国有企业在公司体制下如何加强税务管理防范税收筹划风险

李佳玲

摘 要：公司体制下，国有企业的经营管理方式都与以往存在很大差异，想要更好地适应市场经济发展和改革要求，实现自身的健康持续发展，企业应该切实做好税务管理工作，对税收筹划风险进行防范，在解决融资问题的同时，促进资金正常运转和使用效率的不断提高。本文从国有企业税务管理的重要性出发，结合税收筹划风险的特点，就国有企业在公司体制下应该如何做好税收筹划风险防范提出了几点有效措施。

关键词：国有企业  公司体制  税务管理  税收筹划风险  防范措施

一、国有企业税务管理的重要性

一是能够提高国有企业财务管理水平。国有企业税务管理必须在相关法律法规的基础上进行，对业务流程进行明确，切实做好会计核算工作，提高会计信息质量，降低企业涉税风险。如果企业没有能够做好税务管理工作，出现偷税漏税行为，则会受到税务机关的严厉处罚，造成不必要的损失;二是能够实现企业财务管理目标。企业是市场经济的主体，必须在市场公平竞争机制下开展经营管理活动，而无论企业所处的行业如何，最终的经营目的都是实现自身利益最大化，企业在制定财务目标的过程中，也需要以经济效益为中心。有效的税务管理能够帮助企业降低成本支出，增加利润，有助于企业财务目标的顺利实现;三是能够优化企业资源配置。在充分了解国家政策法规的基础上，借助有效的税务管理，企业可以实现合理投资，做好资源的优化配置，减少资源闲置浪费现象，从而提高在自身的核心竞争力。

二、企业税收筹划风险的特点

现代企业税收筹划风险包括合规性风险、经营性风险、效益性风险以及操作性风险等，这些风险具备如下显著的特征：一是系统性与综合性。税收筹划风险是企业在开展经营管理活动中遇到的各类风险的综合，具备系统性和综合性的特征，管理难度较大;二是时效性与可变性。税收筹划活动需要在一定的经济条件下进行，这些条件不仅包含了企业内部环境，也包含了外部的社会环境和政策环境，而当环境发生变化时，税收筹划的效果也会受到影响，在这种情况下，企业的税收筹划风险表现出了一定的实效性和可变性特点;三是多样性与层次性，国有企业本身的经营规模巨大，税收筹划周期长，范围广，面临着不同层次的税收筹划风险，而且风险的类型多种多样;四是客观性与普遍性。税收筹划风险本身是客观存在的，并不以人的主观意识为转移，而在相对固定的经济环境下，税收筹划风险具备普遍性的特征，在企业所有的税收筹划活动中普遍存在。

三、公司体制下国有企业强化税务管理防范税收筹划风险的策略

（一）提高风险防范意识

良好的风险防范意识能够帮助国有企业更好地降低税收筹划风险所带来的损失，对于企业管理层而言，应该认识到税收筹划风险的客观存在性，将自身的能动性充分发挥出来，在税收筹划过程中做好相应的风险防范工作。一是应该强调对税收相关法律法规的研究和应用，确保税收筹划工作能够从多个角度进行，保证筹划方案的合理性及合法性，结合企业综合效益的论证分析，树立起风险防范意识，做好税收筹划的时间与空间决策，制定出最适合企业发展实际情况的筹划方案;二是应该将风险意识渗透到企业经营管理活动中，以先进的信息技术为支撑，构建风险预警系统，实现对于税收筹划风险的有效规避。以此为基础，国有企业还应该将所有相关系统的作用切实发挥出来，做好税收筹划危机预警工作。

（二）关注税收环境变化

现阶段，部分国有企业虽然建立了相应的信息管理系统，但是系统中存在不少风险和漏洞，信息不对称导致企业对于税收环境的变化缺乏敏感性，容易遭遇环境性税收筹划风险。从宏观层面分析，企业税收筹划所处的宏观环境包括了经济环境、政策环境、法律环境以及文化环境、资源环境等，企业想要实现对税收筹划风险的有效防范和应对，必须关注税收相关政策法规的变化情况以及行业管理准则的优化调整，分析其与税收筹划工作的关联，提升对内部管理情况和外部环境的洞察力，以此来保证税收筹划工作的顺利实施。

（三）做好财务统筹规划

财务统筹规划会对国有企业的经营发展产生巨大影响，以防范和规避税收筹划风险为目标，国有企业应该做好财务统筹规划工作。从实践的角度，应该就内部财务系统进行统筹，确保内部各职能部门能够与财务部门实现相互协调，相互配合，实现各项工作的有序开展。现阶段，政府部门在利用税收政策进行市场经济调控过程中，应该做好市场经济红利的系统性分配，而在这一环节，国家税务机关于税收筹划方案具备一定的裁量权，如果企业没有能够得到税务机关的认可，其所实施的税收筹划将不能实现预期目标。对此，企业应该结合自身的发展情况，做好财务系统的优化调整，注重与税务机关的沟通交流，把握好现行的税收政策和法律法规，将税务制度应用到税收筹划建设中，避免两者的冲突。另外，企业应该了解最新的税收调整信息，为税收筹划工作的顺利实施提供良好的政策信息支持。

（四）优化税收筹划方案

国有企业在对税收筹划方案进行制定过程中，应该关注其整体性、综合性以及事前性，保证税收筹划的效果。税收筹划具备系统性、规范性的特征，在对其进行筹划的过程中，应该确保税收筹划人员熟悉国家相关政策法规的要求，确保所有的税收筹划工作都能够严格依照税务机关规定的流程和程序办理，将会其纳入到企业整体经营管理战略中，确保税收筹划能够与企业其他财务管理工作实现相互联系，相互支持。在日常工作中，企业应該对照自身的利益目标，在税收法律法规允许的范围内，对各项经济事务进行合理安排，制定出有效的纳税方案，避免出现税务纠纷，对潜在的税收筹划风险进行有效防范。

（五）做好沟通交流工作

税务机关是国家税收征管部门，与企业税收筹划的效果存在密切关联，优秀的税收筹划方案在实施前，必须得到税务机关的承认，才能够在合理合法的范围内做好各项工作，为企业带来良好的经济效益。基于此，国有企业应该高度重视与税务机关的沟通和交流，强化信息共享，借助多样化的渠道，获取国家税收优惠政策，在税务机关的指导下，形成对于相关税收政策的合理认知，保证税收筹划的效果，尽可能规避税收筹划风险。

四、结束语

总而言之，公司体制下，国有企业应该及时对观念认识进行更新，通过有效的税务管理和税收筹划，降低税收负担，实现自身经济效益的提高。而在开展税收筹划的过程中，不能将纳税额的大小看做评价税收筹划方案优劣的标准，想要保证税收筹划的效果，企业应该深入研究税收筹划风险问题，以此为基础强化税收管理工作，在降低税负的同时，实现企业的可持续健康发展。

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