现金流量管理在企业财务管理中的重要性浅探

杨勇群

摘 要 随着我国经济发展飞速，各类企业之间生存发展面临的竞争日益激烈，企业在追逐经济效益同时，还要抵御各种各样的风险，如金融危机、资金风险等等。现金流量不足导致越来越多的企业破产，这种现象也引起了投资方、经营者的不断重视，现金流量管理逐渐成为企业财务工作的重要内容。本文从现金流量管理的重要性和目前存在问题进行分析，探讨企业应如何有效加强现金流量管理，希望能给从业者提供有益参考。

关键词 现金流量管理 企业财务管理 重要性

自21世纪我国加入WTO（世界贸易组织）以来，我国社会经济飞速发展，各类企业迅猛发展且竞争激烈，一直以来，其面临的挑战机遇和各类风险并存。作为企业健康长远发展最基本的保障，现金流量管理对于保证企业高效生产经营，提高企业对于资金风险的防范和把控能力具有重要意义，但当前不少企业对于现金流量管理在很大程度上缺乏深刻的认识和有效的把控，导致企业现金流量管理工作出现弊端，严重制约了其可持续发展。

一、现金流量管理概述

现金流是指企业在经营过程，对企业日常经营、投资、筹资等行为中所产生的现金进出和净流量实行收付实现制。每日现金流量的多少充分体现了企业经营状态，是财会工作的重要构成环节。它包括企业的应收利润、银行存款、短期债券投资、企业库存、不限于人民币的各种有价物品等等。一般而言，在某一段时间内，现金流量通过财务流通出入能快速转化变现，因此流动性较强是它的显著特点，但也容易出现如缺乏足够现金流支撑而导致支付危机的不良现象。

企业现金流入和流程不平衡出现的基本原因在于企业经营管理的不稳定性，这也是经营危机出现的原因之一。现金流量管理作为企业管理中心，不仅要关注企业经营和收益状况，还要围绕企业的经营管理、投资和筹资活动，规划、预测、执行、控制和评价现阶段以及未来一段时期内企业的现金流量数量和时间，从而构建起相应的现金流量管理体系。有效的现金流量管理，能够保证企业实现现金流通畅，实现资金优化配置，达到最大程度的企业现金流入和流出之间的平衡，实现资金正常周转，保障各项生产经营管理活动的有效开展。

二、现金流量管理在企业财务管理中的重要性

（一）为企业决策提供参考依据

企业现金流量管理工作的内容和事项贯穿且影响着企业所有的经营业务和管理环节，在很多关键环节中占据主导地位，它对企业决策具有重要参考价值。

现金流量预算管理作为实现企业收支平衡的有效方法和标准，能控制营运资金。企业财务流水也可以通过现金流量加以体现，可以根据现金流情况完善企业的盈收债务表，以此来评判企业的运营能力和运营风险。因此，一个科学详尽的现金流量管理情况分析报告可以帮助企业管理层作出具有前瞻性的决策。

（二）对企业管理发展进行有效控制

企业的命脉是资金，这也是企业生存发展的血液。现金流量涉及资金的使用，具有不同的经营管理风险和隐患。现金流量管理之所以能成为企业管理工作重要组成部分，就是因为它战略成本管理地位。对于提高战略成本地位而言，现金流量管理对企业管理思想和理念发挥着重要的管控作用，为达到收支平衡，扩大发展空间，提升发展潜力，企业管理必须从长期发展的角度出发，构建适合企业发展的管理体制，从而提高企业的内部管理水平。

（三）促进企业创新管理模式

现金流量管理在不断实践中取得了不俗的成绩，比如促进了员工资源的优胜劣汰，可以使资源得到合理优化配置。对于各种新生产技术的使用降低了生产成本，提高了生产能力，使企业决策者认识到了加快先进技术和新型理念使用和引进的重要性，这促使企业在创新管理模式上不断推陈出新。

三、当前企业现金流量管理存在的问题

（一）现金流量管理工作起步晚，管理工作体系尚未完善

我国企业现金流量管理工作在过去几十年里一直处于缺乏对现金流的分析、对现金流量管理关心不够的状态，起步较晚，即使后来情况有所改善，但当前不能实现精准的现金流量数据反馈还是大部分企业存在的通病，每一笔资金的具体走向还不能准确地呈现在现金流量表、财务状况变动表中，这导致企业无法精准了解、获取现金流量状况和企业经营实际状态，不利于企业的长远发展。

（二）对现金流量管理重视不足

企业管理人员和财会工作者对于现金流量管理的重要性都缺乏必要认识，没有完善现金流量管理，只将其简单归纳为财务日常管理工作，对于公司财务工作没有加强管理，对现金流量有效评估观察和管理工作过程中出现的错误问题没有采取有效措施及时整改，不利于公司的经营管理。另一方面，企业财会人员现金流量管理工作素质和能力有待提高，缺乏专业的业务知识培训，在先进的现金流量管理技能的掌握上还有一定差距。

四、现金流管理在企业财务管理中应用的有效策略

（一）企业管理层应全面认识到现金流量管理的重要性

企业要充分认识到提高现金流量管理就是提高企业的自身价值，要完善企业财务现金流量管理制度，充分发挥现金流量管理的作用，科学有效地利用现金流量有效循环，不断增强现金流量的有效流动性，以增强现金流量财务管理的稳定性，减少错误，降低风险，从而更好更快地加快企业发展步伐，提升企业市场价值。

（二）对财务管理制度与策略进行优化

一是企业要加强财务管理制度完善，重视现金流量全面管理，建立科学有效的现金流量操作流程和管理制度，并建立配套的严谨合理的监督制度，对企业资金进行科学精准的预测。二是企业要建立相关风险评估体系，特别是要着重建立企业现金流量风险管理办法，对各种财务暗藏风险点进行严密全面的逐一排查，达到风险精确清楚，确保风险降至最低。最后，要在企业发展中不断强化现金流量管理制度，及时有效地预测风险并安排应对措施。

（三）加大现金流量管理制度执行监督力度

企业现金流量管理制度执行是否有效，受客观和主观诸多因素影响，如企业资产、人力、各类财务、资产信息等，在执行过程中会因为一些客观或者主观原因造成管理工作出现一些失误或者工作漏洞，这必须要建立强有力的现金流量管理制度，提高执行监督力度。通过及时发现工作问题或失误，监督相关人员及时改正错误，减少企业的工作风险，保证企业现金流量管理工作有序稳定进行。企业可以设置现金流量的相关考核制度，注重对现金流向有关指标的考核，包括企业经营、利润、利润现金比率、应收账款回收率等指标，管理人员不但要注重企业的效益，还要重视现金净流量等情况。如若能够在考评体系中加入上述指标，则能够更好地促进企业强化现金流量管理，优化自身偿债能力，实现盈利能力的提升。

五、结语

现金流量对于促进企业正常经营运作起着重要作用，是企业财务管理的重要组成部分。企业必须加强对现金流量的有效管理和管控，实现企业收支平衡，资金流通畅，只有这样才能确保一个企业的健康可持续发展。

（作者单位为浙江华正新材料股份有限公司）

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