财税大数据在企业税收风险管理中的应用探讨

金琳

摘 要： 在我国经济实力逐渐壮大，科学技术不断创新的今天，我国进入大数据时代，数据成为税收治理的战略资源。运用大数据的技术，可以提升税务机关决策的科学性，助推管理的智能化和操作的精准性。

关键词： 财税大数据;企业税收;风险管理;应用

【中图分类号】F275     【文献标识码】A     【DOI】10.12215/j.issn.1674-3733.2020.32.245

引言：我国的科技领域正在高速的发展中，各个领域都有了前所未有的突破性进展，企业应该做好风险预测与评估，设置相关管理部门，认真执行风险控制措施，对于投资、筹资等重大事项要提前进行了解和评估，以此来规避风险。对于未来经营可能发生的风险，应及时采取风险控制措施，努力将损失降到最低。

1 大数据时代给税制带来的影响

第一，纳税主体具有多变性和不确定性。随着经济数字化的发展，市场主体的身份难以确定，提高了税务管理的难度。第二，“互联网+”与传统行业相融合，行业经营方式变得复杂化，税源难以分割。线下交易扩展到线上交易，经营形式呈现出多元化，这使得税务机关难以掌控税基，不利于税收的征管。第三，常设机构规则判定失效，税收管辖权难以划分。第四，税源与价值创造地分离，数据创造的价值尚缺分配规则。这种影响主要反映在国际税收征管问题上，涉及企业“联结度”规则的判定，即跨国企业的营业利润在来源国和居住国之间如何分配的问题。

2 财税大数据在企业税收风险管理中的应用

2.1 税收风险控制体系中应用体现

将财税大数据技术在税收风险控制体系当中加以科学运用，就是在数据源基础上对税收风险实施的关系，这一管理过程中要建立税收风险防控系统指标模型。注重数据源采集生成，结合税收风险管理目标规范以及风险识别要素，从原始表证单书某栏中实现数据源采集设置，然后进行设置指标元，通过数学公式对指标元组合运算分析指标，例如企业的所得税税负率=应纳所得税额/利润总额，结合公式运行结果设置预警值以及上下限，最终创建分析模型就指标组合，通过这样的方式就能将风险分析的工作在模型的支持下完成，提升了税收风险管理的质量。

2.2 优化集成纳税服务，发挥以税资政作用

一是要以中央政府统一门户网站为载体，建设电子身份认证、电子证照、电子印章等一体的智慧税务服务平台，与“部委办局”网站自动连接，实现数据“一网共享”“一网通办”。二是要优化完善“线上+线下”融合、“前台+后台”贯通、统一规范的电子税务局，以满足全国众多法人机构、自然人全税费种“一网申报”。三是要进一步拓展网上“不见面”办理事项范围，推广应用移动终端服务，通过“扫一扫”等形式，对接支付宝、微信，推进多元化缴税缴费，减少征纳双方的税收成本，持续提升纳税人、缴费人的满意度和获得感。四是要发挥税收大数据优势，发挥以税资政作用，不断强化数据分析应用，挖掘数据价值，展示数据应用成果，增强数据治税和数据服务能力，强化减税降费政策性分析，关注宏观税负变动率，从税收视角有针对性地组织开展税收与经济、税收与股市的相关性和趋势性等动态监控分析，反映区域整体经济、主要行业、重点税源企业景气状况，使之更加深刻地反映经济运行实际。五是要建立用数据说话、用数据决策、用数据管理和用数据创新的管理机制，主动建言区域经济发展一体化，持续优化营商环境，助力经济高质量发展，积极为科学决策提供数据依据，为增强国家治理能力提供支撑。

2.3 加强大数据分析力度，降低税收风险发生率

在大数据时代背景下，数据信息量越来越大，在海量的税务信息当中挑选出有价值的信息，是一项难度很大的工作，基于此，国家税收部门在税收管理工作中，科学地应用大数据技术，并加强大数据分析力度，显著提升税收风险管理效果[6]。首先，国家税收部门可将各项数据信息进行有效整合。在以往的税务管理工作中，数据信息收集为核心工作，但是在大数据技术背景下，数据信息收集工作变得越来越简单，税务部门需要适当加大数据信息分析力度，将各项税收信息进行对比，有效挖掘出税收数据信息的潜在价值，推动税收工作的稳步发展。其次，针对各项税收数据进行深度分析。由于涉税信息量特别大，各项税收数据信息间存在很大关联，税收工作人员通过深入分析，明确各项数据信息间的关联性，可显著降低税收风险发生率。最后，加强税收数据挖掘。在税收数据管理工作中，要求税收部门收集大量的涉税数据，全面挖掘出各项数据信息的潜在价值，将存量信息进行有效盘活。税收部门的工作人员要利用先进的信息技术，将纳税人户籍信息和工商信息、质检信息等进行科学对比，如果发现异常，要立即核查，保证纳税人基础信息的准确性，提高信息管理水平。

2.4 税收风险评估中应用体现

企业税收风险的评估环节通过对财税大数据的运用也能起到积极作用，在财税大数据运用下主要是通过高复盘逆向剖析诊断方式实施的，企业需要对高复盘模拟水雾机角色分析风险识别指标以及模型的应用加强重视，在进行涉税业务的实际分析诊断后针对性的应对。通过逆向思维进行分析税收风险等级以及相应的应对方式。具体财税大数据技术的运用中，就要注重数据源采集，构建风险库管理，以及风险扫描监控，并能对扫描结果实现风险等级排序应对，在风险识别确定风险点后，对风险等级进行归类，做好风险的监控以及评价反馈的工作，这样就能结合实际的风险类型针对性的应对。要想提升税收风险评估的质量，还需要在风险管理队伍的建设方面进一步强化，提升风险管理能力水平，从综合性角度进行分析，提供针对性应对措施，才能保障稅收管理质量。

结语：针对传统纳税评估效益不高的现状，优化税收风险管理工作流程，利用大数据对纳税评估信息进行采集与分析，建立科学的税收风险管理体系模型并实现实务中的运用，对税收风险识别、税收风险应对有着重要的理论和实践意义。

参考文献

[1] 北京市地税局课题组.纳税评估国际比较与借鉴[J].国际税收，2017（3）：71-74.

[2] 何家凤，何少武.大数据时代的纳税评估信息采集模式[J].财经理论与实践，2015（3）：95-98.