某铀业公司财务共享服务平台研究

陈碧华

(中核环保工程有限公司，北京 101149)

从国内大型企业财务管理的历程和经验来看，各企业都是由财务集中核算发展到企业财务共享中心。财务共享中心是财务管理与服务的重要支撑，也是财务转型的关键步骤。通过共享中心建设，带动财务转型，促进财务自动化、智能化；加强财务管控，推动业务规范化；改善数据质量，促进数据标准化、财务集中化，推动业财资税一体化、结算管理集中化。以共享中心建设为契机，推动财务组织合理分层，推动财务人员结构优化和快速转型。

财务共享中心既可提高业务效率和信息质量，又可节省大量企业成本。针对某铀业公司财务管理普遍存在的劳动密集、自动化程度低等问题，在票据识别、电子票据方面加大技术研发投入，利用人工智能技术，建立会计自动化处理引擎，规范业务流程，实现与国家银行、税务和工商等部门的深度联合，最终建立高度自动化、智能化的财务共享中心。

1 公司财务费用管控现状

某铀业公司承担着铀资源开发的重任，公司明确提出要加快公司财务信息化建设，提高资金管控效能。如何统筹满足总部及子公司的基础财会工作需求、最大限度发挥财务信息化的集成优势、提高财务会计工作效率及标准化水平，成为当前亟待解决的问题。目前该公司财务职能结构不均衡，70%的财务人员忙于会计核算等低价值事务性工作；而在全面风险管控、资金管理、税务筹划等高价值核心业务方面，人单力薄，无暇深入。公司财务核算内部传递效率低、耗时长[1]，采用手工报销流程，无法实现对报销标准和大量电子报销票据的实时管控。报销人员与财务人员需花费大量时间，人工查验本次报销的电子票据是否已经报销过，这使得基础报销工作量增大且无法满足企业日常管理需求。启用财务共享服务平台协助日常报销工作已迫在眉睫。

2 财务共享服务平台建立

建设财务共享服务平台是将分布在不同地域的公司分支机构的基础会计业务从原财务组织中剥离，集中至一个新的组织(财务共享服务中心)，统一记帐和处理，对各业务单元的财务应付、应收、总账、固定资产等业务的会计事项审批、资金支付、会计账务处理等进行集中办理，并对企业预算、核算、业绩分析等开展全过程动态监控[2]。财务共享服务平台依托信息技术，以财务业务流程处理为基础，通过优化组织结构、规范流程，从市场视角为客户提供专业化的生产服务，进而提升流程效率、降低运营成本，并通过规模效益创造更多价值。

财务共享服务平台主要由统一网上报账系统(NC友报账)、电子影像系统、统一核算系统、资金系统等组成。在统一网上报账系统中，由公司发起报账，财务共享中心相关核算岗位会计通过调阅单据电子信息及影像信息进行财务审核。电子影像系统实现与网上报账系统的无缝对接，上传的影像图片自动匹配到对应的网上报账单，支持双屏稽核工作模式。网上报账系统与核算系统无缝对接，网上报账系统可自动生成会计凭证，并传输到核算系统生成正式凭证，且与资金系统无缝对接。在业务单据审核挂账完成之后，付款信息自动传至资金系统，出纳可以基于业务报账单据直接发起付款申请，无需再次手工录入付款信息。采用财务共享资源池工作模式，所有待审核入账的任务单据不再采用核算账套隔离；而是依据预置定义派单模式，按照业务类型、出账公司、对应岗位等信息自动推送审核任务。

2.1 建立财务共享服务平台标准化中心

在核算标准化基础上，实现费用报销标准化，报销制度与报销流程标准化是财务共享服务标准化的重要环节之一[3]。以财务共享服务标准化为目标，建立公司标准化财务共享服务中心，主要包括：1)建立统一的标准化核算体系，并将标准化业务纳入集团公司财务共享服务中心服务范围；2)标准化、流程化处理公司会计核算、资金结算、基础会计报表等基础会计业务；3)依靠平台，实现业务线上处理，数据自动采集，会计集中审核。

2.2 建立财务共享服务平台数字化中心

以信息数字化为目标，建立公司数字化财务共享服务中心，主要包括：1)通过集成技术，实现业务系统与财务平台的融合，实现数据的自动化传递；2)将集团公司非标准化业务纳入财务共享服务中心服务范围；3)建立公司数据分析平台，承担公司数据分析、决策支持职能。

2.3 建立财务共享服务平台智能化与专业化中心

以智能化与专业化为目标，促进财务共享服务中心从基础业务处理中心向专业中心转型。智能化与专业化中心包括：1)依托数字化基础，融入更多智能化技术，使基础财务业务实现智能化，进一步降低人工干预；2)将战略规划、全面预算、税务筹划、资金筹划、成本管理等专业化人才纳入财务共享服务中心，为成员单位提供专业化服务；3)进一步优化公司数据平台的分析内容与分析技术，实现大数据分析与决策支持。

3 财务共享服务平台总体架构

根据集团公司大财务系统“1+5+N”的建设原则，公司财务共享服务平台框架如图1所示。

平台技术设计时考虑数据国际化，设计的数据消息管理、移动管理、组织管理、数据传输、数据交换、动态会计平台、预警平台、业务流程和审批流程、访问控制及应用模式等，需要支持企业模型的仿真、分析、诊断、优化和调整。

4 财务共享服务平台需求分析

目前公司的所有报销业务均为线下流程。报销人员根据报销业务打印对应报销模板后手工填单，然后根据不同报销业务审批管理办法逐一找对应人员签字审批，审批完成后交至财务人员核算。报销过程中所有控制环节依靠人为判定，审核人员逐笔核对，重复工作量大，审批时效难以保证。

鉴于上述问题，平台费用报销系统核心管理需求为：1)建立完善的费用控制体系。实现费用标准编制-费用申请-费用控制-费用审批-财务稽核-费用结算-费用分析全闭环的费用流程体系。2)针对差旅费、通讯费、业务招待费进行费用标准控制。按照目前公司管理办法，事先将费用标准编制到系统中，报销人员填单时即进行自动控制和提醒，减少误填几率，节省财务稽核时间，提高报销效率。3)填单时进行严格预算控制。公司所有预算项目均按年度预算金额进行严格控制，预算外的报销需单独走预算外报销流程。4)员工可随时随地，通过电脑、手机等终端设备进行费用报销申请、审批和查询，及时了解报销进度。5)票据识别与智能填报。对增值税发票、机票、火车票等发票，可自动识别票据信息，生成报销明细，填报时可直接调用或手工填写。6)实现穿透式查询，既可通过会计凭证查询相关报销单、借款单等单据，也可反向查询。7)有关审批事项自动推送到相关人员移动端、NC端和Portal端，进行全方位的提醒。8)向报销人员，自动推送打印消息提醒。9)建立费用大数据分析，生成分析报表。对员工的报销数据，可从费用明细、报销人员、部门等多维度进行数据分析，自动生成预算执行报表、部门或员工费用明细表等各类报表。10)网上报销系统支持全WEB化应用，操作方便，提升用户体验。11)支持与现有致远OA办公系统一体化集成。

5 财务共享服务平台流程设计及系统组成

5.1 流程设计

采用基于电子影像系统的单据传递方式，实现各单位审批方式、核算标准、核算方法的统一化和标准化，以及全过程电子化。采用基于资金的集中支付方式，公司的付款业务由财务共享服务中心出纳岗通过银企互联系统、网银系统统一支付，加强资金集中管控。对于集中管理会计档案，用影像替代实物进行审核，减少实物单据流转，实现了档案管理标准的统一规范。公司财务共享服务平台业务流程总体框架见表1。

表1 公司财务共享服务平台业务流程总体框架

5.2 平台业务系统组成

财务共享层信息系统支持会计交易处理、财务报告、资金管理、税务管理功能，主要处理源于各单位业务系统与用于财务交易处理的数据，提供多种供单位内、外部使用的财务报告和财务信息；并借助网络实现会计集中核算、网上报销和财务信息共享，使会计处理进一步规范化、标准化。财务共享层信息系统由集中核算系统、网上报销系统、税务管理系统和报表管理系统等构成。

5.2.1 集中核算系统

会计集中核算系统主要完成公司日常的会计核算工作，并对外提供会计信息，主要包括基础管理、总账、辅助、往来等模块。财务会计与财务报表管理高度集成，可以有效地管理公司的财务核算过程，建立健全财务内部管理制度，从而确保企业财务报告的真实完整。通过建设集中的核算体系，满足集团公司总部及公司多层级财务管控的管理要求，实现对财务数据的垂直化、动态化管理，快速处理、实时监督控制各成员单位的财务运行状况，实现信息的及时反馈与汇总分析。

5.2.2 网上报销系统

网上报账系统主要实现费用报销、影像管理和电子档案等功能，其中费用报销实现业务申请、员工报销、业务审批、财务审核、任务分配等全过程管理，旨在替代传统手工运作，提高财务人员业务处理效率。

网上报账系统处于核算层的财务运营系统中，与体系架构中多个财务系统存在数据交互关系，具有高度的可集成性。与预算管理系统对接，实现预算的实时管控；与会计核算系统对接，实现账务的自动生成；与资金管理系统对接，实现不落地的款项支付；与电子影像系统对接，实现高效的影像流转。

5.2.3 税务管理系统

税务管理系统加强从税务筹划到税务核算、税务申报、发票管理等全过程管理，实现合规性、效率性、战略性目标。税务管理系统是通过信息化手段实现税务管理周期中各项税务活动处理的重要工具，可以帮助公司建立税务全生命周期管理。

税务管理系统可以对涉税信息和数据进行存储管理，建立税务政策及税务知识数据库，为相关企业税务分析和制定税务解决方案提供信息基础；通过从合同管理系统、网上报账系统、会计核算系统等取数，实现间接税自动计税及申报等功能。

5.2.4 报表管理系统

报表管理系统主要实现报表创建、报表格式设计、报表公式定义、报表数据处理、报表打印以及图文并茂的报表分析功能。另外，系统还提供了与Excel格式、公式、数据相似的功能，这些功能完全可以满足编制各种会计报表和控制操作权限的要求。公司可以利用报表管理,定义适合于自身需要的分析报表，直观展现从报表模块自动获取的实时数据。为了满足管理需要，各单位可以进一步定义内部管理报表，从深层次揭示业务现状，便于管理者做出正确判断，为管理决策提供可靠的数据支撑。

6 公司财务共享服务中心建设内容

6.1 集中核算

建设集中核算管理模块协助公司在集团范围内搭建统一集中的财务管理中心，支撑所属单位的会计核算与财务管理工作。该系统能够帮助公司及下属机构进行日常的财务核算、财务管理，对外提供财务会计信息，有效支持集团的财务监控，进而支持集团经营业务的协同增效；通过实施可控的标准化与规范化会计流程，满足集团和子公司对外、对内的会计信息需求，及时形成符合投资人与内部管理者需求的合并财务报告；通过规范会计核算，忠实记录业务活动、资产状态和经营成果，为业绩考核提供数据支持。

6.2 固定资产

固定资产模块是财务会计的重要组成部分，固定资产与基本账务的联系可以实现由账务科目自动形成固定资产核算凭证的功能。该模块符合现实业务流程，主要建设内容包括固定资产初始建账、日常业务处理、折旧业务处理、减值准备处理、资产月末处理以及资产查询、分析等。

6.3 网上报销

建设网上报销模块，完成公司业务申请、报销填单、领导审批、财务稽核、出纳支付等业务，支持PC端、移动端应用；并与集中核算系统集成，自动生成财务凭证。

6.4 支付资金管理

资金管理是公司财务共享平台的重要建设内容之一，也是企业管理的核心之一。资金管理后，可实现公司资金收支预算与公司其他业务协同，优化资源配置，提高资金使用效率，降低财务风险，节约交易成本，产生规模效益。在本方案中，主要应用现金支付管理及银企直连管理，最终在财务共享信息化平台形成完整的业务管理闭环。

6.5 预算控制管理

预算管理模块为公司预算的事前编制、事中控制和事后分析提供了平台，公司可对各成员单位的预算进行管理、平衡、审批，并且对各项业务能够进行事中控制和事后分析。

通过合理分配人力、物力和财力等资源，协助公司实现战略目标，监控战略目标实施进度，控制费用支出，并预测现金流量和利润。系统以公司战略目标为指导，以预算编制为起点，借助公司管控平台，实现“战略目标→经营计划→过程管控→结果反馈→战略分析”的一体化管控流程，实现纵向的垂直管控、集中应用和集中决策。预算管理模块能够为公司构建一套完整的信息化预算管理体系，包括预算目标确定与下达、预算编制与审批、预算调整、预算的执行与控制、预算分析及考核等多方面的管理活动。

6.6 移动应用

移动应用模块解决了公司系统协同工作的问题，脱离了聊天工具框架，创造性地将企业各种应用服务加入到聊天会话中，使得各种工作环节紧密衔接[4]。移动应用模块内容主要包括移动端费用申请、出差申请、费用报销等。移动应用模块需要与公司致远OA移动办公系统集成，实现单点登录，且需要适配imr中间适配层，实现移动端的原生功能(扫码，OCR识别等)。财务共享服务平台移动应用与致远OA协同办公系统集成如图2所示。

7 结语

建立的财务共享服务平台，通过对费用预算、费用报销管控，实现了公司费用的事前计划、事中控制和事后分析；通过对发票自动识别、验真验重，有效提高了报销效率，同时减少了财务人员的工作量。财务共享服务平台可实现移动端与电脑端的互联互通，方便报销人员灵活应用。