注重监督服务并重 提升内审整改效能

■李英 帅亮 刘胜勇

随着人民银行内审职能转型的不断深入，基层行同级内部审计更加注重监督与服务并重，以问题为导向，抓住内部审计整改“后半篇文章”，充分运用审计整改重分析、抓建制、促规范、强责任工作要求，形成内部管理有序、业务程序有据、风险控制有度、责任意识有升的履职环境，有力促进基层行从合规性审计为主，向以合规性审计为基础，风险导向审计、绩效审计、内部控制审计并重的现代管理审计方向转变。

一、内审整改的主要做法

1.以问题为导向，确保风险控制有度。在完成同级内审监督项目后，针对检查发现的问题，分析研究问题产生原因，逐条梳理问题可能引发的风险，作为编制内部风险评估的重要依据。参考上级行《内部风险评估办法》条款，对问题或风险的动态变化状况进行分析，根据风险等级的划分标准调整个体风险评估结果，并将结果通报责任部门。2019 年依据内审发现的问题上调5 个子项风险等级，根据整改情况和后续业务运行情况下调了3个子项风险等级。

2.以整改为目标，确保责任落实有形。强化整改责任的分解落实，将问题整改落实到具体部门和岗位，领导、主管、经办分别在各自职责范围完成各项整改要素。对属于制度缺失、制度滞后的问题，由主责部门建立健全相关制度，经讨论审核后，报办公室统一归集入档。对属于业务操作层面的问题，由主责部门督促完成各岗位的整改，整改完毕的留存依据，无法整改的作出说明，以备后查。2019 年同级监督审计发现问题4 个，完成问题整改4 个。

3.以共享为抓手，确保合规理念有识。通过大监督例会通报内审监督整改情况，整改主责部门汇报整改后续业务运行情况，分管领导强调风险多发、易发事项，防止查而不绝、屡查屡犯现象发生。其它部门针对本部门的内审风险提示，汇报近期业务运行情况和存在的问题，提出改进措施。对公务活动、绩效考核等涉及面较广，干部职工关注度较高的问题，在职工大会上通报整改情况，提出整改依据，强化全员风险意识。2019 年召开大监督例会研究分析岗位风险4 次，通报内审风险提示2 次，部门查摆风险点3 个。

4.以问责为鞭策，确保履职效能有为。对检查发现的问题进行分类考核，一般性问题依照《轻微违规行为积分管理办法》规定进行处理，严重性问题依照《绩效考核管理办法》进行经济处罚。根据整改情况的优劣，依照具体情况进行分析讨论，对整改不力的情况进行再次追责问责。2019 年根据轻微违规行为划分领导责任、管理责任、直接责任积分认定72 分，追究责任人员21 人次，罚款2 160 元。

5.以制度为准绳，确保内部管理有序。制度建设一直以来是央行建设的重要组成部分，从近几年来的内审项目和上级专项检查项目中可以发现，操作层面的问题需要制度的刚性约束，为业务操作有法可依、有章可循提供事实依据。近两年，通过问题导向、举一反三建立、完善了公务活动管理、三公开、业务操作等方面9 个制度，进而解决机制不全、管理滞后或约束力不强等难题，从源头上防范风险发生。

二、内审整改存在的主要问题

1.考核机制运用较为生硬。考核制度的执行存在一定的局限性，往往注重对违规责任的认定、追究和处罚等条款，忽视了减轻或免除处罚条款的运用。在运用《轻微违规行为积分管理办法》中习惯生搬硬套，缺乏主观分析研判，对整改效果的优劣、主观性和客观性问题一视同仁、有罚无赦，没有起到良好的激励作用。

2.督促整改能力有所不足。基层行专职内审员负有督促、指导本单位整改职责，由于整改效果与个人业务能力关联密切，业务熟悉的领域整改可以指导有方甚至做到举一反三，反之只能就问题而整改，定期督促整改进程，无法提出建设性的整改建议，制约了整改效能。

3.监督服务并重差强人意。在同级监督审计中，以反映问题为主，对问题强调多，整改建议少，很少客观地对问题产生的原因进行综合分析，审计报告提出的整改建议操作性不强，对整改的推动和策应效果未能得到更有效的发挥，服务职能有所弱化。

三、今后工作的几点启示

1.转变内审整改工作理念。监督与服务并重是新形势下做好内审工作的主基调，要统筹兼顾两者之间的职责，调整工作方式、方法，把单纯的问题反馈向建言献策转变，为领导决策提供必要的治行思路。把简单的查错纠错向风险控制转变，形成多部门齐抓共管的风控氛围。把个别的问题分析向整体的整章建制转变，从源头上为规范化操作夯实基础，强化内审工作的整体性。

2.重视内审成果工作运用。积极参加上级或系统外的工作经验交流，为同级内审监督提供新的审计思路和方式方法。注重收集整理内审经典案例，通过大监督例会或岗位风险控制专题会分享相关工作经验，强化内审风险提示，提升风险管控能力。积极推荐专职内审员或单位业务骨干参加各种内审检查，充分利用以查代训工作方法剖析自身管理存在的问题，增强内审工作的主动性。

3.调整考核运用工作措施。为推动内审整改工作效能，充分体现处罚不是目的，确保规范操作是内核工作要求，加强对轻微违规行为积分审议，以事实为依据对违规行为进行综合分析。对及时有效制止违规行为、防止风险扩散、避免不良影响发生、整改措施得力等正向行为，作为减轻或免除当事人积分处理的事实依据，提升内审工作的联动性。