切实增强向精细化管理意识。通过实施项目预算管理，优化配置集团财务资源，通过对集团公司财务管理状况与预算实际进行实时对比，及时解决财务预算管理难题。最后，要增强效益意识。通过对企业经营、财务结果进行充分预测和全面筹划，对集团实际财务状况与预算目标进行合理对比、科学分析，及时调整和完善企业经营方案，实现财务价值最大化[3]。

3.3 强化资金统一管理

集团公司企业的资金实力一般都十分雄厚，但大多都分散在下属单位中，由下属单位自行调控。这种过于分散的状况使得集团企业难以将所拥有的资金集中在一起，有时可能造成无法及时抓住转瞬即逝的机遇。因此，集团公司企业必须强化资金的统一管理，提高财务管控水平。比如，可以由各个下属单位将既得利润上交至总部，汇入资金池，同时上报未来一段时间内的发展规划和资金需求方案。总部工作人员汇总各个下属单位相关情况，在统筹规划、合理分配的基础上下拨资金，以确保下属单位的发展规划的顺利实施。然后，对于剩余资金可作为集团现金流，既可以在资金较为充裕的情况下进行金融投资，以加速资金周转率，提高收益，也能够体现出集团公司企业较为强大的资金实力，增强企业吸引力。

3.4 构建企业财务管理信息系统

要注重提高财务分析水平，设置统一核算制度，通过加强企业内部控制与风险保障机制，精准探究财务管控数据信息背后所反映的集团经营状况，为集团公司管理制定科学完善的经营方案。由于财务工作涉及不同的模块，比如资金支出、收益、风险管理等，所以需要在系统中划分出相应模块，这样信息系统更为简洁明了，工作效率也会更高。在企业集团开展财务集中管理工作的过程中，必须保证各项业务信息流与财务信息流在内容上具有较高的统一性。合理运用信息管理系统积极促进企业财务和业务的有效结合，保证企业的信息链、业务流、财物流之间高度统一，将企业经营管理工作的有效性和科学性充分呈现出来，为企业管理层制定科学、有效的决策提供强大的数据支持。对信息管理系统展开定期更新和维护，保证信息管理系统始终具备较强的抵御风险能力，为企业各项业务的正常开展提供保障。

3.5 加强财务管理团队建设

财务人员所做的财务管控计划是针对未来很长一段时期、针对较多家下属单位的，因此需要有足够的市场敏感性和大局观念，能够在科学预测未来发展趋势的前提下，从企业整体出发，制定财务管控方案。也就是说，市场敏感性和宏观调控能力也是财务人员的培养重点。第一，财务人员要摒弃传统的管理理念存在的问题和缺陷，不断学习先进的企业集团财务集中管理理念，掌握形式多元、内容丰富的财务集中管理方法，不断提升财务专业素养。第二，随着我国信息化程度不断提高，基础性财务工作逐渐被各种现代化软件预计信息技术所替代，财务集中管理工作具有的自动化程度和标准化水平逐渐提高。因此，为了保证能够有效利用财务软件完成财务管理工作，财务人员必须积极、主动地学习各种新型信息化技术，不断提高自身的信息化管理能力。

4 结语

随着市场经济的深入发展，国有企业采用财务集中管理模式具有重要意义，通过财务集中管理，有利于优化集团资源配置，有利于提升集团运营效率，有利于提高企业决策力，有利于保障国有资产保值增值。在国有企业财务集中管理的过程中，还存在着职责权限设置不合理、财务团队素质不高、预算缺乏准确合理性、业财融合度不高等问题，企业管理当局要采取一定的措施加以解决。目前来看，为了更好地提高国有企业的财务管理工作，国有企业要合理配置财务权限，不断提高财务管理团队的综合素质，推进全面预算，提升企业内控水平，构建信息管理系统，加强企业集团成员间的信息沟通与交流，同时要根据企业自身的特性和经营实际不断摸索总结出适用于自身的高效财务集中管理模式，以此提升企业的财务管理水平，为国有企业应对瞬息万变的市场提供有力支持。