大数据背景下电商企业内部审计风险研究

项乐宏

摘  要：随着科技的发展和社会的进步，社会电子信息科技水平也在逐渐且持续的提升，大数据时代已经成为人类发展的又一新阶段，大数据的到来也给人们的生活带来了很多的改变。不管是生活方式还是工作方式，都在其影響下有着不同程度的变化。在大数据背景下，电商企业内部审计工作的改变也成为必然。大数据时代下的需求很难用以往电商企业内部固有的审计方式和手段得到满足，所以在此情景下，电商企业内部审计部门在能获得更多机遇的同时，也面临着很多挑战。所以，探索和研究大数据背景下的电商企业内部审计有着极其重要的意义。

关键词：问题;大数据;内部审计

一、引言

在新的阶段，市场竞争变得更加激烈。电商企业内部的财务管理和使用一定要确保足够健康与透明，才能在竞争中有其立足之地，而这一目标的实现又要借助电商企业内部审计这一关键手段，电商企业内部的审计工作对于预防电商企业当中很多违反经济法规的行为是相当有效的，这些行为包括财务资料不完整、缺失真实性、可靠性较低等行为，通过这一工作，电商企业的经济收益和经营效率都得到有效提升，电商企业中一些可能发生的经营风险也可以被有效减少。在大数据时代下，电商企业经营管理与信息技术两者的发展联系越来越紧密，两者进行了更深度的融合，从而使得电商企业内部审计工作在运用以往传统的内部审计手段和方式进行时，无法有效发挥其作用并突出其优势，所以电商企业应当想办法融合内部审计管理与大数据技术，电商企业通过对大数据技术的运用，其可持续发展的动力更加持久。

二、大数据背景下电商企业内部审计发展面临的机遇与挑战

对于电商企业内部审计工作来讲，大数据技术的兴起为其提供了大量宝贵机遇的同时也给其带来了一定的挑战，具体表现如下：

（1）大数据背景下电商企业内部审计的机遇

在大数据背景的影响下，电商企业内部审计可以获得更加精准化的定位，以往的数据信息提取模式过于传统和老旧，已经不再适用于电商企业内部审计工作，新型的数据收集分析技术被引入到审计工作中去，在经营电商企业的过程中，各新型数据收集分析技术可对各部门产生的数据进行更深程度的收集和分析，一方面，明显的促进了电商企业内部审计方式的创新，另一方面，内部审计工作的定位变得更加准确，这样审核人员在进行审核分析时，精确性和规范性程度会更高，从而使得审计工作的工作效率也得以提高。另外，内部审计工作人员在运用大数据技术对大量的有关数据进行收集与分析时，一些在数据间难以被发现的联系可以被更容易的找到，从而使电商企业在经营过程中财务制度和财务处理上有可能会出现的问题被分析出来，使得电商企业在今后的发展中更加顺利，扫清可能会影响其发展的障碍，从而促进其发展。

（2）大数据背景下电商企业内部审计的挑战

大数据技术不仅让电商企业的发展获得更多的机遇，也让其面临着相对严峻的挑战，总的来说有两方面的挑战是尤其突出的。所面临的挑战之一是在审计手段方面，审计人员在进行审计时，其主要工作内容是分析电商企业经营过程中的财务要素和内容，从而弄清数据与要素两者之间所存在的联系，然而企业目前的数据分析处理技术水平有限，从而较大的影响了内部审计的工作效果。另一方面，电商企业内部审计环境也在大数据背景下面临一定的挑战，在传统的电商企业内部审计工作中，审计人员在进行各种会计账簿、凭证及会计报表处理时，往往会利用计算机软件，但由于软件技术水平有限，所以难以获取较全面的电商企业内部审计数据。在大数据背景下，为确保信息使用者和网络数据可以及时进行共享和传输，电商企业可将大数据处理技术应用到互联网中，从而使电商企业的智能发展程度得到进一步提升。然而以另一个层次来说，开放性较强是大数据信息技术的一大突出特点，互联网如果被外部进行攻击，就会泄露大量极其关键的信息数据，甚至会造成数据丢失，最终给电商企业内部审计管理工作造成恶劣的影响。

三、大数据背景下电商企业内部审计常见的问题

（1）缺乏足够的认识

我国对电商企业内部审计实施信息化管理这一举措刚刚开始，其发展体系还没有完全形成，也不够完整，所以大部分的电商企业对于内部审计的信息化管理仍缺乏一定的了解与认识。在许多电商企业管理者看来，电商企业想获得好的发展，其核心部门为业务部门，在短时间内，审计部门很难将明显可见的经济利益带给电商企业。因此，在审计信息化的建设上，大多电商企业所投入的时间以及人力物力都相对有限，特别常见的是很多企业在内部审计的信息化系统产生问题时，他们往往不会再考虑大数据信息化处理技术的使用，审计工作因此也仅限于对数据进行了浅层次的处理。

（2）科学技术能力不足

种类繁多和结构复杂是大数据处理技术的两大突出特点，因此大数据与企业内部审计进行结合时，企业审计的管理和发展要达到相对高的技术能力要求才能与之相适应，企业审计部门要想对潜在的风险进行预测并对其进行及时的处理，必须要熟练的掌握大数据技术，并将其顺利应用于数据挖掘、分析及处理中且得到有效的结果。然而在目前阶段，我国大部分企业对于内部科学技术的掌握不够充分，在进行审计时，审计工作人员常将经验管理作为主要手段，从而难以获得具有较高价值性和关联性的审计分析数据，最终达不到良好的审计工作效果。

（3）审计人员不具备信息技术驾驭水平

在目前阶段，我国多数企业中的审计监督人员仍缺乏一定的技术水平，知识水平也有待提高，与此同时，审计人员在进行审计时所采用的工作方法不够合理和科学，企业管理者难以由之获取一定有用的建议和意见，因而使得企业的发展难以被推动，发展速度缓慢。除此之外，目前大多数企业不太重视对内部审计人员的培训工作，审计人员在岗很久，却缺少及时的进修培训，对于最新的审计制度与知识，他们都难以做到及时有效的掌握，从而使得企业审计工作的发展受到阻碍，不能顺利进行。

四、大数据背景下提升企业内部审计工作效果的措施

（1）树立意识推動企业内部审计建设

企业内部审计人员应当积极主动地对审计工作的重要程度进行一定的宣传，从而让企业的管理人员将更多的关注放到企业审计工作的发展上来;企业管理层自身对于审计过程中出现的多种问题也应足够重视，在企业内部建立一套完善健全的审计制度是完全有必要的，从而为审计管理创造一个优良的发展空间。另外，企业管理团队在企业内部的建设应重点被强调，从而建立一支专业的企业管理团队，该团队要具备事业心和责任心，还要有一定的原则且正确的价值观和人生观，以确保企业内部审计工作的顺利实施。

（2）建立完善的信息技术平台

企业应当将大数据技术充分应用到企业内部审计工作中去，为对企业的运行数据进行有效的整合与分析，要尽可能建立一个完善的分析平台以进行信息数据分析。除此之外，企业可结合自身具体的发展情况，进行数据统计软件的研究与开发，比如，乐歌股份自行开发的电子交易环境主要由全业务供应链信息管理系统、乐歌海外运营决策管理系统、管易发货系统和鼎捷ERP制造财务一体化系统、PLM产品全生命周期管理系统等组成，这一电子交易环境使得各个部门的信息得以关联兼容，在这些条件的支持下，开始搜索内部审计工作所要求的数据资料，在信息技术得到完善的基础上，使得企业内部审计工作水平和质量得以提升。

（3）提升企业内审人员综合素质

企业审计工作的工作效果与工作效率受企业内部审计人员综合素质的直接影响，所以对于内部审计人员的培训工作应得到企业的一定重视，企业内部应当定期组织并进行岗位培训，与此同时，对审计人员的思想教育工作也不能缺少，也应定期进行，从而使工作人员在工作时有足够的责任心和事业心，要确保审计人员能够以端正严肃的态度对待自己的工作，所以要让其树立起严谨的内部审计意识，从而使得企业内部审计工作作用的有效发挥得以保证。

参考文献

[1]匡芬芬，陶智南.大数据背景下企业内部审计面临的机遇与挑战[J].审计与理财，2020（06）：12-14

[2]朱玲.大数据背景下企业内部审计工作创新[J].中国乡镇企业会计，2020（06）：210-211

[3]张鸿深.大数据背景下企业内部审计信息化问题研究[D].哈尔滨商业大学，2019