工程项目资金策划的编制与执行初探

李朗云

【摘  要】为更好的服务于项目管理，不断提高工程项目的收益，很多企业都在认真探究工程项目资金策划的编制与执行，并以此为抓手，不断加强项目管理，提高项目收益率。目前，我国部分企业在施工的过程中还没有正确的认识到工程项目资金编制与执行的意义，存在着项目使用资金则在一定程度上造成工程项目收益严重受挫。基于此，本文认真探讨工程项目资金策划的编制与执行，以便于为施工企业下一步做好资金策划的编制与执行提供参考依据。

【关键词】工程项目;资金策划;编制;执行

随着建筑市场的不断饱和，工程项目的市场竞争日益严重，为了进一步提高竞争力获取项目收益，施工企业必须要认真探究项目资金策划的编制与执行，采取各种有效的措施，保证项目的收益，有效的使用企业的资金，实现自身的良好发展。

1 项目资金策划简介

工程项目资金策划是指企业为保证工程项目具有充分的资金流动性和合理性而采用的一种使用投放资金的计划。工程项目资金策划包含工程项目所有经济活动产生的各种资金流入、流出，全面体现了企业经营活动，实现了对经营资金的全面系统规划。项目资金策划涉及到工作项目建设中的各种收入支出，比如人工费、机械费、材料费等等，项目较多，大体上可以分为以下几种。

1.1工程项目支付策划

支付策划是指严格按照项目工期结合施工进度进行确定成本费用。支付策划是工程项目资金策划的主要内容，包含人工费、材料费、设备费以及保险费等各项费用支出，因此，在编制支付策划时，要特别注意在施工的过程中，项目承包方的资金支出通常会出现与编制的支付策划无法同步的的问题。施工承包方在签订合同之后就要开始施工准备，包括施工机械、施工人员的进场以及设备的搭建等等，都需要花费一定的资金，这些费用支出将纳入各种费用支出项目，在工程报价中也可以分摊，也可以通过后续项目进行收回或者是以工程开办费明目或者提前收取。

1.2工程项目收入的策划

项目收入策划是指甲方所支付给承包商的工程款，工程款应该按照约定的付款方式进行支付。一是按照进度付款。二是预付工程款，项目签订合同后，甲方会预先支付一笔工程款给承包施工方，以便于其提前购买施工材料，做好施工准备。当然，预付款会抵消后续施工进度款。第三，按照本月的实际工作量完成情况拨付工程款，这需要甲方需要充分的核算工作量，再由甲方付款，因此付款时间方式持续较长，通常会延迟1到2个月。第四，按照形象进度付款，按照开工、基础、主体、竣工等阶段比例进行付款。第五，带资承包支付，甲方无需支付工程款，全部由施工方进行垫付，在工程结束之后一次性支付工程款或者将工程收益作为工程款支付承包商。

1.3项目现金的流量策划

流量策划必须要以支付策划工程项目收入策划为参考依据和基础数据，现金流量策划的展现通常借助于图表的形式，一般是按照严格按照时间顺序在同一表格上罗列工程项目支付策划、收入策划，同时，结合工程期末的累计月汇总便可形成整个项目的现金流量策划表。

1.4工程项目资金筹集策划

时下，由于资金问题，融资已成为承包方获取资金保障的重要方式。工程项目资金筹集策划是下一步施工承包方进行融资的主要依据

2 工程项目资金策划编制目的与意义

工程项目资金策划可以有效摸清楚项目现金流量，为下一步做好成本控制以及管理好成本的流动提供重要参考依据，有效提升项目收益，指导制定合理的融资策划，进一步降低企业经营风险、财务风险。

第一，通过项目资金策划的制定，可以有效地引导承包方不断完善项目经济流量表，进而制定出科学合理的融资策划，实现企业的流动性安全有效，进一步的推动企业财务风险得到有效降低。第二，在公共项目资金策划中，除了提高承包商的收益，还可有效将机会成本产生的利息支出纳入到项目报价中，节约了该部分支出。第三，如果有效的分析工程项目现金流量，可以采取有效的措施不断完善融资策划，根据需要确定选择合适的融资渠道，不断降低成本，提高收益。

3 加强工程项目资金策划的编制

3.1建立项目资金策划管理体系实现多层次管理

可以组建工程项目资金策划管理小组，作为落实工程项目资金的的领导机构，承担建立资金策划编制程序以及审批的职能，同时也要建立领导小组办公室具体执行领导小组决策，起草各种计划审核编制程序，同时监督施工项目资金策划的落实情况。

3.2严格落实编制资金策划程序和审计资金工作

各项目管理部门要主动的进行编制资金策划审批表，要充分掌握施工图纸和施工现场情况，结合施工计划分别制定本部门本项目部资金使用策划并填制审批表。领导小组办公室要负责做好各部门提交的审批表的审批，严格落实相关的金额。项目部门要严格按照计划使用资金策划，随时记录资金的使用情况。审计要及时跟进，领导小组办公室要及时审计各项目资金策划落实情况，重点审计资金余额使用情况等。

3.3明确编制依据落实资金策划做好各策划落实

资金策划要追求完整准确，当前编制资金策化的依据主要是参照最终的图纸实际的施工方案、施工图计划以及在现场和获得的各种勘察数据，为有效减轻资金策划编制的工作量，要保证施工策划与资金策划同步，尽可能的减少差异。

3.4对各种资金策划做到科学合理制定严格落实

项目策划中包含支付项目收入、现金流量、资金筹集等各种策划。要参照相关的数据做到科学合理制定。制定支付策划时候要严格按照市场行情工程量研究制定，最终确定相关的成本。同时要结合当地工资标准、材料等因素，编制出详细的具体单价。各项目管理部门要严格明确各阶段的施工成本费用，对于材料的成本的确定，不仅要考虑其中的消耗还要充分考虑因为运输验收等所产生的各种费用。项目收入策划，就是要重视合同签订，加强合同谈判，推动合同有利于承包方获取款项。同时要提高职工人员的集体意识，在合同签订中的过程中，慎重谨慎。收入策划的编制要严格遵循合同约定的付款要求，做好与甲方的沟通协调度协调，督促按时付款。项目部责任人要及时的向甲方申请拨款，及时回收工程款项。

4 加强工程项目资金策划的执行

4.1注重建章立制不断进行完善对工作项目资金策划执行的监督审计工作

要建立信息化建设平台，有效的推进项目资金策划编制执行等工作的有效落实。依托信息化实现即时录入项目施工过程中所发生的各种费用。打造信息化资产管理平台，有效的加强对各项目管理部门成本费用资金策划落实情况的有效监测，推动动态监测。发现资金策划的执行存在问题，要及时进行沟通交流，全面掌握情况发生的原因及时采取有效措施加强成本控制。同时，要及时的跟进审计开展常态化的审计，严格审计资金策划编制的依据，推动资金策划编制真实准确。

4.2将考核评价体系有效的纳入项目资金策划的执行落好项目资金全过程

要建立完善科学的资金策划评价考核体系，不斷完善做到量化，同时要参考同行业的做法有效的确定资金策划资金的情况对经济效益的贡献。要建立相关的激励机制，把资金策划的执行情况作为有效考核，从而提高各项目管理部门对落实资金策划执行的重视程度，调动积极性。

结束语：

工程市场竞争的日益加大，原材料、人工费用的不断增长，造成工程项目风险因素越来越大，在风险加剧的同时很多工程项目要求承包方垫资，这些进一步造成承包商利润的减少，因此为更好地提高项目收益减少资金成本的占用，实现企业现金流量的较好发展，必须要深化工程项目资金策划的编制与执行的探究。

参考文献：

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[2]李洋;工程项目资金支付管控信息系统的开发与应用[J];财经界（学术版）;2013年15期

[3]胡爱珍;王红兵;论建筑工程项目资金预算有效管理与控制[J];合作经济与科技;2013年18期