浅议信息时代下的税务稽查问题

王澜霏

摘要：本文主要分析了信息化时代下，税务稽查存在的问题，并针对问题，提出几点完善税务稽查的建议，以避免税款流失，维护社会有序发展。

关键词：税务稽查   信息化  问题   建议

引言

信息化时代的来临，为社会各领域发展，注入了新的动力。在税收领域中，将信息化技术应用到税收工作中，不仅可有效降低管理成本，还能够全面提高税收征管效率，保障国家财政收入，维系社会健康发展。

一、税务稽查的重要性

税收不仅是国家财政收入的最重要来源，而且决定了国家的财政支出能力，而有效的开展税务稽查，则是维护税务功能的重要方式。通过税务稽查，可实现税收的公平性，同时，能及时避免国家财务的流失，实现国家对社会经济状态的实时把控。

二、税务稽查工作存在的问题

1、税务稽查法律法规有待完善

就目前情况而言，我国税务稽查相关的法律体系健全程度不足，对于税务稽查的定位不够明确，税务稽查外界环境过于复杂，是当前我国税务稽查执法风险存在的主要原因。税务稽查是我国税务部门工作的重要内容，从法律层面规范税务稽查是当前面临的迫切任务。但是事实上，目前我国对税务稽查的相关法律缺失，规范层级较低。作为有效的管理方法，日常检查、税务稽查、纳税评估在保障税务工作有序开展方面发挥着巨大的作用;然而三者之间的工作内容、职责目的方面存在着一定的交叉，其权责切割较为模糊，法律定位不够明确，也让三项工作之间难以实现有效配合，甚至会产生各种矛盾，这也严重制约了税务稽查的效果和作用。

2、信息共享不健全

在大数据时代来临之际，收集的案源数据过于单一，涉税主体税收协力义务有限，是导致传统税务稽查风险集中表现的可能原因。与发达国家相比，我国在这方面还存在较大的差距。包括法国、意大利、美国等国家基本都建立了完善的全国统一的纳税人资料库，并且直接将社会保障号作为税务登记号，从而使得监管更加有力。在这样的统一信息化系统下，政府部门能够时刻监管到任何经济主体的纳税行为，并且在纳税人与税务机关之间，形成了十分畅通的信息通道。

然而就我国的实际情况来看，数据收集依然没有实现全面信息化，纸质数据还发挥着重要作用。在管理达到精细化之前必然还有很长的路要走。在复杂的经济社会形势下，税务稽查工作中存在的信息化问题尚未得到解决。稽查工作日益繁重，这些问题的存在必须引起我们足够的重视，需要实现信息共享，扩大并灵活运用稽查数据。

3、稽查人员素质有待提高

从人员专业性来看，只有提高稽查人员对税务检查案例定案准确性的能力，才不会忽略税务检验案例选择指标与相关数据动态性的相互关系，才能对案件做出更加准确的判断。不得不说，我国税务稽查队伍的综合素质依然需要不断提升，尤其在专业化、信息化方面迫切需要加强;具体体现在稽查能力有待提升，用人育人机制不够完善，绩效考核机制效果不佳，信息整合能力相对不足。

三、依托信息化手段，完善税务稽查

1、完善税务稽查法律法规体系

针对我国当前存在的税务稽查法律缺失，规范层级较低的状况，作者呼吁尽快制定出台统一的税务稽查基本法律，确立税务稽查的法律地位，明确税务稽查机关的职责权限、税务稽查的内容和手段等基本内容，为税务机关提供更高层级的法律保障，以法律的强制性保证稽查机关的地位和纳税人的权益。同时对当前分散的有关税务稽查的法规、规章、制度进行整合，保证税务稽查相关法规的统一性，避免相互有悖的规章制度造成税务稽查难以适从，影响稽查效率。

2、加强信息共享，推进税务稽查

现代化首先，要不断推动相关部门的统一协作，建立和完善综合治税平台。与銀行、工商、司法、海关密切配合，提高涉税信息的共享力度，拓展税收执法的渠道和手段，织成一张强大的护税密网，以确保税务稽查的执行落到实处。

其次，除了加强部门协作，税务稽查部门应建立与审计机构的信息共享观念，与审计机构搭建起信息交换、信息分享的工作平台，相互利用和印证审计和稽查成果，使双方的工作都能够更上一个台阶。

3、依托信息化手段，规避税务稽查执法风险

对于税务部门来说，一方面需要建立以发票管理、申报征收、税务稽查和行政处罚等为重点的执法风险特征库和指标体系，通过对税收风险管理数据及其对应结果、税收执法疑点信息、税务稽查结果等数据展开综合分析和加工，抓住税收执法风险点以控制税收风险;另一方面更要以金税三期的持续信息化建设为基础，将执法权力数据化，在数据流中设置监控点，对税务稽查人员的执法行为形成的风险进行监督控制。

4、提高税务稽查人员综合素质水平

其一，要重视定期对税务稽查工作人员进行在职教育培训，通过在线教育、电话会议等信息化手段，使税务人员更好掌握新颁布的政策法规，不断更新优化其知识结构，提升综合素质;其二，运用手机、微信、微博等现代化手段加大宣传力度，强化执法人员对相关工作精神的切实贯彻，加大对税务稽查工作重要性的宣传力度，也能够间接提高稽查效果;其三，要重视高素质人才的引进和开发，在稽查队伍中建立优胜劣汰的竞争机制，从而使得队伍素质不断提升。

结束语

综上，推动税务稽查信息化建设，不但有助于更好的实现税收目标，保证国家税收制度得以实施;而且有助于改善执法环境，维护税务部门的尊严和形象。在我国全面推动信息化建设的背景下，税务稽查信息化也在“互联网+”税收理念的推动下不断加速，成为全国一体化税务系统乃至国家电子政务中的重要组成部分。在此形势下，进一步深化税务稽查信息化建设是值得研究的课题。

参考文献

[1]侯欢.大数据时代税务稽查风险的管控[J].税务与经济，2018（3）

[2]黎玮.当前税务稽查体系存在的问题与思考[J].新商务周刊，2019（19）